Податкове законодавство – гарантія економічної стабільності та благополуччя країни. Саме тому регулятори так ретельно стежать за підприємцями та стягують збори з усіх джерел доходу.

 

  • Наявність бізнесу за кордоном також не є підставою для ухилення від оподаткування для резидента іншої юрисдикції. Понад те, спроби приховати діяльність держави можуть мати неприємні наслідки, як то кримінальна відповідальність.

 

Згідно з буквою закону, підприємець повинен самостійно декларувати доходи, отримані за кордоном, сплачувати з них податки, мита. Його діяльність та декларації можуть перевірити державні органи.

 

Цікавить, як правильно відповісти на запит податкової за КІК, щоб уникнути небажаних наслідків? Сьогодні ви отримаєте відповіді на ці та інші питання.

 

Що таке КІК (контрольована іноземна компанія)

КІК – контрольована іноземна компанія, керована з-за кордону. Податкове законодавство України (і не тільки) поширюється на такі групи підприємців, пов’язаних з КІК:

 

  • Юридична чи фізична особа, яка має понад 50% акцій бізнесу, розташованого за кордоном.
  • Група осіб, які є резидентами однієї країни, із сумарним акціонерним капіталом у понад 50%.
  • Прямий власник, засновник, власник компанії, що управляє бізнесом віддалено.

 

Будь-яке підприємство (зокрема й некомерційного профілю) підлягає податковому контролю. Навіть якщо воно знаходиться поза межами юрисдикції країни проживання власника.

 

Звітність з КІК – це інструмент, за допомогою якого регулятори та влада здійснюють оподаткування підприємця, його доходів, у тому числі отриманих за кордоном.

 

Наслідки несвоєчасної чи неправдивої відповіді на запит податкової за КІК може призвести до адміністративної, кримінальної відповідальності підприємця.

 

Важливість правильної та своєчасної відповіді

Подання відповіді на запит КІК до податкової – це оптимальний спосіб продовжувати роботу у правовому полі юрисдикції. Якщо ви з якихось причин вирішите проігнорувати запит, вказати неправдиві дані, то можете зіткнутися з неприємностями й навіть з арештом.

 

Податкове законодавство передбачає контроль усіх потенційних джерел наповнення бюджету. На цій основі здійснюються розрахунки, планування розвитку економіки, виплат тощо.

 

Навіть якщо упустити наслідки для підприємця, важливість чесної та своєчасної відповіді податковій складно переоцінити. При цьому далеко не всі питання мають значення.

 

Типові підстави для запиту

Як відповісти на запит щодо контрольованих іноземних компаній? Насамперед це залежить саме від суті питання. Точніше, від інформації, яку запитують у підприємця.

 

Існує п’ять основних обставин, за яких відповідь має бути дана негайно та чесно:

 

  1. Планові перевірки.
  2. Невідповідності у звітності.
  3. Отримання інформації від іноземних податкових органів.
  4. Великі транзакції.
  5. Невідповідність доходів та витрат.

 

Варто розглянути кожен із зазначених пунктів детальніше.

 

Планові перевірки

Залежно від типу підприємства, його форми власності та управлінської моделі, компанія може піддаватися аудиту та іншим перевіркам.

 

Як мінімум раз на рік (іноді й частіше) податкова – поруч із іншими державними органами та регуляторами – має вивчити діяльність підконтрольного бізнесу.

 

Такі аудити можуть мати різні форми, включаючи перевірки незалежними компаніями, внутрішню аналітику з поданням документів компетентним інстанціям.

 

Запит податкової по КІК вписується в подібні концепції та може бути ще одним способом вивчити діяльність підприємства, його фінансову прозорість.

 

Невідповідності у звітності

Підприємці та власники компаній зобов’язані подавати податкову звітність мінімум раз на квартал. Логічно припустити, що бухгалтерія теж може припуститися помилок, ненавмисно відобразивши невірні відомості в документах.

 

У таких випадках зазвичай податкова ініціює незалежний аудит або подає окремий запит за КІК акціонеру/управителю.

 

Відповідно, відповіддю може бути навіть обіцянка провести повторний аналіз у обумовлені терміни з наступним направленням виправленої декларації до податкової.

 

Отримання інформації від іноземних податкових органів

Між країнами існують офіційні договори про обмін інформацією про осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність у різних юрисдикціях. Дані податкових органів також включено.

 

За відсутності договорів про уникнення подвійного оподаткування країна, в якій особа має статус резидента, подає запит до органів регіону, де розташований його бізнес. Отримуючи таким чином інформацію про доходи та діяльність, інстанція може вимагати від підприємця декларування доходів.

 

Як відповісти на запит податкової за КІК у такому разі? Надати всі дані, необхідні обліку та формування мита з прибутку.

 

Великі транзакції

У більшості країн діє постійний суворий фінансовий моніторинг підприємців. На його основі розраховується типова прибутковість бізнесу та його власників.

Замовити консультацію

 

Іноді банківська установа бачить нехарактерні транзакції, до яких належать:

 

  • Великі суми, що зараховуються на рахунок з непідтверджених джерел.
  • Безліч дрібних переказів, що у сумі перевищують певне типове значення.
  • Надходження на рахунки коштів у іноземних валютах за відсутності відомостей про можливість таких операцій.

 

Логічним наслідком таких дій стане закономірний запит податкової за КІК.

 

Невідповідність доходів та витрат

Чорна бухгалтерія одна із способів приховати реальний стан справ перед податковою.

 

Причиною запиту у цьому разі служить виявлення неавторизованих фінансових потоків, зокрема на рахунки компаній чи підприємця.

 

Приблизно аналогічний рівень уваги отримають і інвестиції, що залучаються через КІК. Згодом це призведе все до того ж питання «Як відповісти на запит щодо контрольованих іноземних компаній?»

 

Терміни та формальні вимоги

Перш ніж розбиратися, як правильно відповісти на запит податкової за КІК, необхідно враховувати формальності, а саме – особливості подібних документів, їх зміст.

 

Так, звітним періодом в Україні вважається календарний рік із 1 січня по 31 грудня. Підприємцю надається термін у 60 днів, щоб самостійно повідомити контролюючий орган про початок або припинення контролю над КІК.

 

Після цього терміну настає відповідальність за ненадання звіту, у тому числі фінансову, адміністративну або навіть кримінальну.

 

Законні терміни для відповіді

Для звітів про початок або припинення контролю за КІК діє норма, яка зобов’язує повідомляти інстанції не пізніше ніж за 60 днів після фактичної події.

 

Щодо прямих запитів, то подання відповіді на запит КІК до податкової не повинна відбуватися не пізніше, ніж через 30 днів з моменту отримання документа.

 

Відповідь має бути дана у письмовій формі за одним із затверджених регулятором шаблонів.

 

Можливість продовження терміну

В Україні податковий резидент формально має право на відстрочення термінів подання звітності. Однак для цього необхідні вагомі причини, наприклад:

 

  • хвороба;
  • форс-мажорні обставини;
  • інші обставини, що перешкоджають виконанню зобов’язань.

 

У всіх описаних випадках платник податків повинен подати клопотання про продовження терміну подання звітності, включивши до заяви підставу на відстрочку, термін, що запитується, контактну інформацію. Після розгляду заявки контролюючий орган повідомить підприємця про ухвалене рішення.

 

Формат надання документів

Як відповісти на запит щодо контрольованих іноземних компаній? Насамперед ви повинні слідувати вимогам та стандартам регулятора. Ось деякі з них:

 

  • Документ у цифровому форматі XML/PDF, що надсилається через системи електронного документообігу.
  • Форма звіту відповідно до шаблонів податкових органів, які можна знайти на сайті. Вони також бувають двох форматів: повідомлення та безпосередній звіт.
  • Наявність електронного підпису, виданого акредитованим центром.

 

Щоб уникнути штрафів, звітність повинна бути подана не пізніше граничного строку та у встановленому форматі.

 

Вимоги до засвідчення документів

У деяких випадках виникає необхідність надсилання паперових копій звіту разом з електронними документами. Фізичні екземпляри також мають бути підписані уповноваженою особою та засвідчені державним чи приватним нотаріусом з відповідними повноваженнями та рівнем акредитації.

 

Намагайтеся надсилати документи з урахуванням часу, що витрачається на доставку. Це дозволить уникнути неприємностей, що виникають через порушення термінів подання звіту чи відповіді на запит податкової за КІК.

 

Покрокова інструкція щодо відповіді на запит податкової

Погодьтеся, отримання повідомлення з податкової завжди викликає неприємні асоціації. Проте на нього необхідно реагувати, щоб не спричинити інших неприємностей.

 

Якщо коротко, то ваш алгоритм дій на запит податкової за КІК може виглядати так:

 

  1. Отримання запиту.
  2. Аналіз запиту.
  3. Підготовка документів.
  4. Консультація з фахівцями.
  5. Надсилання відповіді.

 

Здається, що все просто, але насправді ви можете зіткнутися з нерозумінням деяких кроків і припуститися низки помилок. Тому потрібно детальніше розглянути кожен із пунктів плану.

 

Отримання запиту

Насамперед ви повинні моніторити свої офіційні адреси щодо надходження туди повідомлень з податкової служби. Наприклад, уточнення щодо поданого звіту, додаткових вимог, у тому числі деталізації документів.

 

Таким чином, ваш перший крок – постійна перевірка кореспонденції щодо наявності серед листів запиту з податкової, що стосується КІК.

 

Аналіз запиту

Перш ніж відповідати на лист, слід вивчити його уважніше, щоб уникнути непорозуміння і, отже, помилок. Ви повинні звернути увагу на ключову інформацію: терміни відповіді, перелік документації або відомостей, які потребують уточнення.

Замовити консультацію

 

Ви можете робити другий крок самостійно або звертатися до експертів, наприклад, до Lawrange, за допомогою. В останньому випадку ви точно визначите суть запиту та отримаєте правову підтримку у процесі формування відповіді.

 

Підготовка документів

Третім кроком буде збирання, перевірка, підготовка необхідної документації, зазначеної в запиті. Це можуть бути такі типи інформації:

 

  • Повідомлення про контрольовану іноземну компанію.
  • Фінансова звітність КІК.
  • Договори, що підтверджують операції з КІК.

 

Можливо, від вас вимагатимуть і інші відомості щодо діяльності підприємства, його прибутковості, послуг, форми управління, розподілу фінансових потоків.

 

Консультація з фахівцями

Після підготовки документації та її внутрішнього аудиту варто звернутися до професіоналів для валідації інформації чи отримання правових консультацій.

 

Допомога експертів гарантує вам уникнення проблемних ситуацій, включаючи помилки у відповіді, законодавчі колізії або неправильне форматування відповіді. Ви отримуєте підтримку та незалежну перевірку підготовленої документації.

 

Надсилання відповіді

Останнім кроком процесу є відповідь на запит податкової за КІК. Вона має бути виконана в електронному вигляді та підписана авторизованим електронним підписом.

 

У відповіді необхідно зазначити:

 

  • Номер та дату запиту податкової служби.
  • Список документів, що додаються.
  • Контактні дані для зворотного зв’язку.

 

Після надсилання інформації вам надійде підтвердження її отримання податковою службою. Збережіть його та чекайте на подальші дії регулятора.

 

Можливі помилки та їх наслідки

За неуважності чи навмисно – людям властиво робити помилки. У тому числі і в таких діях, як подання відповіді на запит КІК до податкової.

 

Ось деякі з найпоширеніших проблем:

 

  • Недотримання термінів.
  • Неповна чи недостовірна відповідь.
  • Неправильне засвідчення.
  • Відсутність опису документів.

 

Наслідки залежать від серйозності помилки та її впливу на обробку вашої відповіді податковій службі.

 

Недотримання термінів

Можливо, ви прострочите надсилання звіту, викликавши цим невдоволення представників інстанції. Якщо запит на продовження терміну відповіді не подавали, то подібна помилка може бути суворо покарана.

 

Наприклад, ви сплатите штраф за недотримання вимог податкової інстанції, встановлених законом. Розмір штрафу, як правило, фіксований, але може змінюватися, якщо провина відбувається повторно.

 

Неповна або недостовірна відповідь

Помилки у звіті, допущені випадково чи навмисно, можуть спричинити підвищений інтерес податкової служби до вашої діяльності. Штрафів за подібне не передбачено законодавством, при цьому ризик їхнього накладення надзвичайно високий.

 

Справа в тому, що надання недостовірних даних може свідчити про умисне приховування доходів, отриманих через КІК і не лише. Відповідно, існує ймовірність ініціації спрямованого податкового аудиту з усіма наслідками, що випливають.

 

Неправильне засвідчення

Некоректний електронний підпис або засвідчення автоматично призводять до відмови податкової служби від обробки звіту та документації. У таких випадках зазвичай надсилається повторний запит від інстанції.

 

Хоча штрафів за цю помилку не передбачено, ризик отримати рахунок за прострочену звітність зростає.

 

Відсутність опису документів

Відповідь, що містить супровідну документацію без її опису, вважається недійсною. У такому разі вам повернуть звіт з вимогою доопрацювати його зміст та привести до прийнятного вигляду.

 

Наслідком може бути хіба що повернення документації із продовженням термінів подання звіту. А ось зрив термінів уже загрожує додатковими санкціями, аж до виписування штрафів за порушення норм, прописаних законодавством.

 

Наслідки неправильної відповіді

Існують і додаткові ризики, які можуть мати для підприємця неприємні наслідки. Тому важливо не лише розуміти, як правильно відповісти на запит податкової за КІК, але і як це зробити, щоб уникнути неприємних сюрпризів.

 

А проблеми можуть мати різний характер, наприклад:

 

  • Штрафні санкції
  • Додаткові перевірки.
  • Ризики донарахування податків.
  • Адміністративна відповідальність.

 

Вплив таких наслідків може бути надто сильним, щоб їх ігнорувати, тому варто деталізувати кожен із пунктів.

 

Штрафні санкції

Мова не так про прямі стягнення, як про проблеми, з якими стикаються підприємці, які володіють або управляють КІК. Санкції можуть мати абсолютно різний характер: від мінімальних штрафів до серйозних наслідків, таких як обмеження операційних або фінансових можливостей підприємства.

Замовити консультацію

 

Додаткові перевірки

Допущені помилки призводять до підвищеного інтересу податкової служби до КІК та її власника. Ініціюються повторні перевірки підприємства з глибоким аудитом діяльності, фінансових потоків та не тільки. Отже, такі процеси можуть навіть паралізувати роботу підприємства на невизначений термін.

 

Ризики донарахування податків

Приховування доходів чи навіть банальна помилка у розрахунках можуть призвести до штрафних санкцій. Не лише до стягнень за порушення, а й до перерахунку податкових відрахувань за період, до якого належить звіт. Більше того, вас піддадуть регресивному аудиту з відповідними наслідками.

 

Адміністративна відповідальність

Серйозні порушення у звітності щодо КІК накладають на власника певну відповідальність. Аж до арешту рахунків, примусового стягнення коштів, матеріальних активів, заборони діяльності в юрисдикції.

 

Проте всього перерахованого можна уникнути, якщо вас супроводжують експертні юристи.

 

Допомога Lawrange при отриманні запиту податкової за КІК

Працюючи з нашими фахівцями, ви можете розраховувати на беззастережну підтримку таких питань, як подання відповіді на запит КІК до податкової. І не лише.

 

Команда Lawrange сформована із експертів юридичного сегменту. Ми надаємо повний комплекс послуг, що охоплює всі бізнесові індустрії, форми корпоративної власності.

 

Зверніться до нашого менеджера для попередньої консультації щодо запитів по КІК.

 

Висновки

Запит податкової по КІК – неприємне, але поширене явище. Щоб уникнути проблем, рекомендуємо дотримуватися правил і порад, викладених у матеріалі. Так ви зможете простіше та безпечніше пройти процедуру перевірки, досягнувши бажаного результату.

 

Сподіваємося, тепер ви детальніше уявляєте, як відповісти на запит щодо контрольованих іноземних компаній, як сформувати звіт та уникнути проблем. Але в процесі вам все ж таки буде потрібна допомога експертів для мінімізації ризиків та нівелювання помилок.

 

FAQ

Що робити, якщо я отримав запит щодо компанії, яка вже ліквідована?

Вкажіть у відповіді таку інформацію:

 

  • Факт того, що компанія була ліквідована із зазначенням дати ліквідації.
  • Додайте копії документів, що підтверджують ліквідацію.
  • Додайте відомості, що після ліквідації компанія більше не провадить діяльність і не підлягає оподаткуванню.

 

Надішліть перелічені доповнення разом із відповіддю до податкової інстанції.

 

Які фінансові документи необхідно додати до відповіді обов’язково?

  • Фінансова звітність КІК:
    • Баланс (форма 1).
    • Звіт про фінансові результати (форма 2).
    • Додатки до звітності.
  • Податкові декларації:
    • Декларація з податку прибуток.
    • Декларації з інших податків (якщо застосовно).
  • Довідки про доходи та витрати:
    • Довідки про доходи, отримані КІК.
    • Довідки про витрати, понесені КІК.
  • Статутні документи КІК.
  • Протоколи зборів акціонерів чи учасників, що підтверджують управління.
  • Договори, що підтверджують відносини з КІК (наприклад, установчі договори, угоди про співробітництво).

 

Що робити, якщо запит податкової щодо КІК незрозумілий?

Зверніться до експертів команди Lawrange для консультації та підтримки під час формування відповіді на запит податкової щодо КІК.

Замовити консультацію

Популярні послуги