Европейские страны вводят все более строгие правила для проектов, основанных на блокчейне. Юрисдикций на выбор для легального и с минимумом ограничений ведения крипто валютного бизнеса в ЕС остается все меньше. В подобных обстоятельствах Болгарию можно считать одной из последних «скрытых жемчужин» – упрощенная и эффективная правовая база в стране позволяет наладить европейский крипто-валютный бизнес в комфортной среде и на выгодных условиях.

 

Открытие крипто компании в Болгарии – это универсальное решение, которое подойдет, как для действующего бизнеса в качестве «резервной лицензии», так для запуска нового блокчейн-проекта с клиентами в ЕС. При поддержке адвокатского объединения Lawrange весь путь от запроса до полноценной работы компании можно пройти за несколько недель. При этом нами предлагаются комплексные услуги, включающие такие необходимые шаги, как открытие банковского счета и регистрация в Национальном агентстве по доходам.

 

 

Особенности Болгарии как юрисдикции для крипто-бизнеса

 

Помимо моря, солнца и прочих туристических достоинств Болгария в последние годы предлагает привлекательные условия для ведения бизнеса нерезидентами. В частности, это касается сектора Fintech и торговли криптовалютами. АО Lawrange предлагается услуга «Регистрация компании в Болгарии». И такое юридическое лицо после нескольких дополнительных действий сможет на легальных основаниях заниматься крипто коммерцией.

 

Эта крипто-юрисдикция подходит:

  1. для новых проектов, включая крипто-валютные биржи, которые желают работать в европейской стране с простой правовой базой;
  2. для существующих компаний, зарегистрированных в других странах, но желающих получить резервную бизнес-площадку в ЕС;
  3. для дочерних компаний, чтобы легально расширить свою клиентскую базу на европейских рынках.

 

К сведению! Многие проекты e-commerce предлагают клиентам платежи в криптовалюте наряду с другими способами оплаты. Более того, криптовалюту в качестве альтернативного способа оплаты используют в некоторых ресторанах, барах, пабах или отелях в Болгарии.

 

Отправной точкой правового регулирования криптовалют в Болгарии считается 2014 год. 2 апреля 2014 года болгарское Национальное агентство по доходам (National Revenue Agency, NRA) опубликовало на своём сайте новость, согласно которой доходы от сделки с криптовалютой должны декларироваться и облагаться налогом. Налоговая служба признала такие доходы доходами от финансовых активов и постановила, что они облагаются налогом по ставке 10 %.

 

 

Нововведения в законодательство касаемо крипто-валютного бизнеса

 

По состоянию на 2022 год первое и единственное юридическое определение в болгарском законодательстве, касающееся криптовалют, можно найти в пункте 24 §1 Дополнительных положений Закона о мерах по борьбе с отмыванием денег (Закон за мерките срещу изпирането на пари 2017-го года, Bulgarian Measures Against Money Laundering Act – MAMLA).

 

«Виртуальные валюты – это цифровое представление стоимости, которое не выпускается и не гарантируется центральным банком или государственным органом, не обязательно связано с официально установленной валютой и не имеет юридического статуса валюты или денег. Однако при этом принимается физическими и юридическими лицами в качестве средства обмена. Его можно передавать, хранить и продавать в электронном виде».

 

В 2019 году в Дополнительные положения MAMLA был добавлен пункт 25 с определением «поставщик кастодиального кошелька». Речь идет о физическом или юридическом лице, которое предоставляет услуги по хранению частных криптографических ключей от имени своих клиентов для владения, хранения и передачи виртуальных валют. Это определение взяли за основу в Постановлении Министерства Финансов Болгарии №Н-9 «Об условиях и порядке внесения в реестр лиц, оказывающих услуги по обмену виртуальных валют и признаваемых валют без обеспечения золотом» от 7 августа 2020.

 

Введение этих определений было обусловлено потребностью привести болгарское законодательство в соответствие Пятой Директиве ЕС о борьбе с отмыванием денег (Директиве AMLD (ЕС) 2015/849). В частности, имеется в виду требование регистрации крипто-валютных бирж в финансовых регуляторах, а также передача им адресов клиентских кошельков. Евросоюз постепенно ужесточает регулирование крипто-валютного рынка, и болгарские национальные регулирующие органы готовы следовать любым европейским нормам в сфере регулирования крипто валютной деятельности.

 

Комиссия по финансовому надзору Болгарии (FSC) в 2022 году выпустила отдельное предупреждение относительно волатильности и нерегулируемого характера крипто-инвестиционных фондов.

 

К сведению! По мнению заместителя управляющего центробанком страны, выраженному в 2022 году, криптовалюты в Болгарии не регулируются ни в каких аспектах, кроме целей борьбы с отмыванием денег (AML). И так останется до тех пор, пока не будет принято и не вступит в силу общеевропейское законодательство. Речь идет о принятии новой правовой базы, предложенной Европейской комиссией, в частности – Положения о рынке крипто-активов (Регламента MiCA). Внедрить комплексное регулирование криптовалюты Европейский союз планирует к 2024 году.

 

 

Крипто лицензии в Болгарии

 

Постановлением Министерства Финансов Болгарии №Н-9 для ряда компаний вводится обязательство регистрации в Национальном агентстве по доходам. Публичный реестр создан для достижения большей ясности в отношении этого конкретного сектора и ограничения возможностей для отмывания денег и других незаконных действий. Регистрироваться обязаны:

 

  1. провайдеры, предоставляющие услуги обмена между цифровыми и фиатными валютами – крипто-обменники;
  2. провайдеры кошельков – поставщики цифровых кошельков для хранения криптовалют.

 

Важно! Фактически речь идет о процедуре авторизации компаний, деятельность которых связана с криптовалютой. Однако многие рассматривают регистрацию в NRA как получение крипто лицензии в Болгарии.

 

При регистрации в NRA выдается сертификат, который на практике известен как крипто-сертификат или крипто-лицензия. И это единственный юридический документ, выданный государственным органом в Болгарии, который предоставляет компаниям возможность оказывать крипто услуги в соответствии с действующим законодательством.

 

На данный момент никаких лицензий на предоставление крипто услуг, таких как перевод, обмен (крипто-крипто, крипто-фиат и наоборот) и хранение виртуальных валют, не требуется. После ряда обсуждений, как власти ЕС, так и органы финансового надзора Болгарии пришли к выводу, что криптовалюты не подпадают под действие законодательства в сфере платежных и инвестиционных услуг.

 

Это связано с тем, что, с одной стороны, криптовалюты не являются законным платежным средством, выпущенным центральным банком или другим компетентным органом, а с другой – не являются средствами (банкнотами и монетами, деньгами на счетах и электронными деньгами) по смыслу законодательства о платежных услугах. С другой стороны, маловероятно, что криптовалюты также можно отнести к финансовым инструментам.

 

Однако из этого общего правила могут быть сделаны исключения. Во-первых, когда крипто-активы имеют инвестиционную цель или связаны с ожиданием доходности, то их можно квалифицировать как финансовые инструменты. Это означает, что поставщику таких услуг может потребоваться получить лицензию инвестиционного посредника.

 

Во-вторых, открытие и управление платежными счетами (даже если платежный счет используется только в качестве платформы для покупки и продажи криптовалют), обработка транзакций с предоплаченными физическими или цифровыми платежными картами, может квалифицироваться как платежные услуги. А их предоставление в Болгарии всегда требует лицензии платежного учреждения или эмитента электронных денег. Чтобы убедиться в том, что одна из этих лицензий точно не требуется, следует провести тщательный анализ выбранной бизнес-модели и видов предоставляемых услуг.

 

 

Налогообложение криптовалют

 

Вне зависимости от того, что Центральный Банк не классифицирует цифровые активы как денежные средства в контексте налогообложения, прибыль от транзакций с ними рассматривается как доход от продажи финансового актива. Ставка подоходного налога в Болгарии, как для физических лиц, так и корпоративного, составляет 10%. При этом также существует налог на дивиденды по ставке 5%. Применяется он тогда, когда доход распределяется между владельцами компании. В итоге, эффективный налог, который применяется к деятельности, связанной с криптовалютой, составляет 15%.

 

В соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость 2006 года, операции с крипто-активами приравниваются к предоставлению финансовых услуг и, следовательно, рассматриваются как освобожденные от НДС, т.е. применяется 0% НДС.

 

Однако также действует правило, согласно которому, как только юридическое лицо достигает порога в 50 000 левов (примерно 25 500 евро) в обороте в течение 12 последовательных отчетных периодов (месяцев), необходимо пройти обязательную регистрацию в качестве плательщика НДС. Болгарский парламент проголосовал за изменение с января 2023 года, чтобы увеличить порог оборота для регистрации НДС до 100 000 левов (примерно 51 000 евро) в течение 12 месяцев подряд.

 

 

Требования для открытия крипто компании в Болгарии

 

К сведению! В плане требований к учредителям, директорам и капиталу регистрация крипто валютной компании в Болгарии не отличается от учреждения фирмы любого другого бизнес-направления. Болгарское законодательство не содержит норм, запрещающих лицам без гражданства Болгарии или ЕС, назначаться директорами.

 

Основное внимание при открытии крипто компании необходимо сосредоточить на реализации мер AML. Пунктами 38-39 статьи 4 Закона о мерах по борьбе с отмыванием денег (MAMLA) крипто-обменники и провайдеры крипто-кошельков включены в перечень лиц, которые обязаны осуществлять:

  • надлежащую проверку клиентов;
  • сбор и подготовку документов и другой информации;
  • хранение документов, данных и информации;
  • оценку риска отмывания денег и финансирования терроризма;
  • раскрытие информации о подозрительных операциях, сделках и клиентах.

 

Надлежащая проверка клиентов может быть упрощенной, стандартной и расширенной. На практике если речь идет о крипто-бизнесе, упрощенная проверка неприменима. Стандартная комплексная проверка должна проводиться в любом случае, когда осуществляются операции на сумму свыше 15 000 евро или их эквивалента в другой валюте. Общие положения MAMLA обязывают компании принимать внутренние правила по контролю и предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма, а также использовать политику раскрытия информации и отчетности перед государственными органами.

 

Компании могут создавать специализированные отделы для соблюдения AML или осуществлять внутренний контроль за выполнением своих обязательств через менеджеров, директоров или представителей. При этом помимо обязательства зарегистрироваться в публичном реестре, который ведет NRA, для поставщиков крипто услуг больше никаких отдельных или дополнительных обязательств по борьбе с отмыванием денег не предусматривается.

 

Итак, исходя из этого, на старте крипто валютного бизнеса следует позаботиться о разработке внутренних политик и правил AML. Также очень важно правильно подготовить контракты с потребителями (B2C). Прежде всего, речь идет о предоставлении потребителям предварительной информацию об услугах (до непосредственного предоставления услуг). Информация должна, помимо прочего, сообщаться в письменной форме или иным подходящим способом для понимания пользователем, быть достоверной, полной, ясной и исчерпывающей.

 

Кроме того, поставщики крипто услуг должны принимать меры, чтобы избежать включения несправедливых положений в пользовательские контракты (например, положения, позволяющего только поставщику расторгнуть договор без указания причины). Любые оговорки изначально недействительны, если они не согласованы индивидуально.

 

Важно! Разработкой как внутренних политик и правил AML, так и контрактов с пользователями готовы заняться представители АО Lawrange, что поможет минимизировать риск ошибок и неточностей.

 

 

Необходимые документы для регистрации крипто-бизнеса в Болгарии

 

Вначале понадобится пакет документов для регистрации юридического лица, включающий удостоверения личности учредителей (загранпаспорта), учредительный акт, договор возложения управления (с директором). После регистрации фирмы собирается еще один пакет документов – для открытия корпоративного счета.

 

Далее для внесения компании в публичный реестр лиц, которые профессионально предоставляют услуги по обмену виртуальными валютами, а также поставщиков цифровых кошельков, необходимо заполнить заявление по форме. В нем указываются такие сведения:

  1. Наименование компании.
  2. Местонахождение и адрес офиса юридического лица.
  3. Адрес для почтовой переписки.
  4. Адрес электронной почты для переписки.
  5. Данные о лице или лицах, представляющих интересы компании.
  6. Контактные лица (ФИО, должность, телефон, адрес электронной почты для переписки).
  7. Уникальный идентификационный код (единен идентификационен код – ЕИК) в коммерческом реестре.
  8. Информация об открытом платежном счете: номер счета, наименование поставщика платежных услуг, у которого открыт счет (указать можно один или несколько счетов).
  9. Адрес веб-сайта или мобильного приложения для обмена виртуальных валют или под услуги по предоставлению цифровых кошельков.
  10. Описание деятельности, которую намерен осуществлять заявитель.
  11. Перечень стран, на территории которых заявитель намерен предлагать свои услуги.
  12. Информация о том, является ли заявитель компанией, осуществляющей трансграничную деятельность, или частью трансграничного предприятия.

 

Важно! Заявление подается только в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью в соответствии с Законом об электронных документах и ​​услугах электронной аутентификации. Внесение в публичный реестр предусматривает уплату государственной пошлины в размере 50 левов (примерно 25 евро). Оплата производится по реквизитам.

 

 

Этапы получения крипто лицензии в Болгарии

 

Чтобы зарегистрировать крипто-валютную компанию в Болгарии, при поддержке представителей АО Lawrange предварительно осуществляется два важных шага: 1) оформление юридического лица; 2) открытие счета в Болгарии. А уже затем производится регистрация фирмы в Национальном агентстве по доходам, то есть так называемое получение крипто лицензии. Данная процедура подробно описана в Постановлении Министерства финансов Болгарии №Н-9 от 7 августа 2020.

 

К сведению! Поскольку для открытия новой компании следует оформить временный банковский счет, чтобы депонировать на него уставной капитал, процедура регистрации бизнеса с нуля для иностранца может занять 1,5 – 2 месяца. Ускорить процесс можно посредством перерегистрации готовой компании, на что уходит всего 5 – 7 рабочих дней.

 

При регистрации компании в NRA внимания заслуживают такие моменты:

  • Зарегистрироваться обязанные лица должны до того, как начать свою деятельность в качестве крипто-бирж или поставщиков кастодиальных кошельков.
  • Запись в публичном реестре производится в течение 14 дней с момента получения заявления или устранения ошибок в документах (если таковые были допущены).
  • Если заявление о регистрации не соответствует установленной форме или не содержит необходимых сведений, сотрудник регистратора уведомляет об этом заявителя в письменной форме в течение 7 дней после принятия заявления.
  • В течение 7 дней после получения такого сообщения заявитель обязан предоставить необходимую информацию или устранить ошибки, на которые указал сотрудник регистратора.
  • Все документы, представляемые в NRA в связи с внесением в публичный реестр, хранятся в течение пяти лет после удаления записи.
  • В случае изменения наименования, места нахождения или адреса офиса компании либо данных о лицах, его представляющих, в реестр вносится новая запись и выдается новый сертификат (крипто лицензия). Новая запись вносится без уплаты пошлины.
  • Сертификат о регистрации (крипто лицензия) оформляется в виде электронного документа, подписываемого квалифицированной электронной подписью, о чем регистрируемое лицо уведомляется по указанному им электронному адресу.

 

 

Стоимость крипто лицензии в Болгарии

 

Затраты будут зависеть от целей и задач, которые вы нам поставите. В целом, регистрация крипто-бизнеса в Болгарии предусматривает: 1) уплату госпошлин; 2) стоимость услуг специалистов; 3) нотариальную заверку и легализацию документов; 4) затраты на регистрацию новой или перерегистрацию действующей фирмы; 5) оформление корпоративного счета.

 

Отправьте нам запрос, чтобы получить персональное коммерческое предложение по регистрации крипто фирмы в Болгарии!

 

 

Выводы

 

Болгария – дружественная к крипто-валютной деятельности страна. Специальное законодательное регулирование криптовалют пока отсутствует. Единственное требование для предпринимателя, который стремится предоставлять крипто-валютные услуги, – это соблюдение правил AML. Соответственно, функционирует специальный реестр лиц, куда крипто компания обязательно должна быть внесена.

 

Регистрация крипто компании в Болгарии предполагает авторизацию в публичном реестре, который администрирует Национальное агентство по доходам (NRA). И если сопровождение данной процедуры возьмут на себя представители АО Lawrange, то никаких проблем или задержек для предпринимателя не предвидится. Вы сможете начать вести свой крипто-бизнес в Болгарии достаточно быстро и просто.

 

 

FAQ

Можно ли открыть крипто компанию в Болгарии нерезиденту?

Да, никаких требований для учредителей (акционеров) или директоров относительно гражданства не выдвигается.

 

 

Нужно ли мое присутствие для регистрации крипто-бизнеса в Болгарии?

В процессе регистрации фирмы директор (иностранец) должен будет посетить Софию на 1 рабочие сутки.

 

 

Сколько времени займет оформление документов для получения крипто лицензии в Болгарии?

Процедура внесения компании в публичный реестр NRA (получение крипто лицензии или крипто-сертификата) занимает от 14 до 30 дней. Однако предварительно фирма должна пройти инкорпорацию и оформить корпоративный счет.

 

 

 

 

ЗАКАЗАТЬ РЕГИСТРАЦИЮ КРИПТО КОМПАНИИ В БОЛГАРИИ