Налоговое законодательство – гарантия экономической стабильности и благополучия страны. Именно по этой причине регуляторы так тщательно следят за предпринимателями и взыскивают сборы со всех источников дохода.

 

  • Наличие бизнеса за границей также не является поводом уклонения от налогообложения для резидента другой юрисдикции. Более того, попытки скрыть деятельность от государства могут иметь неприятные последствия, вплоть до уголовной ответственности.

 

Согласно букве закона, предприниматель должен самостоятельно декларировать доходы, полученные за рубежом, уплачивать с них налоги, пошлины. Его деятельность и декларации могут проверить государственные органы.

 

Интересует, как правильно ответить на запрос налоговой по КИК, избежать нежелательных последствий? Сегодня вы получите ответы на эти и другие вопросы.

 

Что такое КИК (контролируемая иностранная компания)

КИК – контролируемая иностранная компания, управляемая из-за границы. Налоговое законодательство Украины (и не только) распространяется на следующие группы предпринимателей, связанных с КИК:

 

  • Юридическое или физическое лицо, которое имеет более 50% акций бизнеса, расположенного за рубежом.
  • Группа лиц, являющихся резидентами одной страны, с суммарным акционерным потенциалом в более чем 50%.
  • Прямой владелец, учредитель, собственник компании, управляющий бизнесом удаленно.

 

Любое предприятие (в том числе некоммерческого профиля) подлежит налоговому контролю. Даже если оно находится вне юрисдикции страны проживания владельца.

 

Отчетность по КИК – это инструмент, с помощью которого регуляторы и власть осуществляют налогообложение предпринимателя, его доходов, в том числе полученных за границей.

 

Последствия несвоевременного или неправдивого ответа на запрос налоговой по КИК может привести к административной, уголовной ответственности бизнесмена.

 

Важность правильного и своевременного ответа

Подача ответа на запрос по КИК в налоговую – это оптимальный способ продолжать работу в правовом поле юрисдикции. Если вы по каким либо причинам решите проигнорировать запрос, указать ложные данные, то можете столкнуться с неприятностями вплоть до ареста.

 

Налоговое законодательство предусматривает контроль всех потенциальных источников наполнения бюджета. На этой же основе производятся расчеты, планирование развития экономики, выплат и так далее.

 

Даже если упустить последствия для предпринимателя, важность честного и своевременного ответа налоговой сложно переоценить. При этом далеко не все вопросы имеют значение.

 

Типичные основания для запроса

Как ответить на запрос по контролируемым иностранным компаниям? Прежде всего это зависит именно от сути вопроса. Точнее, от информации, запрашиваемой у предпринимателя.

 

Существует пять основных обстоятельств, при которых ответ должен быть дан незамедлительно и честно:

 

  1. Плановые проверки.
  2. Несоответствия в отчетности.
  3. Получение информации от иностранных налоговых органов.
  4. Крупные транзакции.
  5. Несоответствие доходов и расходов.

 

Стоит рассмотреть каждый из указанных пунктов детальнее.

 

Плановые проверки

В зависимости от типа предприятия, его формы собственности и управленческой модели, компания может подвергаться аудиту и прочим проверкам.

 

Как минимум раз в год (иногда и чаще) налоговая – наряду с другими государственными органами и регуляторами – должна изучить деятельность подконтрольного бизнеса.

 

Подобные аудиты могут иметь разные формы, включая проверки независимыми компаниями, внутренняя аналитика с подачей документов компетентным инстанциям.

 

Запрос налоговой по КИК вписывается в подобные концепции и может быть еще одним способом изучить деятельность предприятия, его финансовую прозрачность.

 

Несоответствия в отчетности

Предприниматели и владельцы компаний обязаны подавать налоговую отчетность минимум раз в квартал. Логично предположить, что бухгалтерия тоже может допустить ошибки, непреднамеренно отобразив неверные сведения в документах.

 

В таких случаях обычно налоговая инициирует независимый аудит либо же подает отдельный запрос по КИК акционеру/управителю.

 

Соответственно, ответом может являться даже обещание провести повторный анализ в оговоренные сроки с последующим направлением исправленной декларации в налоговую.

 

Получение информации от иностранных налоговых органов

Между странами существуют официальные договора об обмене информацией о лицах, совершающих предпринимательскую деятельность в разных юрисдикциях. Данные налоговых органов также включены.

 

При отсутствии договоров об избежании двойного налогообложения страна, в которой лицо имеет статус резидента, подает запрос в органы региона, где расположен его бизнес. Получая таким образом информацию о доходах и деятельности, инстанция может потребовать от предпринимателя декларирования доходов.

 

Как ответить на запрос налоговой по КИК в таком случае? Предоставить все данные, необходимые для учета и формирования пошлины на прибыль.

 

Крупные транзакции

В большинстве стран действует постоянный строгий финансовый мониторинг предпринимателей. На его основе рассчитывается типичная доходность бизнеса и его владельцев.

Заказать консультацию

 

Иногда банковское учреждение видит нехарактерные транзакции, к коим относятся:

 

  • Большие суммы, зачисляемые на счет из неподтвержденных источников.
  • Множество мелких переводов, в сумме превышающих определенное типичное значение.
  • Поступление на счета средств в иностранных валютах при отсутствии сведений о возможности таких операций.

 

Логическим последствием подобных действий станет закономерный запрос налоговой по КИК.

 

Несоответствие доходов и расходов

Черная бухгалтерия является одним из способов скрыть реальное положение дел перед налоговой.

 

Причиной запроса в таком случае служит обнаружение неавторизированных финансовых потоков, в том числе на счета компаний или предпринимателя.

 

Примерно аналогичный уровень внимания получат и инвестиции, привлекаемые и через КИК. Впоследствии это приведет все к тому же вопросу «Как ответить на запрос по контролируемым иностранным компаниям?»

 

Сроки и формальные требования

Прежде чем разбираться, как правильно ответить на запрос налоговой по КИК, нужно учесть формальности, а именно – особенности подобных документов, их содержание.

 

Так, отчетным периодом в Украине считается календарный год с 1 января по 31 декабря. Предпринимателю предоставляется термин в 60 дней, чтобы самостоятельно уведомить контролирующие органе о начале или прекращении контроля над КИК.

 

После этого срока наступает ответственность за непредоставление отчета, в том числе финансовая, административная или даже уголовная.

 

Законные сроки для ответа

Для отчетов о начале или прекращении контроля над КИК действует норма, обязывающая уведомлять инстанции не позже чем за 60 дней после фактического события.

 

Что касается прямых запросов, то подача ответа на запрос по КИК в налоговую не должна совершаться позже, чем через 30 дней с момента получения документа.

 

Ответ должен быть дан в письменной форме по одному из утвержденных регулятором шаблонов.

 

Возможность продления срока

В Украине налоговый резидент формально имеет право на отсрочку терминов подачи отчетности. Однако для этого необходимы веские причины, например:

 

  • болезнь;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • иные обстоятельства, препятствующие выполнению обязательств.

 

Во всех описанных случаях налогоплательщик должен подать ходатайство о продлении термина подачи отчетности, включив в заявление основание на отсрочку, запрашиваемый срок, контактную информацию. После рассмотрения заявки контролирующий орган уведомит предпринимателя о принятом решении.

 

Формат предоставления документов

Как ответить на запрос по контролируемым иностранным компаниям? Прежде всего вы должны следовать требованиям и стандартам регулятора. Вот некоторые из них:

 

  • Документ в цифровом формате XML/PDF, отправляемый через системы электронного документооборота.
  • Форма отчета в соответствии с шаблонами налоговых органов, которые можно найти на сайте. Они также бывают двух форматов: уведомление и непосредственный отчет.
  • Наличие электронной подписи, выданной аккредитованным центром.

 

Во избежание штрафов отчетность должна быть подана не позднее граничного срока и в установленном формате.

 

Требования к заверению документов

В некоторых случаях возникает необходимость направления бумажных копий отчета вместе с электронными документами. Физические экземпляры также должны быть подписаны уполномоченным лицом и заверены государственным или частным нотариусом с соответствующими полномочиями и уровнем аккредитации.

 

Старайтесь направлять документы с учетом времени, затрачиваемого на доставку. Это позволит избежать неприятностей, возникающих из-за нарушения терминов подачи отчета или ответа на запрос налоговой по КИК.

 

Пошаговая инструкция по ответу на запрос налоговой

Согласитесь, получение уведомления из налоговой всегда вызывает неприятные ассоциации. Тем не менее на него необходимо реагировать, чтобы не навлечь на себя других неприятностей.

 

Если вкратце, то ваш алгоритм действий на запрос налоговой по КИК может выглядеть следующим образом:

 

  1. Получение запроса.
  2. Анализ запроса.
  3. Подготовка документов.
  4. Консультация со специалистами.
  5. Отправка ответа.

 

Кажется, что все просто, но на деле вы можете столкнуться с непониманием некоторых шагов и допустить ряд ошибок. Поэтому нужно детальнее рассмотреть каждый из пунктов плана.

 

Получение запроса

Прежде всего вы должны мониторить свои официальные адреса на предмет поступления туда сообщений с налоговой службы. Например, уточнений по поводу поданного отчета, дополнительных требований, в том числе детализации документов.

 

Таким образом, ваш первый шаг – постоянная проверка корреспонденции на предмет наличия среди писем запроса из налоговой, касающегося КИК.

 

Анализ запроса

Прежде чем отвечать на письмо, следует изучить его внимательнее во избежание недопонимания и, следовательно, ошибок. Вы должны обратить внимание на ключевую информацию: сроки ответа, перечень документации или сведений, нуждающихся в уточнении.

Заказать консультацию

 

Вы можете совершать второй шаг самостоятельно либо же обращаться к экспертам, например, к Lawrange, за помощью. В последнем случае вы точно определите суть запроса и получите правовую поддержку в процессе формирования ответа.

 

Подготовка документов

Третьим шагом будет сбор, проверка, подготовка необходимой документации, указанной в запросе. Это могут быть следующие типы информации:

 

  • Уведомление о контролируемой иностранной компании.
  • Финансовая отчетность КИК.
  • Договоры, подтверждающие операции с КИК.

 

Возможно, от вас потребуют и другие сведения, касающиеся деятельности предприятия, его доходности, услуг, формы управления, распределения финансовых потоков.

 

Консультация со специалистами

После подготовки документации и ее внутреннего аудита стоит обратиться к профессионалам для валидации информации или получения правовых консультаций.

 

Помощь экспертов гарантирует вам избежания проблемных ситуаций, включая ошибки в ответе, законодательные коллизии или неправильное форматирование ответа. Вы получаете поддержку и независимую проверку подготовленной документации.

 

Отправка ответа

Последним шагом процесса является ответ на запрос налоговой по КИК. Он должен быть выполнен в электронном виде и подписан авторизированной электронной подписью.

 

В ответе необходимо указать:

 

  • Номер и дату запроса налоговой службы.
  • Список прилагаемых документов.
  • Контактные данные для обратной связи.

 

После отправки информации вам поступит подтверждение ее получения налоговой службой. Сохраните его и ожидайте дальнейших действий регулятора.

 

Возможные ошибки и их последствия

По невнимательности или преднамеренно – людям свойственно совершать ошибки. В том числе и в таких действиях, как подача ответа на запрос по КИК в налоговую.

 

Вот некоторые из распространенных проблем:

 

  • Несоблюдение сроков.
  • Неполный или недостоверный ответ.
  • Неправильное заверение.
  • Отсутствие описи документов.

 

Последствия подобных проступков зависят от серьезности ошибки и ее влияния на обработку вашего ответа налоговой службе.

 

Несоблюдение сроков

Возможно, вы просрочите отправку отчета, вызвав тем самым недовольство представителей инстанции. Если при этом запрос на продления термина ответа не подавался, то подобная оплошность может быть сурово наказана.

 

К примеру, вы заплатите штраф за несоблюдения требований налоговой инстанции, установленных законов. Размер штрафа, как правило, фиксированный, но может изменяться, если проступок совершается повторно.

 

Неполный или недостоверный ответ

Ошибки в отчете, допущенные случайно или преднамеренно, могут вызвать повышенный интерес налоговой службы к вашей деятельности. Штрафов за подобное не предусмотрено законодательством, при этом риск их наложения чрезвычайно высокий.

 

Дело в том, что предоставление недостоверных данных может свидетельствовать об умышленном сокрытии доходов, полученных через КИК и не только. Соответственно, существует вероятность инициации направленного налогового аудита со всеми вытекающими последствиями.

 

Неправильное заверение

Некорректная электронная подпись или заверение автоматически приводят к отказу налоговой службы от обработки отчета и документации. В таких случаях обычно направляется повторный запрос от инстанции.

 

Хоть штрафов за эту ошибку не предусмотрено, риск получить счет за просроченную отчетность возрастает.

 

Отсутствие описи документов

Ответ, содержащий сопроводительную документацию без ее описи, считается недействительным. В таком случае вам вернут отчет с требованием доработать его содержание и привести в приемлемый вид.

 

Последствием может быть разве что возврат документации с продлением терминов подачи отчета. А вот срыв сроков уже грозит дополнительными санкциями, вплоть до выписывания штрафов за нарушение норм, прописанных законодательством.

 

Последствия неправильного ответа

Существуют и дополнительные риски, которые могут иметь для предпринимателя неприятные последствия. Поэтому важно не только понимать, как правильно ответить на запрос налоговой по КИК, но и как это сделать, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

 

А проблемы могут иметь разных характер, к примеру:

 

  • Штрафные санкции.
  • Дополнительные проверки.
  • Риски доначисления налогов.
  • Административная ответственность.

 

Влияние подобных последствий может быть слишком сильным, чтобы их игнорировать, поэтому стоит детализировать каждый из пунктов.

 

Штрафные санкции

Речь не столько о прямых взысканиях, сколько о проблемах, с которыми сталкиваются предприниматели, владеющие или управляющие КИК. Санкции могут иметь абсолютно разный характер: от минимальных штрафов до вполне серьезных последствий, таких как ограничение операционных или финансовых возможностей предприятия.

Заказать консультацию

 

Дополнительные проверки

Допущенные ошибки приводят к повышенному интересу налоговой службы к КИК и ее владельцу. Инициируются повторные проверки предприятия с глубоким аудитом деятельности, финансовых потоков и не только. Следовательно, подобные процессы могут даже парализовать работу предприятия на неопределенный срок.

 

Риски доначисления налогов

Сокрытие доходов или даже банальная ошибка в расчетах могут привести к штрафным санкциям. Не только к взысканиям за нарушение, но и к пересчету налоговых отчислений за период, к которому относится отчет. Более того, вас подвергнут регрессивному аудиту с соответствующими последствиями.

 

Административная ответственность

Серьезные нарушения в отчетности по КИК накладывают на владельца определенную ответственность. Вплоть до ареста счетов, принудительного взыскания средств, материальных активов, запрета деятельности на территории юрисдикции.

 

Однако всего перечисленного можно избежать, если вас сопровождают экспертные юристы.

 

Помощь Lawrange при получении запроса налоговой по КИК

Работая с нашими специалистами, вы можете рассчитывать на безоговорочную поддержку в таких вопросах, как подача ответа на запрос по КИК в налоговую. И не только.

 

Команда Lawrange сформирована с экспертов юридического сегмента. Мы предоставляем полный комплекс услуг, охватывающий все индустрии бизнеса, формы корпоративной собственности.

 

Обратитесь к нашему менеджеру для предварительной консультации касаемо запросов по КИК.

 

Выводы

Запрос налоговой по КИК – неприятное, но распространенное явление. Во избежание проблем рекомендуем придерживаться правил и советов, изложенных в материале. Так вы сможете проще и безопаснее пройти процедуру проверки, достигнув желаемого результата.

 

Надеемся, теперь вы детальнее представляете, как ответить на запрос по контролируемым иностранным компаниям, как сформировать отчет и избежать проблем. Но в процессе вам все же потребуется помощь экспертов для минимизации рисков и нивелирования ошибок.

 

FAQ

Что делать, если я получил запрос по компании, которая уже ликвидирована?

Укажите в ответе следующую информацию:

 

  • Факт того, что компания была ликвидирована, с указанием даты ликвидации.
  • Приложите копии документов, подтверждающих ликвидацию.
  • Добавьте сведения, что после ликвидации компания больше не осуществляет деятельность и не подлежит налогообложению.

 

Отправьте перечисленные дополнения вместе с ответом налоговой инстанции.

 

Какие финансовые документы необходимо приложить к ответу в обязательном порядке?

  • Финансовая отчетность КИК:
    • Баланс (форма 1).
    • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
    • Приложения к отчетности.
  • Налоговые декларации:
    • Декларация по налогу на прибыль.
    • Декларации по другим налогам (если применимо).
  • Справки о доходах и расходах:
    • Справки о доходах, полученных КИК.
    • Справки о расходах, понесенных КИК.
  • Уставные документы КИК.
  • Протоколы собраний акционеров или участников, подтверждающие управление.
  • Договоры, подтверждающие отношения с КИК (например, учредительные договора, соглашения о сотрудничестве).

 

Что делать, если запрос налоговой по КИК неясен?

Обратитесь к экспертам команды Lawrange для консультации и поддержки во время формирования ответа на запрос налоговой о КИК.

 

Заказать консультацию

Популярные услуги