Регистрация компании в Португалии
Глобальная деофшоризация в корне поменяла рейтинг популярных для регистрации компании юрисдикций. Более того, этот рейтинг не остается стабильным. Налоговые льготы теперь нередко имеют ограничения по времени. При этом общий тренд международного бизнеса сегодня – это регистрация предприятия и открытие банковского счета в одной стране.
Адвокатская компания Lawrange специализируется на регистрации офшоршых и оншорных компаний, открытии корпоративных счетов в зарубежных банках и платежных системах. Отслеживая тенденции в данной сфере, мы предлагаем клиентам самые выгодные варианты. В их число сейчас входит Португалия, а конкретно – свободная экономическая зона Мадейра с особым налоговым режимом.
Общая информация по открытию компании в Португалии
Государственная политика Португалии направлена на привлечение иностранных инвестиций различными путями. На законодательном уровне закреплена одна из наиболее выгодных в Европе программ получения гражданства через инвестиции в экономику.
При этом в состав страны входит автономный регион Мадейра, который полностью интегрирован в экономическую и политическую систему Португалии, но имеет собственное налоговое и корпоративное законодательство. Официальное название территории с особым статусом – International Business Center of Madeira (IBCM).
Важно! Налоговый режим и льготы на Мадейре:
- Корпоративный налог на прибыль для компаний с юридическим адресом на Мадейре составляет 14,7%.
- При наличии лицензии IBCM, которая выдается S.D.M. (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, S.A.), и соблюдении ряда условий, можно воспользоваться налоговой льготой – платить налог на прибыль 5%.
- Нынешний налоговый режим позволяет регистрировать новые юридические лица в IBC Мадейры до конца 2021 года, с возможностью пользоваться указанными ставками корпоративного налога до конца 2027 года.
К сведению! Свободная экономическая зона Мадейры была создана в 1980-х годах. С целью привлечения иностранных инвестиций в этот регион за 1000 километров от берегов материковой части Португалии, был введен набор стимулов налогового характера. Подобные стимулы сработали. Сейчас эта юрисдикция очень популярна среди предпринимателей из разных стран мира, особенно – среди представителей IT и e-commerce.
Преимущества юрисдикции:
- Мадейра входит в ЕС, соответственно компаниям обеспечивается европейский имидж;
- зарегистрировав здесь компанию, можно открыть счет в португальском банке, то есть компания и счет будут в одной стране;
- требований и ограничений к гражданству, резидентности директора, учредителя, бенефициара не выставляется;
- действуют льготные условия налогообложения, которым в современных условиях деофшоризации сложно найти аналоги.
Пакеты услуг Lawrange по открытию компании на Мадейре:
- «Классическая» португальская компания в организационно-правовой форме LDA или SA + банковский счет в Португалии – корпоративный налог на прибыль 14,7%.
- LDA или SA + банковский счет + лицензия IBCM – корпоративный налог на прибыль 5% и 0% на дивиденды.
***Примечание: Португальские юридические лица обязаны платить налог со всей своей прибыли, в том числе – с заработанной за пределами страны.
Можно ли зарегистрировать бизнес в Португалии дистанционно? Да.
Сколько времени занимает регистрация компании в Португалии? 1-2 дня.
Сколько времени уходит на получение лицензии IBCM? 15 рабочих дней.
Выбор формы бизнеса в Португалии
В зависимости от специфики вашей предпринимательской деятельности можно зарегистрировать:
- LDA (Sociedad por Quotas) – эквивалент ООО;
- SA (Sociedare Anonima) – закрытого АО;
- SA (Sociedare Aberta) – открытого АО
Особенности LDA:
- самая популярная форма компаний в стране для жителей и нерезидентов;
- опускается один учредитель любой национальности и резидентности;
- минимальный размер уставного капитала составляет всего €1;
- капитал подлежит полностью к оплате к концу 1-го финансового года;
- разрешается выпускать лишь именные акции;
- участники несут ответственность по финансовым обязательствам пропорционально квотам (долям);
- управление может осуществляться одним директором.
Особенности SA:
- оптимальный выбор для крупных предприятий;
- минимальное число участников – 5;
- минимальный размер уставного капитала – €50 000;
- 30% капитала оплачивается сразу после регистрации, внесение остальных 70% можно отсрочить на 5 лет;
- таким бизнес-субъектам разрешается выпускать именные акции и акции на предъявителя, обычные и привилегированные акции;
- в первые годы необходимо сформировать резервный фонд – 20% от уставного капитала;
- управление бизнесом осуществляется советом директоров.
Регистрация LDA или SA с корпоративным налогом на прибыль 14,7%
Стоимость регистрации «классической» португальской компании в организационно-правовой форме LDA или SA включает следующие статьи расходов:
- наши услуги – €900;
- NIF (Número de Identificação Fiscal – идентификационный номер налогоплательщика) бенефициара – €120;
- офис и почтово-адресное обслуживание (substance) – €1200 в год;
- нотариальные расходы и переводы документов на португальский язык – €230;
- открытие счета в португальском банке – €500.
***Примечание: VAT-номер (Value Added Tax, аналог НДС) включен в стоимость.
Перечень документов для регистрации LDA или SA:
- доверенность на регистрацию компании по форме регистратора (мы направим), нотариально заверенная с апостилем;
- паспорт бенефициара, нотариально заверенный с апостилем;
- Utiliti (счета по коммунальным услугам в качестве подтверждения места проживания) не старше 3-х месяцев.
К сведению! На открытие банковского счета доверенность не требуется. Регистрация компании занимает 1-2 рабочих дня, открытие банковского счета – от 7 рабочих дней и более.
При регистрации фирмы в Португалии необходимо соблюсти определенные требования законодательства:
- составить устав;
- подтвердить наличие зарегистрированного офиса на территории страны;
- оформить бухгалтера;
- открыть банковский счет;
- оплатить гос. пошлины.
Создание компании пошагово:
Шаг 1.
Выбор организационно-правовой формы и уникального названия, решение вопроса с юридическим адресом и офисом, подача заявления в уполномоченный орган.
Шаг 2.
Открытие счета в банке и внесение начального уставного капитала в размере, зависящем от выбранной формы бизнеса.
Шаг 3.
Регистрация фирмы в Национальном реестре юридических лиц (Registo Nacional de Pessoas Colectivas) и Коммерческом реестре (Conservatórias do Registo Comercial), постановка на учет в налоговой службе и органах страхования;
Регистрация компании с лицензией IBCM и корпоративным налогом на прибыль 5%
Право претендовать на налоговые льготы компаниям, зарегистрированным на Мадейре, дает получение лицензии в специально уполномоченном органе – S.D.M. (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, S.A.). На Мадейре разрешен широкий спектр направлений предпринимательства, среди которых вполне можно выбрать подходящие. Речь идет о консалтинговых услугах и программировании, бухгалтерской деятельности и услугах онлайн-рекламы, торговле, деятельности в сфере недвижимости и так далее.
Важно! Среди главных преимуществ IBCM:
- ставка корпоративного налога до 2027 года – 5%;
- освобождение от подоходного налога с дивидендов, в том числе – с дивидендов от дочерних компаний;
- налогообложение роялти – 0%.
Стоимость регистрации компании в организационно-правовой форме LDA или SA со льготным налоговым режимом включает следующие статьи расходов:
- наши услуги + обязательные платежи – €4900, куда входит:
— оплата регистрационного сбора и обязательного страхового взноса IBCM,
— подготовка учредительных документов,
— регистрация и постановка компании на учет в налоговой службе, в органе социального обеспечения,
— запрос и получение лицензии IBCM - NIF (Número de Identificação Fiscal – идентификационный номер налогоплательщика) бенефициара/ директора – €120;
- офис и почтово-адресное обслуживание (substance) – €1500 в год;
- нотариальные расходы и переводы документов на португальский язык для регистрации компании – €230;
- открытие счета в португальском банке – €1200;
- нотариальные расходы и переводы документов для банка – €140.
***Примечание 1: VAT-номер (Value Added Tax, аналог НДС) включен в стоимость.
***Примечание 2: Перечень документов аналогичен тому, который указан в разделе о регистрации «классической» компании.
К сведению! На открытие банковского счета доверенность не требуется. Регистрация компании с получением лицензии IBCM занимает 15 рабочих дней, открытие банковского счета – от 7 рабочих дней и более.
Важно! Регистрация компаний и открытие банковских счетов в португальском банке Novo Banco осуществляется дистанционно.
Помимо расходов на регистрацию в низконалоговой юрисдикции IBCM придется тратить определенные средства на содержание компании:
- На протяжении первых шести месяцев с момента регистрации следует начать фактическую деятельность и нанять как минимум одного местного сотрудника. Если платить ему минимально допустимую зарплату, это составляет €665 (решение вопроса с наймом сотрудника мы берем на себя).
- На протяжении первых двух лет работы предприятия необходимо вложить в основные средства (с соответствующим отражением в балансе) €75 000.
- Ежегодно следует оплачивать сбор IBCM в размере €1800.
Открытие корпоративного счета в банке Португалии
Адвокатская компания Lawrange предлагает услуги по открытию счета в португальском банке Novo Banco, который представляет собой учреждение с современными сервисами и приемлемыми тарифами.
Ключевая информация по Novo Banco:
- требования касаемо суммы первоначального взноса – отсутствуют;
- требования касаемо суммы минимального остатка – отсутствуют;
- ограничения по количеству переводов в месяц – отсутствуют;
- минимальный годовой оборот корпоративного клиента – €1000000;
- тарифы на исходящие операции в SEPA через систему «Клиент-Банк» до €100 000 – бесплатно, свыше €100 000 Евро – €20;
- входящие транзакции – бесплатно;
- тарифы на исходящие транзакции за пределы ЕС (в SWIFT) через систему «Клиент-Банк» – 0,25% от суммы платежа, но не более €110;
- предусмотрена возможность открытия счета дистанционно.
Пакет документов для открытия счета:
- сет учредительной документации;
- личные документы на бенефициаров;
- специальные банковские формы;
- документы, подтверждающие фискальный адрес и почтовый адрес компании;
- некоторая другая документация, которая запрашивается в рамках процедуры KYC.
Важно! Помимо Novo Banco для открытия счета мы можем вам предложить другой банк Португалии. АК Lawrange сотрудничает с такими банками, как Millennium, Santander и Caixa Geral de Depositos. Но для открытия счета в этих банковских учреждениях от клиента требуется личное посещение.
Особенности бухгалтерского учета компании в Португалии
Все юридические лица, осуществляющие свою деятельность в Португалии (включительно – в IBCM), обязаны вести бухгалтерию согласно международным стандартам на португальском языке. В соответствие с тенденциями к «прозрачности» международного бизнеса номинальный сервис в компаниях не используется.
- Отчетный период составляет 1 календарный год. Компания должна провести годовое собрание участников, представить отчетность за прошедший год, отчет от директора.
- Отчетность подается в электронном виде ежемесячно, ежеквартально, ежегодно.
- Каждый месяц подается отчет по зарплате и производятся отчисления в фонд социального страхования (в случае, если бенефициар одновременно является директором, отчисления составят примерно €135 в месяц).
- Ежеквартально подается отчетность по НДС.
- Ежегодная отчетность подается до 15 июля. При неподаче отчетности на протяжении двух лет подряд компания может быть ликвидирована в принудительном порядке.
- Отчеты юридических лиц в организационно-правовой форме Sociedare Aberta и в случае соответствия компании определенным критериям подлежат аудиторской проверке.
- Налоговая декларация должна быть предоставлена компанией на протяжении пяти месяцев после окончания отчетного периода.
- Налоги оплачиваются ежеквартально (авансовыми платежами).
Затраты на ведение бухгалтерского учета будут следующими:
- для «классической» компании – от €150 в месяц (до 50 проводок в месяц);
- для компании с лицензией IBCM – от €200 в месяц (до 50 проводок в месяц).
При наличии следующих критериев для компании становится обязательным аудит (достаточно соответствия по двум из трех критериев):
- размер прибыли ежегодно (на протяжении двух лет после регистрации) – более €3 000 000;
- число сотрудников – от 50 и более;
- чистые активы превышают €1 500 000.
В штате таких компаний должен присутствовать свой аудитор, который подписывает документацию вместе с другими представителями компании.
Выбирая Португалию как юрисдикцию для открытия международной компании, и АК Lawrange в качестве партнера по юридическим услугам, вы обеспечиваете для себя отличные перспективы успешного развития бизнеса и получения прибыли.
