Великое Герцогство Люксембург – полное официальное название небольшого западноевропейского государства, граничащего с Бельгией, Германией, Францией. Люксембург известен своей незначительной площадью (чуть более 2,5 тыс. километров кв), небольшой численностью населения и огромным финансовым значением для всего мира. Именно эта юрисдикция является сосредоточением серьезных объемов активов, страховой деятельности, сферы коммуникаций, IT, торговли и т.д. Регистрация компании в Люксембурге открывает доступ к множеству преимуществ, в том числе к льготным условиям ведения бизнеса и налогообложения, несмотря на то, что данная юрисдикция не считается оффшором.

 

Адвокатское объединение Lawrange знакомо со всеми особенностями регистрационного процесса в Люксембурге. С нашей помощью вам удастся успешно оформить здесь бизнес, пройти лицензирование (в зависимости от вида деятельности) и эффективно развивать собственное дело в дальнейшем. На территории этой престижной европейской юрисдикции созданы особенно оптимальные условия для крупных международных предприятий, стремящихся освоить еще больше зарубежных рынков. Этот и многие другие нюансы, обычно интересующие желающих открыть компанию в Люксембурге, обязательно подробно обсуждаются во время индивидуальных консультаций с нашими специалистами.

 

Почему стоит регистрировать люксембургскую фирму

Большое количество предпринимателей останавливают свой выбор на этом Герцогстве по ряду причин:

 

  • Благотворное влияние безупречной репутации Люксембурга на становление и развитие бизнеса практически в любой сфере – ведение бизнес-деятельности здесь освобождает от любых репутационных рисков. Выступая в роли важнейшего финансового центра Евросоюза и сосредоточения крупных транснациональных корпораций, Герцогство служит примером того, как успешно привлекать международных инвесторов и развивать собственную экономику.
  • Четко налаженная система корпоративного права – открытие фирмы, ее реструктуризация, смена формы ведения бизнеса, ликвидация и другие важные процессы не вызывают абсолютно никаких сложностей у владельцев. В распоряжении предпринимателей все правовые инструменты, обеспечивающие эффективное управление компанией и распределение полученных доходов. По действующему законодательству доступно даже редомицилирование бизнеса, то есть смена места регистрации уже существующей зарубежной компании на Люксембург, а также в обратном направлении.
  • Возможность пользоваться всеми преимуществами налоговой оптимизации – хотя Люксембург не считается ни оффшором, ни низконалоговой юрисдикцией, многих, как ни странно, в этой юрисдикции привлекает экономия на налогах. Всевозможные государственные сборы здесь сравнительно высокие, однако, при соблюдении определенных корпоративных условий, можно воспользоваться достаточно мягким налоговым режимом. Также доступно т.н. сквозное налогообложение, согласно которому налог взимается только с дохода конечных бенефициаров.
  • Минимум требований к владельцам бизнеса – регистрация фирмы в Люксембурге вовсе не обязывает бизнес присутствовать здесь экономически. И даже если у предпринимателя возникнет необходимость в обозначении сабстенса, он всегда может воспользоваться подходящим предложением по аренде офиса на местном рынке недвижимости.
  • Компактные размеры страны значительно облегчают поиск высокообразованных специалистов для бизнеса – благодаря хорошо развитой инфраструктуре можно осуществлять найм сотрудников не только из Люксембурга, но и в соседних странах. Специалисты-резиденты Германии, Бельгии, Франции могут ездить сюда на работу ежедневно.
  • Хорошо развитая система защиты прав собственности – физические, юридические лица могут не беспокоиться о сохранности своих инвестиций, поскольку Люксембург заключил соглашения о защите международных инвестиций со множеством стран.
  • Надежность банковской системы – на территории этого небольшого государства функционирует более двух сотен банков, в основе работы которых лежат высокие стандарты безопасности. С одной стороны, это приводит к затягиванию процесса открытия банковского счета – корпоративным клиентам может понадобиться несколько месяцев, чтобы убедить банк в своей благонадежности. Однако, потраченные усилия того стоят, поскольку с открытием банковского счета предпринимателю открывается доступ к развитому высококлассному сервису.

 

Законодательная база Люксембурга

Корпоративное право в Люксембурге поддерживается, прежде всего, за счет Закона о коммерческих компаниях от 1915 года (в консолидированной редакции 2017 г). Именно этот законодательный акт обеспечивает гибкость в создании и управлении компанией. Такое становится возможным благодаря либеральному подходу к ведению коммерческой деятельности и лежащему в основе корпоративного права принципу свободы действий при отсутствии прямого запрета. Законодательством четко прописаны правила, касающиеся всевозможных аспектов, начиная от назначения и снятия с должности менеджеров, исполнения акционерных соглашений заканчивая положениями об арбитраже и ликвидации компании.

 

Кроме того, в 2020 году в Люксембурге приняли закон, согласно которому продлевается право компаний на проведение собраний для директоров и акционеров при помощи удаленной связи. Немного ранее была проведена легализация электронного документооборота, что в совокупности с описанным выше законом способствует значительному облегчению ведения бизнеса в этой стране. Также стоит отметить, что развитость корпоративного права в Люксембурге послужила причиной создания здесь обширного выбора организационно-правовых форм для бизнеса в любой сфере.

 

Люксембургские бизнес-формы

В этой небольшой стране на выбор предпринимателей огромное количество организационно-правовых форм – свыше 20. При этом можно выделить несколько наиболее популярных ОПФ, которые часто используются предпринимателями-нерезидентами для открытия здесь компании.

 

Индивидуальное предпринимательство

Все решения касательно бизнеса принимаются предпринимателем самостоятельно, при этом самозанятый не является юридическим лицом. Владелец бизнеса несет всю ответственность перед третьими лицами, по долгам и вкладывает в бизнес собственные средства. Он должен вести бухгалтерию, как и в любой другой ОПФ, однако нет необходимости в Уставе и внесении начального капитала.

 

Товарищества

Несколько напоминают ИП, поскольку в основе договора о партнерстве лежит роль участников как отдельных предпринимателей. Выделяют три типа товариществ:

 

  • Société en commandite simple (SCS) – могут функционировать при наличии двух партнеров, один из которых является генеральным, и потому несет неограниченную ответственность по долгам. Ответственность другого партнера ограничивается размерами его взносов.
  • Société en nom collectif (SENC) – чтобы создать компанию в Люксембурге такого типа, также должно быть двое партнеров, которые, в отличие от предыдущей формы товарищества, являются в равной степени генеральными.
  • Société en commandite par actions (SCA) – гибридный вариант, имеющий общие черты с предыдущими формами. Подходит для бизнеса любых размеров. Эта ОПФ позволяет успешно противостоять недружественным поглощениям.

 

Главные требования для товариществ любого типа:

 

  • Наличие Устава.
  • Внесение обязательных взносов.
  • Соблюдение коммерческого, корпоративного и налогового законодательства.

 

Общества

Различные виды обществ пользуются наибольшей популярностью при учреждении крупной компании, хотя малый и средний бизнес также может успешно применять разновидности такой ОПФ.

 

Общества бывают:

 

  • Société anonyme (SA) – аналог отечественного акционерного общества. Может быть создано при наличии хотя бы одного предпринимателя и обязательного нотариально заверенного Устава, а также минимального стартового капитала в размере 30 000 евро.
  • Société à responsabilité limitée (SARL) – может насчитывать до 100 акционеров, предусматривает ограниченную ответственность. Размер начального капитала составляет 12 000 евро.
  • Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) – вариант упрощенного общества с ограниченной ответственностью, в котором также может насчитываться от 1 до 100 акционеров, однако Устав представлен частным актом, составленным и подписанным предпринимателем, то есть без участия нотариуса. Обязательный начальный капитал составляет минимум 1 евро.

 

Важно! Регистрация бизнеса в Люксембурге возможна также с использованием других, менее распространенных ОПФ, например, Société européenne (SE), Société coopérative (SCOP), упрощенное акционерное общество, временное партнерство, сельскохозяйственная ассоциация и др. Следует подробно разобраться в особенностях каждой формы и нюансах регистрации, чтобы выбрать бизнес-структуру, которая идеально подойдет вашему бизнесу. Помощь в данном вопросе предоставляют специалисты АО Lawrange.

 

Особенности регистрационного процесса

Компании, зарегистрированные в Люксембурге, имеют права и обязанности в зависимости от выбранной ОПФ, а также от целей, указанных в регистрационном соглашении. При оформлении бизнеса в данной юрисдикции следует:

 

  • Прилагать переводы корпоративной документации на официальном языке – французский, немецкий.
  • Позаботиться о регистрации на территории Люксембурга офиса предприятия.
  • Отказаться от желания зарегистрировать т.н. «полочную компанию», которую можно встретить в большинстве оффшоров. В Люксембурге такое невозможно из-за серьезных регистрационных расходов и высокого минимального капитала.
  • Помнить об ограничениях в наименовании – использовать слова «банк», «инвестиционный фонд», «страхование» и другие подобные, в том числе на иностранном языке можно только при наличии соответствующей лицензии. Также в названии следует применять подходящее  выбранной ОПФ окончание – SA , AG или SARL и др.
  • Оплатить минимальный уставный капитал в любой валюте – главное, чтобы она была доступна для конвертации.
  • Помнить о подписанных договорах о предотвращении повторного налогообложения – всего Люксембург заключил 60 таких соглашений.
  • Вести бухгалтерские записи независимо от сферы деятельности, однако требования к финансовой отчетности зависят от ОПФ и размеров предприятия.

 

Важно! Компании, зарегистрированные и работающие в Люксембурге, должны управляться директором, резидентом Люксембурга. Если зарегистрированная фирма не ведет какую-либо деятельность на территории этой страны, то директор-резидент не требуется.

 

Этапы оформления бизнеса

Процесс непосредственного создания юридического лица в данной юрисдикции может занять от 8 дней и более, что считается довольно хорошим показателем. Сравнительно высокая скорость регистрации является результатом минимального вмешивания регулирующих органов в этот процесс – органы власти занимаются фиксацией учреждения юридических лиц. Главное при этом заручиться услугами адвоката и нотариуса, чтобы не упустить ни один важный момент, в противном случае оформление займет намного больше времени (до нескольких месяцев).

 

Подготовительный этап

Регистрация корпорации в Люксембурге откроет доступ к описанным выше преимуществам только при отсутствии каких-либо недочетов. Юридическая помощь опытных корпоративных адвокатов позволит максимально хорошо подготовиться в регистрационному процессу. Главные нюансы подготовки заключаются в:

 

  • Выборе места регистрации.
  • Определении наиболее подходящей ОПФ.
  • Определении корпоративной структуры юридического лица, и связанным с этим назначением руководителей, проверкой акционеров и т.д.
  • Привлечении источника финансирования и проверке его происхождения.
  • Выборе подходящего названия.

 

Собрать пакет документов

Нужно подготовить:

 

  • Данные об учредителях, директоре – о физлицах необходимо предоставить паспортные данные, о юрлицах – уставные документы, а также решение о создании дочерней компании.
  • Документ, подтверждающий факт оплаты уставного капитала.
  • Корпоративная документация, в том числе Устав.
  • Юридический адрес.

 

Перед подачей документы (точный перечень зависит от вида деятельности и ОПФ) должны быть переведены на официальный язык страны и заверены нотариусом.

 

Открыть счет для уставного капитала

Считается самым продолжительным этапом (в некоторых случаях ожидание может длиться до 6 месяцев). Внести деньги на счет нужно до того, как будет произведена нотариальная процедура учреждения компании.

 

Важно! Люксембургские банки могут отказать в открытии счета, если сочтут, что проверка клиента нецелесообразна с точки зрения финансовых затрат на нее. Избежать такого риска можно, подписавшись на услугу Private banking или разместить большую сумму в виде неснижаемого остатка.

 

Обычно открытие счета в банке происходит после предоставления:

 

  • Регистрационных данных компании.
  • Учредительной документации.
  • Сведений о руководстве и бенефициарах.
  • Описания основного бизнеса (в свободной форме).
  • Официально подтвержденных источников средств компании.
  • Прогнозируемого годового оборота по счету.
  • Заполненной банковской анкеты.

 

Заказать консультацию

В случае одобрения заявки банк открывает счет, который остается заблокированным для любой операции до момента образования вашей компании, кроме внесения уставного капитала. Заморозка средств длится до окончательного формирования предприятия.

 

Подача заявки на регистрацию компании в Люксембурге

Заявитель подает заявление с заранее подготовленным пакетом документации в Торговый реестр (RCS). При личном обращении оплачивается соответствующая пошлина, либо бесплатно в онлайн-режиме. При использовании нотариально заверенных документов подача заявки на создание предприятия осуществляется через нотариуса. Этот специалист осуществляет непосредственную регистрацию компании и подает учредительный документ в электронном виде для публикации в установленные законом сроки. Успешной регистрация считается в том случае, если заявитель получает электронную квитанцию. Также учредительный документ компании публикуется в Электронном реестре (в течение 15 дней с момента подачи заявки).

 

Регистрация для уплаты НДС

Официально зарегистрированному предприятию следует подать заявление на регистрацию в Реестре сборов, недвижимости и НДС для уплаты налога на добавленную стоимость. При наличии изменений в Уставе компании вносятся соответствующие сведения, а утвержденные статьи представляются в Люксембургский торговый реестр и реестр компаний.

 

Дополнительные процедуры

Ведение бизнеса в Люксембурге может осуществляться в большинстве случаев без специальных разрешений и лицензий, однако, если деятельность вашей фирмы считается коммерческой, ремесленной или свободной интеллектуальной, понадобится оформить бизнес-разрешение. Специальные лицензии должны также оформить представители свободных профессией (юристы, врачи, дантисты, ветеринары, штатные аудиторы и др.).

 

Особенности корпоративного налогообложения

Ответственность по налогообложению бизнеса зависит от наличия или отсутствия налогового резидентства.  Согласно местному налоговому законодательству компании считаются резидентами Люксембурга, если их юридический адрес или центральный офис (администрация) находится в Великом Герцогстве Люксембург. Под администрацией компании понимается место, где:

 

  • ведется центральная бухгалтерия;
  • хранятся архивы;
  • проводятся собрания акционеров, заседания совета директоров.

 

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Люксембурга, облагаются налогом на свои доходы по всему миру. Если же фирма не имеет местного резидентства, то налог уплачивается с местной прибыли.

 

Ставки корпоративных налогов:

 

  • На прибыль – определяется годовым доходом компании. К примеру, при сумме менее 175 тыс. евро действует ставка 15%, при доходе выше 200 000 евро применяется ставка 17%. При этом к общей ставке прибавляют муниципальный налог на доход. Рассчитывают налоговую нагрузку в индивидуальном порядке.
  • На дивиденды – нерезидент уплачивает этот налог по ставке 15%, которая может быть уменьшена, если применяется договор об избежании двойного налогообложения.
  • НДС – к большинству товаров и услуг применяют ставку 17%, но в некоторых сферах она может быть снижена вплоть до 0% (например, в финансовой и страховой сфере).

 

В обязанности компаний входит подача ежегодной финансовой отчетности. Хотя в Люксембурге отмечается совпадение отчетного периода с календарным годом, предприятие может воспользоваться возможностью изменить первый отчетный период (необходимость в этом часто возникает у компаний, регистрация которых произошла незадолго до окончания календарного года).

 

Почему стоит обратиться к  Lawrange

Регистрация предприятия в Люксембурге может оказаться серьезным вызовом для неподготовленного человека. В случае обращения в наше АО, которое уже несколько лет успешно решает всевозможные задачи, связанные с регистрационным процессом в Люксембурге, вам удастся значительно сэкономить не только время, но финансы. Все потому, что мы предлагаем только те услуги, которые действительно нужны конкретному бизнесу, при этом риск допущения ошибки исключается. Это означает, что процесс не будет затягиваться и требовать дополнительных финансовых затрат.

 

Если вы хотите зарегистрировать компанию в Люксембурге, чтобы как можно быстрее освоить перспективный европейский рынок, найти новых партнеров и получить доступ ко всем преимуществам ведения бизнеса в данной стране, тогда смело обращайтесь в наше АО Lawrange. Мы поможем:

 

  • Выбрать наиболее подходящую ОПФ.
  • Собрать документы, необходимые для регистрации фирмы, открытия банковского счета.
  • Подать документацию в регистрирующий орган.
  • Подготовить пакет уставных документов.
  • Открыть корпоративный счет и т.д.

 

Наши эксперты готовы предоставить развернутую информацию по любым вопросам, связанным с оформлением фирмы в Люксембурге, просто свяжитесь с нами удобным способом.

 

FAQ

Существует ли в Люксембурге режим контролируемых иностранных корпораций (КИК) или его эквивалент?

Правила КИК были введены в законодательство Люксембурга в январе 2019 года. Предприятия могут квалифицироваться как CFC, если являются постоянными представителями или компаниями, которые не облагаются налогами Люксембурга, или если их доход не подлежит налогообложению. Предприятия, которые квалифицируются как КИК, но регистрируют годовую прибыль ниже 750 000 евро или 10% от операционных расходов в своем коммерческом балансе, исключаются из сферы действия правил КИК. Более подробно этот вопрос можно обсудить с нашими специалистами.

 

Обязана ли компания в Люксембурге иметь офис?

Да, предприятия на территории этой страны должны иметь зарегистрированный офис.

 

Можно ли зарегистрировать люксембургскую компанию с единственным акционером и директором?

Да, процесс создания компании с ограниченной ответственностью в Люксембурге позволяет назначить единоличного директора и акционера.

 

ЗАКАЗАТЬ РЕГИСТРАЦИЮ КОМПАНИИ В ЛЮКСЕМБУРГЕ telegram-icon Бот в Telegram для оперативной связи с нами