Великобритания входит в число самых привлекательных юрисдикций для бизнеса, несмотря на высокие налоги и широкий спектр мер, направленных на противодействие уходу от их уплаты. Система налогообложения в этой стране одна из сложных в мире, и далеко не каждому удастся разобраться в ней самостоятельно. Однако, из года в год тысячи иностранцев отправляются в Соединенное Королевство для открытия бизнеса и оптимизации налогов. Все потому, что здесь наряду с жестким подходом к регулированию налогообложения существует уникальная территориальная система оплаты налогов. Благодаря этому оптимизация налоговой нагрузки в Великобритании становится вполне реальным и, что самое главное, законным процессом.
Довольно часто словосочетание «оптимизация налогообложения» носит негативный характер, однако грамотный подход и правильное планирование, а также своевременное исполнение своих обязательств в рамках действующего законодательства позволяет на вполне законных основаниях получить все запланированные выгоды от налоговой оптимизации. Специалисты Адвокатского объединения Lawrange проведут для вас грамотную оптимизацию налогообложения, оценят возможные риски, разработают и внедрят на практике индивидуальную налоговую модель. Благодаря многолетнему опыту и необходимым знаниям в данной области, мы сможем создать систему, которая будет эффективно работать в соответствии с вашими целями и задачами.
Как оптимизировать налоги в Великобритании
Повышение налоговой эффективности — это непрерывный путь, требующий глубокого понимания системы налогообложения и стратегического планирования. В АО Lawrange стремятся сопровождать британский бизнес на этом пути, обеспечивая оптимальную налоговую эффективность и соблюдение требований. В мире, где финансовый ландшафт постоянно меняется, важно использовать разумные налоговые стратегии, чтобы оставаться впереди.
Трансфертное ценообразование
Великобритания действует в рамках системы трансфертного ценообразования Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). С апреля 2023 года британские компании, подпадающие под действие законодательства о трансфертном ценообразовании, должны вести документацию в данном секторе по шаблону HMRC. Компаниям не нужно подавать документы, если они не являются очень крупными и не имеют глобального оборота более 750 миллионов евро. В таком этом случае они подпадают под действие национальных правил отчетности – Регулятору просто нужно убедиться, что деятельность осуществляется в рамках системы трансфертного ценообразования.
Важно! Предпринимателю важно поддерживать политику трансфертного ценообразования, которая не противоречит международным стандартам. Необходимо устанавливать цены на операции между компаниями в пределах одной транснациональной группы, соответствуя текущей рыночной конъюнктуре.
Понимание налоговой эффективности
Налоговая эффективность — это способность структурировать финансы собственного бизнеса таким образом, чтобы на законных основаниях снизить налоговые обязательства с юридической и этической точки зрения. Важно уметь принимать обоснованные решения, соответствующие целям бизнеса, соблюдая налоговое законодательство. При этом основную роль играет постоянный мониторинг текущей ситуации и своевременное консультирование со специалистами по налогообложению.
Избежание двойного налогообложения
Предприятия, ведущие международную деятельность, должны хорошо ориентироваться в международных налоговых правилах. На территории Великобритании можно воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения (по некоторым оценкам количество стран, заключивших с Англией такие договора, достигает сотни). Суть соглашений заключается в том, что резидент должен платить налоги в той стране, где доходы были получены фактически. В итоге при помощи данного инструмента оптимизация налогов в Великобритании становится вполне эффективной.
Понимание понятия «постоянное представительство»
Постоянное представительство (PE) влияет на предприятия, стремящиеся каким-либо образом расшириться за границу. От открытия зарубежного филиала, отправки торгового агента за границу и перевода сотрудника в другую страну до оказания услуг за пределами «домашней» юрисдикции — все должно происходить во взаимосвязи с такой важной международной налоговой концепцией, как постоянное представительство.
Концепция постоянного представительства (PE) помогает понять, ведет ли компания достаточную деятельность в другой юрисдикции для создания там налогооблагаемого присутствия. Например, предприятие нерезидент Великобритании будет облагаться корпоративным налогом, если ведет торговлю в Великобритании через постоянное представительство. В этом случае корпоративный налог будет применяться ко всей прибыли, относящейся к постоянному представительству в Великобритании.
Контроль НДС
Управление НДС является важнейшим аспектом налоговой эффективности. Независимо от того, выбираете ли вы правильную схему НДС или обеспечиваете точную прибыль, планирование НДС может повлиять на увеличение дохода, снизив административное бремя. Правильное планирование налога на добавленную стоимость подразумевает необходимость структурирования бизнес-операций таким образом, чтобы в итоге удалось оптимизировать возмещение НДС, снизив свои обязательства по данному виду налога. В перечень важных задач может входить оценка статуса оплат по НДС, изучение схем фиксированной ставки и годового учета.
Использование налоговых кредитов и льгот
Каждый финансовый год приносит множество налоговых льгот, призванных стимулировать рост бизнеса и инновации. От льгот на капитал до налоговых льгот на инновации и исследования – понимание и использование этих правительственных инициатив поможет значительно снизить налоговое бремя.
Например, в Великобритании компании могут пользоваться различным льготным налогообложением:
- Индивидуальные сберегательные счета (ISA).
- Пенсионные схемы.
- Инвестиционные схемы предприятий (EIS).
Благодаря этому компаниям становятся доступны налоговые льготы и отсрочки. Например, предприятия освобождаются от взносов в пенсионные программы, что существенно снижает налоговое бремя. Также предприятия имеют право на налоговые льготы по затратам, понесенным в результате покупки машин, оборудования или транспортных средств для бизнеса. В свою очередь, капитальные льготы отличаются между собой по различным параметрам.
Важно! Специалисты АО Lawrange помогут определить, какие из этих налоговых льгот наиболее соответствуют вашей деловой деятельности, благодаря чему оптимизация налогообложения в Великобритании окажется максимально эффективной.
Выбор правильной структуры бизнеса
Структура бизнеса – будь то индивидуальное предприятие, партнерство или компания с ограниченной ответственностью – имеет серьезные налоговые последствия. Хотя компании с ограниченной ответственностью предлагают налогово-эффективные льготы, они сопряжены с дополнительными обязанностями. Задача специалистов нашего АО заключается в том, чтобы проанализировать потребности вашего бизнеса и определить наиболее эффективную с точки зрения налогообложения структуру, балансируя между выгодами и обязательствами.
Отсрочка прироста капитала
Метод пролонгации бизнес-активов, который позволяет отложить оплату налога на прирост капитала в случае реинвестирования в новые активы. Такую стратегию используют, когда нужно продать бизнес-капитал или инвестировать в другие виды активов. За счет отложения уплаты налога на прирост капитала предприятиям удается значительно облегчить налоговую нагрузку.
Управление валютными рисками
Ежедневно через Великобританию проходят денежные переводы на миллиарды фунтов. Они могут быть доходами, сбережениями, продажами, депозитами, дивидендами, гонорарами, подарками или наследством, но независимо от этого имеют одну общую черту: находятся под контролем налогового инспектора. Определить, подлежат ли налогообложению деньги, полученные из-за границы – непростая задача, поскольку имеют значение различные факторы.
Важно! Необходимо учитывать множество правил, норм и определений при управлении валютными рисками, при этом легко допустить ошибки, которые могут дорого обойтись. Главный вывод заключается в том, что не имеет значения, получают ли частные лица или предприятия средства из-за границы редко или регулярно – в любом случае они должны обращаться за финансовой и юридической консультацией, чтобы ограничить свои налоговые риски в Великобритании.
Оптимизация налоговой нагрузки для резидентов Великобритании, работающих за границей
Прежде всего важно понимать, является ли предприниматель резидентом Великобритании или нет. Резидентство становится доступным при провождении определенное количество дней на территории данной юрисдикции в течение налогового года (с 6 по 5 апреля следующего года). Проживание в Великобритании возможно при условии, что успешно пройден внутренний тест на достаточные связи и нет соответствия ни одному из зарубежных тестов. После получения статуса налогового резидента обязательной становится уплата налога с любых доходов по всему миру. В то же время нерезиденты платят налог только с доходов, полученных на территории Великобритании. В связи с этим для резидентов, работающих за пределами данной страны часто встает вопрос облегчения налогового бремени. Оптимизация налогообложения в Англии при этом может осуществляться различными методами.
Оценка налоговых обязательств
Кроме стандартного понятия «налоговое резидентство» в Великобритании используется термин «non-domicile», редко применяющийся в других странах. С его помощью Регулятор определяет налоговый статус частного лица. Если по британскому закону предприниматель-резидент работает за границей, то он может воспользоваться особым льготным режимом. Так, нон-домициль освобождается от уплаты налогов на доходы, которые косвенно или прямо не попадают в Соединенное Королевство. К примеру, постоянно проживая в Великобритании и имея местное налоговое резидентство, человек работает удаленно на компанию в другой стране. Если при этом получать доход на банковский счет в Великобритании, то придется платить налог, поскольку он попал в страну.
Использование иностранного налогового кредита
Уплачивая налоги на доход, полученный за пределами Великобритании, можно воспользоваться эффективным методом избежания двойного налогообложения – получение налогового кредита на территории Соединенного Королевства. Сумма кредита зависит от ваших налоговых обязательств по иностранному доходу.
Применение режима разделенного года
Режим разделенного года — это правило для эмигрантов, выезжающих или возвращающихся в Великобританию в течение налогового года. Согласно нему год делится на две части: в одной части экспат является нерезидентом, а в другой — резидентом Великобритании. Это правило также применяется к партнеру или супругу, въезжающему в Великобританию или выезжающему из нее для проживания в течение налогового года.
Режим разделенного года важен для ємигрантов, приезжающих или отправляющихся в юрисдикцию с более низкими налоговыми ставками, чем в Великобритании. В итоге вместо того, чтобы платить подоходный налог по британским ставкам в течение всего года, появляется возможность уплачивать сумму только за часть года.
Умное пенсионное планирование
Пенсии – это не просто пенсионные планы, а мощный инструмент экономии налогов. Взносы работодателя обычно не облагаются налогом, что дает двойную выгоду. Предприниматель в таком случае получает возможность откладывать деньги на пенсию и уменьшать размер налогового счета.
Соблюдение требований к отчетности
В Великобритании выдвигают строгие требования к соблюдению отчетности, в том числе в отношении иностранных доходов и активов. Соответствующие декларации следует подавать в Королевскую налоговую и таможенную службу (HM Revenue & Customs, HMRC). При этом важно учитывать, что в разных странах налоговые года могут отличаться, из-за чего часто возникают некоторые сложности в налоговом планировании. От вас потребуется крайне тщательная координация во избежание разногласий.
Заказать консультацию
Оптимизация налоговых обязательств при приобретении недвижимости
Покупка недвижимого имущества в Великобритании сопровождается уплатой Гербового сбора (Stamp Duty). Данный вид налога требует к себе особого внимания, поскольку в случае допущения ошибки есть риск столкнуться с убытками или штрафными санкциями. Гербовый сбор подлежит уплате один раз при совершении сделки, независимо от того, кем является покупатель – резидентом или нерезидентом. Размер сбора зависит от суммы сделки. К примеру, покупая дом с земельным участком, на котором находится часть леса, следует уплатить Гербовый сбор только за часть стоимости покупки.
До 2014 года в Великобритании действовала единая ставка Гербового сбора, однако после 2014 года этот вид налога для частных и юридических лиц рассчитывают по прогрессивной шкале:
- 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
- 2% со следующих £125 000;
- 5% со следующих £675 000;
- 10% со следующих £575 000;
- 12% с оставшейся части стоимости (свыше £1 500 000).
Юридическим лицам, участвующим в сделках с недвижимостью дороже 500 000 фунтов необходимо уплачивать 15% гербового сбора. В некоторых случаях можно воспользоваться возможностью снизить этот вид налога практически до нуля. Также при поддержке опытных адвокатов удастся вывести недвижимость из-под действия Гербового сбора, с сохранением анонимности.
Налогообложение бизнеса в Англии
Многие бизнесмены приезжают в Великобританию, потому что здесь легче накапливать прибыль. В этой стране действуют надежные и гибкие законы, которые позволяют активно привлекать хедж-фонды, фонды прямых инвестиций, банки и частных лиц к инвестированию в бизнес через акционерный капитал, кредиты и другие финансовые инструменты. Это способствует активному росту компаний, а инвесторам, в свою очередь, приносит необходимую прибыль.
Хотя в последние годы произошло повышение ставки корпоративного налога в Великобритании до 25%, реальность такова, что здесь по-прежнему самая низкая общая ставка корпоративного налога среди стран «Большой семерки». Местное налоговое законодательство предусматривает ряд существенных льгот, благодаря чему ставка смешанного налога оказывается намного ниже, чем изначально предполагается.
Налоговые льготы применяются в сфере:
- Исследований и инноваций – в Великобритании действует стимулирующий налоговый режим для исследовательских компаний. Размер льготы варьируется в зависимости от размера бизнеса: малый, средний или крупный. Например, для крупных компаний становится доступным 20% налогооблагаемый кредит на расходы, связанные с исследовательской деятельностью. Кроме того, убыточные крупные компании могут воспользоваться налоговым кредитом.
- Капитальные льготы – вычитаемая из налогооблагаемой базы амортизация основных средств. Предприятия, которые инвестируют в свою инфраструктуру, могут при этом получить налоговые льготы.
- Существенное освобождение от владения акциями – предусматривает полное освобождение от корпоративного налога при продаже акций дочерних компаний (в случае соблюдения определенных условий).
- Дивиденды – Великобритания не взимает корпоративный налог с дивидендов британских компаний (при условии соблюдения требований по предотвращению уклонения от уплаты налогов) и не удерживает налог с выплат акционерам, независимо от того, являются ли они физическими или юридическими лицами.
Важно! Великобритания имеет одну из самых широких сетей соглашений об избежании двойного налогообложения в мире. Часто удерживаемые налоги значительно снижаются, а во многих случаях – практически до нуля. Более того, можно структурировать долговое финансирование в рамках существующего налогового законодательства Великобритании, чтобы освободиться от определенных видов налогов.
Британские компании подают ежегодные налоговые декларации в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода. Корпоративный налог подлежит уплате через девять месяцев и один день после окончания отчетного периода. Исключение касается крупных и особо крупных предприятий – налог вносится ежеквартальными платежами в течение отчетного периода.
Почему стоит обратиться именно к Lawrange
Специалисты нашего Адвокатского объединения владеют необходимым опытом и знаниями для выработки по-настоящему эффективной схемы оптимизации налогообложения в Великобритании. Нами учитываются все нюансы и подводные камни планирования налоговых выплат в этой стране, поэтому исключается риск появления проблем с законом. Наши квалифицированные адвокаты и юристы помогут комфортно освоить налоговое и бизнес пространство Соединенного Королевства. Мы обеспечим четкое упорядочение ваших финансов, проведем разработку и внедрение индивидуальной схемы оптимизации налоговых выплат, а также поможем в решении других сопутствующих задач.
FAQ
Сколько стоит услуга оптимизации налоговой нагрузки?
Данная услуга предоставляется в индивидуальном порядке, поэтому ее стоимость зависит от конкретного случая и сложности самой работы.
Какие существуют риски, связанные с использованием методов оптимизации налоговой нагрузки?
Налоговая оптимизация является вполне правомерным способом уменьшения размера налоговых обязательств посредством использования предусмотренных законодательством Великобритании льгот, налоговых освобождений и других законных приемов. Однако это не исключает возникновения некоторых рисков, например, неправильно обоснованных доходов, несвоевременной уплаты налогов и т.д.
Каковы основные преимущества налогового планирования для бизнеса в Великобритании?
Использование налогового планирования помогает намного проще принимать правильные решения при ведении бизнеса. К тому же, с помощью данного инструмента удается равномерно распределять налоговую нагрузку.
