Оффшорный траст представляет собой стратегическое финансовое соглашение по передаче доверителю (управляющему) активов, принимающему юридическое право собственности и управления ими согласно установленным в акте положениям. Эта правовая структура предоставляет возможность пользоваться всевозможными преимуществами, что делает ее предпочтительным выбором для юридических, физических лиц, заинтересованных в сохранении богатства, налоговой эффективности и индивидуальном планировании собственных денежных средств.

 

Регистрация траста в оффшоре происходит, как правило, в низконалоговых юрисдикциях, на территории которых действует трастовое законодательство. Эта процедура считается безопасным шагом к защите активов и выгодному планированию бизнеса. Регистрация оффшорного траста может быть осуществлена ​​во многих странах с низким налогообложением, чья репутация и соответствующие законы находятся на высоте. Часто для этих целей отдают предпочтение Невису, Островам Кука, Белизу, Панаме, Британским Виргинским островам (БВО), Каймановым островам, а также другим налоговым гаваням.

 

Для регистрации оффшорного траста требуются глубокие знания в области международного права, финансов и богатый опыт. Только в таком случае данная форма деловых отношений может быть успешно зарегистрирована, с максимальной пользой для своего выгодополучателя. Адвокатское объединение Lawrange уже более 10 лет занимается предоставлением квалифицированной юридической помощи в решении данного вопроса и всех связанных с ним задач. Мы оказываем подробные консультации и ряд эффективных услуг, в том числе по сопровождению траста, обеспечивая полную конфиденциальность и индивидуальный подход к каждому клиенту.

 

В каких целях используют трасты

Диапазон использования траста все еще находится в стадии расширения. Основными его преимуществами при этом являются гибкость и конфиденциальность (если сравнивать с какими-либо другими правовыми формами, предназначенными для хранения, сохранения и передачи богатств). Концепцию траста отличает чрезвычайная адаптивность и широкие возможности в финансовом планировании – это и централизованная отчетность, и возможность минимизировать налогообложение на имущество в случае смерти учредителя, и стремление повысить выгоды от собственного богатства. В целом довольно сложно выделить абсолютно все цели использования трастов, но все же можно обозначить несколько основных.

 

Сохранение богатства

Регистрация траста в оффшорной зоне может использоваться в целях сохранения непрерывности владения определенными активами (например, бизнес) в пределах одной семьи. Передавая законное владение активами управляющему, соответствующие лица могут продолжать получать выгоду от активов, избегая при этом фрагментации собственности среди большого числа бенефициаров второго и третьего поколения. В случае смерти бенефициара использование траста поможет избежать риска того, что часть активов станет собственностью не членов семьи. Таким образом, трастовое соглашение позволяет сохранить урегулированные активы в целости и сохранности на благо будущих поколений одного семейства.

 

Принудительное наследование

Если учредитель надлежащим образом распоряжается активами в течение своей жизни, передавая их в траст, то они не будут составлять какую-либо часть имущества после его смерти. Это может позволить учредителю избежать правил принудительного наследования, которые бывают обязательными согласно законам его места жительства или гражданства и которые, как правило, определяют конкретных лиц для наследования, размеры пропорций имущества.

 

Например, законы Джерси, Гернси, Британских Виргинских и Каймановых островов предусматривают, что (за исключением некоторых случаев) пожизненная передача активов в траст, регулируемый их законодательством, не будет отменена, поскольку она нарушает права человека в соответствии с правилами принудительного наследования другой юрисдикции.

 

Планирование преемственности

Эффект траста заключается в лишении учредителя права собственности на урегулированные активы. Соответственно, после его смерти не придется получать грант на утверждение или осуществлять аналогичные формальности для того, чтобы иметь дело с трастовым фондом. Таким образом, траст обеспечивает эффективное средство передачи бенефициарных прав собственности после смерти учредителя.

 

Кроме того, поскольку интересы бенефициара в рамках траста не будут составлять отдельный актив, в зависимости от его структуры, может случиться так, что гербовый сбор или налоги на наследство, которые в противном случае подлежали бы уплате в случае смерти бенефициара, не будут применяться. Также траст может использоваться для владения акциями в компании, владеющей недвижимым имуществом, что может предоставить привлекательные возможности для налогового планирования. Траст также может использоваться для создания финансовых резервов, если лица выгодополучатели характеризуются ненадежностью.

 

Защита активов

Целью создания трастов часто становилось стремление защитить собственные активы от риска. В современном контексте они могут использоваться для хранения активов в безопасной и стабильной политической среде. Использование траста в сочетании с базовой компанией может использоваться для преобразования оншорного актива в оффшорный и для вставки дополнительного уровня конфиденциальности в цепочку владения.

 

Важно! Трасты также могут использоваться для

защиты активов от потенциальных будущих обязательств учредителя или бенефициара, в том числе те, которые возникают в результате бракоразводного процесса.

 

Создание траста в оффшоре и компании одновременно может способствовать хранению трастовых активов в юрисдикции, не признающей концепцию трастов. Заключение такой договоренности представляет интерес для кредиторов с целью получения обеспечения по активам. Трасты также могут защищать активы от стратегических рисков, таких как конфискация или экспроприация государством в стране проживания или гражданства учредителя. В качестве дополнительной защиты современный трастовый инструмент может предусматривать перемещение надлежащего права урегулирования в другую юрисдикцию в случае политической или чрезвычайной ситуации в стране проживания управляющего.

 

Использование коммерческих трастов

Разнообразие средств, к которым может быть применен траст в коммерческом контексте, на данный момент реализовано лишь частично. Оффшорные трасты могут использоваться для реализации различных коммерческих задач, в том числе следующих:

 

  • В качестве паевого инвестиционного фонда для коллективного инвестирования капитала.
  • При выпуске облигаций интересы инвесторов могут регулироваться в соответствии с условиями договора доверительного управления облигациями.
  • В забалансовых операциях акционерный капитал «сиротской» компании специального назначения может удерживаться доверителем в соответствии с условиями целевого траста.
  • В межкредиторском соглашении права одной группы кредиторов могут быть подчинены правам других кредиторов и регулироваться на условиях субординационного траста, входящего в общий пакет обеспечения.

 

Схемы обслуживания активов при этом структурируют таким образом, чтобы обеспечить удержание ипотечных кредитов и дебиторской задолженности в соответствии с условиями траста.

 

Особенности функционирования трастов

Создание оффшорного траста начинается с заключения специального соглашения (договора) – он может быть не только письменным, но даже устным (на практике чаще отдают предпочтение его оформлению в письменном виде). Суть трастового соглашения заключается в том, чтобы учредитель (лицо, передающее право) передал свои активы в пользу попечителя (доверителя) при соблюдении определенных условий управления ими в пользу бенефициаров. Другими словами, участниками траста выступают три стороны:

 

  • grantor (передающий право, то есть учредитель);
  • trustee (управляющий активами);
  • beneficiary (выгодополучатель).

 

В роли trustee может выступать физическое, юридическое лицо, создающее и реализующее на практике механизм хранения, сбора и распределения активов, например, трастовый банк, который в соответствии с условиями соответствующего договора предусматривает расходы на проживание, обучение в частных школах и др. В любом случае, управлять активами может только нейтральная третья сторона. Данная особенность выступает главным отличием трастов от иных инструментов планирования движимого/недвижимого имущества.

 

Трасты могут работать с любыми активами:

 

  • наличные, безналичные деньги;
  • имущество (в том числе интеллектуальная собственность);
  • облигации;
  • полисы страхования и т.д.

 

Оффшорные трасты различают юридическое и бенефициарное право владения относительно выгодополучателя  и учредителя. Траст подпадает под юрисдикцию той страны, на территории которой зарегистрирован. То есть после учреждения он не может быть аннулирован согласно законодательству другого государства, например, того, в котором проживанием учредитель или бенефициар. Такое возможно только в том случае, если сам grantor подаст официальный запрос на регулирование траста по законом той или иной юрисдикции.

 

Трастовый фонд и его разновидности

С течением времени были разработаны различные виды трастов, отличающиеся между собой по структуре регулирования. Выбор конкретного вида зависит от обстоятельств и целей учредителя. Можно выделить несколько наиболее распространенных типов трастов.

 

Пожизненный трастовый фонд

В рамках траста с пожизненным интересом (также известного под названием траст с интересом во владении) основному бенефициару обычно предоставляется имущественный интерес в получении дохода на протяжении всей жизни, а дискреционные полномочия доверительного управляющего в отношении распоряжения трастовым фондом ограничиваются. Например, в документе может быть указано, что управляющий обязан распределять доход трастового фонда конкретному лицу в течение его жизни, а затем распределять капитал трастового фонда в фиксированных пропорциях между указанными бенефициарами (например, детьми учредителя).

 

Дискреционные трасты

Этот вид обеспечивает максимальную гибкость, и часто является наиболее эффективной структурой как для учредителя, так и для бенефициаров. В соответствии с условиями договора управляющему предоставляются широкие дискреционные полномочия относительно того, когда, сколько и каким бенефициарам он должен распределять доход и капитал траста. Такая форма полезна, когда будущие потребности бенефициаров не могут быть точно определены. Бенефициары не считаются имеющими какие-либо прямые юридические права на конкретную часть трастового фонда – они могут считаться получающими выгоду, когда управляющий осуществляет свое дискреционное право.

 

Отзывные трасты (Living Trust)

Хотя по налоговым и другим причинам обычно желательно, чтобы траст был создан как безотзывное урегулирование, в определенных ситуациях учредителю может потребоваться дополнительная гарантия, которая позволит быть спокойным на счет того, что он сохранил за собой право отозвать траст и добиться возврата трастового фонда. Любой из вышеперечисленных трастов может быть составлен на отзывной основе. Однако следует тщательно рассмотреть возможные последствия такой формы, поскольку в соответствии с юрисдикцией или гражданством учредителя отзыв может свести на нет некоторые ожидаемые выгоды от создания траста.

 

Траст с зарезервированными полномочиями

Учредителя после создания траста считают отказавшимся от законного владения активами, но он может пожелать сохранить за собой определенные полномочия. Чаще всего речь идет о полномочиях в области инвестиций, а также о возможности:

 

Заказать консультацию
  • Отзывать, изменять или дополнять условия траста, возникающие полностью или частично в рамках него.
  • Назначать, выплачивать или применять доход, капитал трастовой собственности или предоставлять указания по осуществлению таких действий.
  • Снимать с должности любого доверительного управляющего, исполнителя, протектора или бенефициара.

 

Благотворительные целевые фонды

Как правило, для того, чтобы траст был действительным, должны быть идентифицируемые бенефициары. Другими словами, в рамках данной формы траста обременительные обязанности, возлагаемые на попечителей, являются обязанностью бенефициаров, и поэтому без их предварительного назначения траст не будет поддерживаться. Долгое время сохранившееся исключение из этого общего правила позволяло создавать трасты в пользу благотворительных целей. В таких случаях представителю государства поручается роль обеспечения исполнителя обязанностей попечителя.

 

Неблаготворительные целевые трасты или STAR

Многие офшорные юрисдикции (например, Джерси, Гернси и Британские Виргинские острова) внесли поправки в законодательство, чтобы разрешить создание и принудительное исполнение не благотворительных целевых трастов, т. е. таких, в которых имущество находится в доверительном управлении для выполнения определенных целей, и которые не квалифицируются как благотворительные. Этот вид довольно новый, и его часто называют «целевым». Все обычные правила для трастов применяются, за исключением двух аспектов:

 

  • Документ должен устанавливать конкретную цель создания траста.
  • Документ должен предусматривать лицо, обязанностью которого является принудительное исполнение траста в отношении его неблаготворительных целей. Это лицо называется «принудителем» и не имеет ничего общего с доверенным управляющим. Неблаготворительные целевые трасты позволяют достигать целей, которые не являются благотворительными в строгом смысле, но могут быть полезными или филантропическими в более широком смысле. При использовании таких трастов могут быть доступны также важные коммерческие преимущества.

 

Требования к регистрации траста

Требования различаются в зависимости от юрисдикции и таких факторов, как тип траста, задействованных активов и особенности законодательства, регулирующего данную сферу в конкретной юрисдикции. Однако существует несколько общих требований для регистрации траста независимо от места:

 

  • Определение сторон – обычно идентифицируют учредителя, доверительного управляющего и бенефициаров. В некоторых случаях учредитель и доверительный управляющий могут быть одним и тем же лицом или организацией.
  • Заключение соглашения – трастовый документ определяет состоявшийся факт создания траста и описывает условия его функционирования.
  • Передача активов – чтобы создать траст, учредитель должен передать законное право собственности на активы управляющему.
  • Регистрация в органах власти – некоторые типы трастов могут нуждаться в регистрации в государственных органах в целях налогообложения. Например, в США некоторым безотзывным трастам может потребоваться получить идентификационный номер налогоплательщика (TIN) и подавать ежегодные налоговые декларации.
  • Требования к раскрытию информации – от попечителей может потребоваться раскрыть определенную информацию о трасте бенефициарам, кредиторам или государственным органам. Это может включать предоставление ежегодной отчетности, уведомление бенефициаров об изменениях в трасте или раскрытие информации об активах и транзакциях траста.
  • Налоговое соответствие – трасты облагаются налогом на доход, также налогами на имущество или дарение после смерти учредителя. Попечители несут ответственность за обеспечение соответствия траста налоговому законодательству и подачу любых требуемых налоговых деклараций или отчетов.
  • Ведение отчетности по активам, транзакциям и распределениями траста. Под этим подразумевается хранение копий документов траста, финансовых отчетов, налоговых деклараций и т.д.

 

Процесс регистрации международного траста

По сравнению с компанией траст представляет собой более сложную структуру. Поэтому процесс его регистрации немного отличается от процедуры создания юридического лица. После того, как вы определились со страной, в которой хотите зарегистрировать траст (например, Сейшельские острова или Белиз) и кто должен быть учредителем, важно выполнить несколько шагов, соблюдая определенные правила.

 

Предпочтительно, чтобы траст был создан путем оформления письменного документа – это обеспечит каждой стороне понимание своих прав и обязанностей. Траст, письменно оформленный, может быть реализован либо путем урегулирования, подписанного как учредителем, так и доверительным управляющим, либо путем декларации о доверии, подписанной только доверителем.

 

Перед регистрацией траста крайне важно определиться с его видом, который лучше всего будет  соответствовать вашим потребностям. Каждый тип имеет свои уникальные особенности и служит различным целям, поэтому важно проконсультироваться с юристом нашего АО, чтобы определить наиболее подходящий вариант с учетом сложившихся обстоятельств.

 

Формирование договора

Трастовое соглашение — это основополагающий документ, в котором излагаются цели траста, полномочия попечителей и права бенефициаров. В нем должно быть указано название траста, сведения об учредителе (лице, создающем траст) и попечителях.

 

Выбор попечителей

Попечители являются ответственными за управление активами траста и обеспечение достижения целей траста. Крайне важно выбирать на эту роль надежных и дееспособных лиц или организации.

 

Подготовка документов

Для регистрации траста обычно требуется предоставить определенные документы, которые могут различаться в зависимости от выбранной юрисдикции. Обычно пакет документации состоит из:

 

  • Соглашения, описывающего условия создания и функционирования траста.
  • Документов, удостоверяющих личности участников соглашения: фотокопии документов каждой стороны.
  • Бумаг, подтверждающих адреса доверителя и выгодополучателей.
  • Фотографии паспортного размера  доверителя.

 

Заявка на регистрацию

Подайте трастовое соглашение вместе с формой заявления в соответствующий государственный орган или регистратору. В некоторых юрисдикциях требуются дополнительные документы, такие как удостоверения личности доверительных управляющих и учредителя, а также копия права собственности, если траст владеет недвижимостью.

 

Получение свидетельства о регистрации

После подачи необходимых документов и оплаты сборов регистрирующий орган рассматривает заявку. Если у Регистратора не возникло вопросов к правильности оформления и полноте пакета документации, он выдает свидетельство (сертификат) о регистрации, юридически признающее траст. Этот сертификат является важным документом, который подтверждает законное существование траста и облегчает его деятельность.

 

Преимущества оффшорных трастов

Оффшорные трасты считаются универсальным финансовым инструментом, предлагающим целый ряд преимуществ, в том числе:

 

  • Защита благосостояния –  решение зарегистрировать оффшорный траст позволяет защитить активы от неопределенностей, таких как политические перемены, экономические колебания и семейные сложности.
  • Конфиденциальность – оффшорные трастовые соглашения часто обеспечивают высокий уровень конфиденциальности, поскольку не регистрируются публично. В некоторых иностранных юрисдикциях действуют строгие законы о конфиденциальности, которые защищают личность учредителя и бенефициаров.
  • Налоговое планирование – создание оффшорного траста считается эффективным с точки зрения налогообложения методом управления активами, поскольку в некоторых юрисдикциях действуют благоприятные налоговые режимы, в том числе сниженные или нулевые налоги на прирост капитала, наследство или имущество.

 

Почему стоит обратиться к Lawrange

Регистрация траста является важным шагом на пути к созданию безопасной и юридически признанной структуры не только для управления собственными активами, но также и для их защиты. Гарантировано эффективно, корректно и оперативно пройти процесс регистрации траста удастся, если заручиться поддержкой адвокатов и юристов нашего АО Lawrange. Мы проводим подробные консультации по возникающим вопросам, обеспечиваем соблюдение законодательства выбранной юрисдикции, оказываем помощь в подготовке пакета документов и т.д. Наши специалисты учитывают особенности и возможные нюансы регистрационного процесса, берут во внимание требования, характерные для вашей страны проживания и места регистрации траста.

 

Если вы заинтересованы в приобретении компетентной поддержки при формировании трастовой структуры, или только задаетесь вопросом, где именно зарегистрировать оффшорный траст, чтобы обеспечить ему хорошую репутацию, тогда смело обращайтесь к специалистам нашего АО. С нами вам удастся решить все задачи по эффективному управлению и сохранению собственных активов.

 

FAQ

Возможна ли самостоятельная регистрация траста?

Хотя зарегистрировать траст самостоятельно возможно, настоятельно рекомендуется обратиться за профессиональной помощью к опытными юристам АО Lawrange. Они могут предоставить экспертное руководство, обеспечить соблюдение правовых требований и помочь разобраться в сложностях регистрационного процесса в той или иной стране.

 

Какие документы обычно требуются?

Чтобы создать оффшорный траст, потребуется подготовить конкретные документы, которые могут различаться с учетом выбранной юрисдикции. Однако общий список документации для любой страны включает трастовое соглашение, документы, удостоверяющие личность доверительного управляющего, бенефициаров и их фотографии.

 

Сколько длится регистрация оффшорного траста?

Длительность этого процесса зависит от условий конкретной страны и загруженности регистрирующего органа. Рекомендуется проконсультироваться с нашим юристом, чтобы получить оценку требуемых сроков.

 

ЗАКАЗАТЬ РЕГИСТРАЦИЮ ТРАСТА В ОФФШОРЕ telegram-icon Бот в Telegram для оперативной связи с нами