Каждый бизнесмен рано или поздно сталкивается с контролирующими органами, в частности, с налоговой службой. Однако, не всегда сотрудничество с фискальными органами происходит в дружеском ключе. Возникают споры, заканчивающиеся получением налогового уведомления-решения (сокращённо на украинском – ППР) и, в итоге, судебными разбирательствами. Некоторые из этих решений не всегда являются законными, и многие предприниматели обжалуют их. Однако, судебная система не всегда предоставляет равные возможности всем участникам процесса. Часто доводы, излагаемые представителями налоговой службы, воспринимаются судом как более убедительные. В результате, бизнесмену приходится доказывать, что налоговая не права, что является нелегкой задачей. Противоположная сторона часто представляется профессиональными юристами, что делает спор с налоговой службой еще более сложным. Обжалование акта налоговой проверки может занять у вас много времени и сил, именно поэтому в таких случаях опытный налоговый адвокат может оказаться незаменимым.

 

 

Виды налоговых проверок

В Украине существует три вида налоговых проверок: камеральные, документальные и фактические. Каждый вид проверки имеет свои особенности и цель проведения. Также, проверки могут быть плановыми или внеплановыми, выездными или невыездными.

 

  • Камеральные налоговые проверки

Проводятся на основании ранее предоставленных деклараций и отчетов налогоплательщиков. Целью таких проверок является выявление ошибок и пропусков в предоставленной отчетности. Обычно камеральные проверки проводятся планово, однако могут быть и внеплановыми. В ходе камеральной проверки инспектор налоговой службы проверяет правильность расчета налогов, корректность заполнения документов и наличие необходимых документов.

 

  • Документальные налоговые проверки 

Проводятся с целью проверки подлинности и достоверности документов, предоставленных налогоплательщиком. Часто такие проверки проводятся по результатам камеральных проверок, если в ходе последних были обнаружены какие-то ошибки или пропуски. Обычно документальные проверки проводятся на месте нахождения налогоплательщика, однако в некоторых случаях могут быть выездными.

 

  • Фактические налоговые проверки 

Эти проверки являются самыми сложными и трудоемкими. Они проводятся с целью проверки реальных операций, совершаемых налогоплательщиком. В ходе фактических проверок инспекторы налоговой службы проверяют наличие и подлинность первичных документов, связанных с операциями, а также проводят анализ кассовых операций, складских остатков и других операций. Обычно фактические проверки проводятся выездными.

 

Кроме того, проверки могут быть плановыми или внеплановыми:

  • Плановые проверки проводятся в соответствии с планом работы налоговых органов, а внеплановые – по заявлению налогоплательщика или в случае наличия подозрений на совершение нарушений в деятельности налогоплательщика. 
  • Внеплановые проверки могут проводиться в течение всего налогового периода, а плановые проверки обычно проводятся в определенные сроки.

 

Выездные и невыездные проверки – это еще один вид классификации налоговых проверок:

  • Выездные проверки проводятся на месте деятельности налогоплательщика, в его офисе или производственном помещении. В этом случае налоговые инспекторы имеют право проверять наличие необходимой документации, производить их копии, запрашивать информацию у контрагентов налогоплательщика, а также проверять наличие и состояние оборудования. При этом выездная проверка может занять продолжительное время и сопровождаться значительными финансовыми затратами для налогоплательщика.
  • Невыездные проверки, в свою очередь, проводятся в офисах налоговых органов и являются более лояльными по сравнению с выездными. В рамках невыездной проверки налоговые инспекторы проверяют наличие и правильность оформления документов, а также состояние бухгалтерской отчетности. Однако, если в ходе проверки будут выявлены нарушения, налоговый орган может перейти к более жестким мерам.

 

Налоговые проверки являются неотъемлемой частью налоговой системы и могут быть проведены в любое время. Это позволяет государству контролировать исполнение налоговых обязательств налогоплательщиков и предотвращать нарушения закона. В то же время, для бизнеса налоговые проверки могут стать нагрузкой и привести к дополнительным затратам на юридические услуги и подготовку документов.

 

Важно отметить, что при проведении проверок налоговые инспекторы должны соблюдать определенные правила и процедуры. Например, они должны уведомить налогоплательщика о начале проверки, предоставить полную информацию о правах и обязанностях сторон, а также ознакомиться с документацией и оборудованием налогоплательщика только в присутствии его представителя. В случае выявления нарушений налоговые инспекторы должны составить протокол о нарушении, в котором указываются факты нарушения закона и требования к устранению этих нарушений.

 

 

Основания для проведения налоговых проверок

Основания для проведения налоговых проверок могут быть различными, но в большинстве случаев они связаны с подозрением на сокрытие доходов или нарушения налогового законодательства. Рассмотрим подробнее такие основания.

 

Одним из оснований для проведения налоговых проверок является проверка деклараций по налогу на доходы физических лиц. Такая проверка проводится в случае подозрения на сокрытие доходов или неправильное заполнение декларации. В рамках такой проверки налоговые органы могут запросить дополнительные документы и информацию, а также провести выездную проверку.

 

Еще одним основанием является проверка деклараций по налогу на прибыль организаций. В рамках такой проверки налоговые органы проверяют правильность заполнения декларации и правильность расчета налоговой базы. Если в результате проверки будут выявлены нарушения, то налогоплательщик будет обязан уплатить необходимые налоги, а также возможно будет наложен штраф.

 

Также, основанием является подача налоговой декларации с ошибками или задержка с ее подачей. В этом случае налоговые органы проводят проверку на правильность расчета налогов и сборов.

 

Помимо этого, налоговые органы могут проводить проверки на основании информации, полученной из открытых источников, а также в результате сотрудничества с другими налоговыми и правоохранительными органами. В случае обнаружения нарушений налогового законодательства, налогоплательщик будет обязан уплатить налоги и возможно будет наложен штраф.

 

Также стоит отметить, что налоговые проверки могут проводиться по инициативе самого налогоплательщика. В этом случае налогоплательщик может запросить проведение налоговой проверки для подтверждения правильности своих деклараций и расчетов налогов.

 

Еще одно основание для проведения проверок — рисковый анализ. Налоговые органы могут проводить анализ деятельности организации или физического лица на предмет рисков нарушений налогового законодательства. В случае обнаружения рисков нарушений, налоговые органы могут провести проверку, чтобы убедиться в правильности расчетов налогов и сборов.

 

Налоговые проверки могут быть проведены в связи с обращением налоговых органов к налогоплательщику с просьбой предоставить дополнительные документы и информацию о своей деятельности. Такое обращение может быть связано, например, с необходимостью проверки правильности начисления НДС или налога на имущество.

 

Проведение специальных операций по борьбе с нарушениями налогового законодательства, тоже является причиной проверки. Такие операции проводятся в рамках сотрудничества налоговых органов с правоохранительными органами и могут быть направлены на выявление организаций и физических лиц, которые скрывают доходы и не уплачивают налоги.

 

Наконец, налоговые проверки могут быть проведены в случае изменения законодательства, которое может повлиять на деятельность организаций и физических лиц. В таком случае налоговые органы могут провести проверку, чтобы убедиться, что бизнесмены правильно применяют новые правила и не нарушают налоговое законодательство.

 

 

Решения налоговой, которые можно оспаривать

В Украине налоговые органы имеют право принимать решения по вопросам, которые могут быть оспорены налогоплательщиками в соответствующих органах. Решения налоговой могут касаться как начисления налогов и сборов, так и налоговых льгот, санкций и штрафов. Примеры решений налоговой, которые можно оспаривать:

 

  • Решение о начислении налогов и сборов
  • Решения, касающиеся налоговых льгот
  • Решения о наложение налоговых санкций и штрафов

 

Важно отметить, что для оспаривания решений налоговой необходимо иметь доказательства своей позиции. Например, это могут быть документы, свидетельские показания, экспертные заключения и т.д. Без доказательств налогоплательщик не сможет добиться изменения решения налоговой.

 

Также стоит отметить, что оспаривание решений налоговой может быть связано с определенными рисками и затратами: 

  • Во-первых, налогоплательщик может столкнуться с длительным процессом рассмотрения жалобы на решение налоговой, что иногда затягивается на несколько лет. 
  • Во-вторых, судебные издержки могут быть значительными и могут включать в себя оплату услуг юристов и экспертов, а также государственные пошлины.

 

Однако, несмотря на риски и затраты, оспаривание решений налоговой может быть оправданным, если предприниматель уверен в правильности своей позиции и имеет соответствующие доказательства. Не забывайте, что оспаривание решений налоговой является законным и достаточно распространенным в Украине. Предприниматели имеют право обжаловать решения налоговой в судебных органах и защищать свои права и интересы. При этом важно также обратиться за помощью к квалифицированным юристам, специализирующимся на налоговом праве, чтобы максимально защитить свои интересы.

 

 

Порядок обжалования результатов налоговой проверки

Рассмотрим подробнее, как происходит обжалование результатов налоговой проверки и какие существуют способы обжалования.

 

Первым шагом при обжаловании акта налоговой проверки является получение копии решения налоговой. Это необходимо для того, чтобы понимать, какие именно нарушения были выявлены в результате проверки и какие санкции были наложены. Получить копию решения налоговой можно в течение 10 дней со дня его принятия.

 

После получения копии решения налоговой предприниматель имеет право обжаловать его в соответствующих органах. Обжалование результатов налоговой проверки может быть осуществлено несколькими способами: административным порядком, судебным порядком или посредством межведомственной жалобы.

 

Административный порядок обжалования результатов налоговой проверки предполагает подачу жалобы на решение налоговой в налоговую инспекцию, которая проводила проверку. Налоговая инспекция в течение 30 дней должна рассмотреть жалобу и принять решение о ее удовлетворении или отклонении.

 

Судебный порядок обжалования результатов налоговой проверки предполагает подачу иска в административный суд. 

 

Третий способ – это посредством межведомственной жалобы. В этом случае налогоплатель может обратиться в вышестоящий налоговый орган или другой орган государственной власти с жалобой на действия или бездействие налогового органа, проводившего проверку. 

 

Стоит учитывать, что обжалование решения налоговой проверки может занять достаточно продолжительное время и потребовать значительных затрат на адвокатские услуги и экспертизу документов. Поэтому перед обжалованием результатов налоговой проверки необходимо взвесить все возможные риски и оценить перспективы решения этого вопроса.

 

Порядок обжалования результатов налоговой проверки является важным механизмом защиты прав и интересов бизнесмена. Обращение в суд или вышестоящий налоговый орган может помочь добиться изменения результата проверки и избежать неправомерных действий налогового органа. Однако для успешного обжалования результатов налоговой проверки необходимо иметь квалифицированных юристов и экспертов, способных предоставить доказательства своей позиции и защитить интересы налогоплательщика.

 

 

Перечень необходимых документов для обжалования акта проверки налоговой

Обжалование налоговых проверок является одним из способов защиты прав налогоплательщиков в Украине. При этом важно знать, какие документы необходимо предоставить для эффективного обжалования результатов проверки.

 

  • Акт проверки. Этот документ является основой для обжалования, так как он содержит информацию о нарушениях, которые были выявлены налоговыми органами. Акт должен быть представлен в полном объеме, со всеми приложениями и дополнительными материалами.

 

  • Налоговая декларация. Этот документ содержит информацию о доходах и расходах налогоплательщика, а также о сумме уплаченных налогов и сборов. При обжаловании акта налоговой проверки налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию за период, который был проверен налоговой.

 

  • Устав предприятия. В этом документе содержится информация о правовом статусе налогоплательщика, а также о его целях и задачах.

 

  • Бухгалтерские документы. В частности, это могут быть кассовые ордера, счета-фактуры, накладные и т.д. Эти документы содержат информацию о финансовых операциях налогоплательщика, которые могут быть использованы для опровержения выдвинутых налоговыми органами обвинений.

 

  • Документы, подтверждающие деятельность налогоплательщика. Это могут быть договоры с контрагентами, акты выполненных работ или оказанных услуг, лицензии и т.д. Эти документы могут подтвердить легитимность деятельности налогоплательщика и опровергнуть возможные обвинения налоговых органов.

 

  • При обжаловании акта налоговой проверки в суде налогоплательщик должен подать заявление и приложить к нему все необходимые документы, которые могут подтвердить его позицию.

 

В целом, перечень необходимых документов для обжалования акта налоговой проверки может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации. Но в любом случае налогоплательщик должен предоставить доказательства своей позиции и опровергнуть обоснование налоговой инспекции. Чем более убедительными будут предоставленные документы, тем выше вероятность успешного обжалования акта налоговой проверки.

Важно отметить, что при обжаловании акта налоговой проверки необходимо соблюдать сроки. В Украине срок для подачи жалобы на акт налоговой проверки – 10 дней со дня получения акта, а для обращения в суд – 2 месяца со дня получения налогоплательщиком решения налоговой инспекции по жалобе на акт налоговой проверки.

 

 

Профессиональная юридическая помощь от АО Lawrange – залог успешного разрешения спора

Профессиональная юридическая помощь – это неотъемлемый аспект успешного разрешения любого юридического спора. В Украине юридические услуги оказывает множество компаний, но не все из них могут гарантировать высокий уровень квалификации и эффективность работы. Одной из лидирующих компаний на рынке юридических услуг Украины является АО Lawrange.

 

АО Lawrange это команда высококвалифицированных юристов, которые оказывают качественные юридические услуги во всех сферах права, включая налоговое право, трудовое право, корпоративное право и многое другое. Компания имеет богатый опыт работы с различными клиентами, включая юридические и физические лица.

 

Одной из основных сфер деятельности АО Lawrange является налоговое право. Компания предоставляет широкий спектр юридических услуг, связанных с налогообложением, в том числе консультации по налоговому праву, оказание помощи в процедуре налоговой проверки и обжалование результатов налоговых проверок в судебных инстанциях. Юристы компании имеют большой опыт работы в области налогообложения и всегда готовы оказать помощь в решении любых налоговых вопросов.

 

Компания гарантирует качественное и эффективное представление интересов клиентов в суде, обеспечивая высокий уровень юридической помощи. АО Lawrange работает на результат и прикладывает максимум усилий для достижения наилучшего результата в любом деле. Благодаря профессиональному подходу, многолетнему опыту и компетенции в юридических вопросах, компания гарантирует максимальное удовлетворение потребностей своих клиентов.

 

Одним из преимуществ работы с АО Lawrange является индивидуальный подход к каждому клиенту. Компания уделяет внимание каждому случаю и создает индивидуальную стратегию для решения каждого конкретного дела. Это позволяет достичь наилучших результатов и эффективно защищать интересы клиента.

 

Компания  также предоставляет консультации по вопросам юридической защиты и разрешения споров. Юристы компании помогают клиентам оценить риски, связанные с конкретным случаем, предоставляют рекомендации по оптимальным способам разрешения споров и помогают клиентам разработать стратегию юридической защиты.

 

Еще одно преимущество – это использование современных технологий в работе. Компания активно внедряет новые инструменты и технологии, которые позволяют работать более эффективно и качественно.

 

Адвокатское объединение гарантирует своим клиентам полную конфиденциальность и защиту их интересов. Компания строго соблюдает правила конфиденциальности и не разглашает информацию о клиентах без их явного согласия.

 

В целом, работа с АО Lawrange позволяет клиентам получить качественную и профессиональную юридическую помощь в разрешении споров и защите своих интересов. Индивидуальный подход, широкий спектр услуг, использование современных технологий и гарантия конфиденциальности – все это делает компанию надежным и профессиональным партнером в юридических вопросах.

 

 

Выводы

Обжалование налоговой проверки является важным инструментом защиты прав налогоплательщиков. Для того чтобы эффективно обжаловать результаты налоговой проверки, необходимо быть хорошо осведомленным о правовых нормах и процедурах.

 

В процессе обжалования необходимо учитывать множество факторов, включая правильную подготовку документов, ознакомление с законодательством, сотрудничество с квалифицированными юристами и надлежащее оформление жалобы.

 

В Украине существуют несколько способов обжалования результатов налоговой проверки, включая подачу жалобы на руководителя налоговой инспекции, подачу жалобы в вышестоящую налоговую инстанцию, обращение в административный суд и т.д.

 

Для успешного обжалования, необходимо иметь надлежащую юридическую поддержку, и компания Lawrange может стать хорошим выбором для тех, кто нуждается в профессиональной помощи. Адвокаты компании имеют обширный опыт работы с различными налоговыми вопросами и готовы оказать индивидуальную помощь каждому клиенту.

 

Общая рекомендация при обжаловании результатов налоговой проверки — своевременность и профессионализм. От этого зависит не только успешность обжалования, но и сохранение бизнеса и минимизация рисков.

 

 

FAQ

 

Чем грозит налоговая проверка?

Налоговая проверка может грозить штрафами, дополнительными налоговыми платежами, а также аннулированием налоговых вычетов и снижением доходов компании. В случае обнаружения налоговых нарушений, проверяющий орган может привлечь руководство компании к уголовной ответственности. Поэтому важно не игнорировать налоговую проверку и быть готовым к ее проведению, а также иметь компетентных адвокатов на своей стороне при ее обжаловании.

 

Можно ли отменить акт налоговой проверки?

Да, возможно обжалование акта проверки налоговой и его отмена в случае выявления нарушений правил проведения проверки или ошибок в подсчетах налоговых обязательств. Однако, для этого необходимо следовать определенной процедуре и иметь достаточное количество доказательств. Важно обратиться за помощью к квалифицированным юристам, которые могут предоставить правовую поддержку и защиту интересов налогоплательщика в данном случае. В процессе обжалования необходимо учитывать все нюансы и требования законодательства, чтобы обеспечить успешный и законный исход дела. 

 

Можно ли не отвечать на вопросы налоговой во время проверки?

При проведении налоговой проверки налоговый инспектор имеет право задавать вопросы представителям организации и требовать предоставления необходимых документов и информации. Однако, представитель организации вправе отказаться от ответов на вопросы, если они противоречат законодательству или могут привести к раскрытию коммерческой тайны.

 

В случае, если налоговый инспектор настаивает на получении ответа на вопрос, который может раскрыть коммерческую тайну, представитель организации может направить письменный запрос с просьбой о предоставлении гарантии сохранения конфиденциальности информации.

 

 

 

 

 

ЗАКАЗАТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ