Практически все организации знакомы с финансовым аудитом, который проводится внешней аудиторской или бухгалтерской фирмой. Предметом анализа такого аудита является бухгалтерская и налоговая отчетность, другая финансовая документация, а результатами – заключения, предоставляемые совету директоров, учредителям, инвесторам и другим заинтересованным сторонам. Юридический аудит бизнеса – менее распространенная, но не менее нужная процедура. В первую очередь, проверке подвергается соблюдение законов и других нормативов в организации, и этим предупреждаются штрафы, хозяйственные и корпоративные споры, репутационные риски, убытки.

 

В обзоре от специалистов АО Lawrange собрано все самое главное, что нужно знать о правовом аудите (Legal Due Diligence) в 2024 году. В каких случаях стоит заказывать эти услуги? Почему для подобной проверки подходят только внешние специалисты? Как проходит аудит поэтапно? Что именно проверяют аудиторы? Какая важная информация содержится в отчетах, составляемых по результатам проведения проверки?

 

Что такое юридический аудит бизнеса?

Под этим понятием имеется в виду структурированный анализ правового положения организации, в результате которого определяется уровень соответствия деятельности и документации критериям и нормам законодательства, а также корпоративным стандартам. В ходе такой экспертизы рассматриваются правовые аспекты и риски, влияющие на организацию сейчас и способные повлиять в будущем.

 

За какой период проводится аудит? Проверка может проводиться, как с момента государственной регистрации субъекта (компании или некоммерческой организации), так и за определенный четко обозначенный период – например, с момента начала сотрудничества с тем или иным контрагентом.

 

Для кого проводится проверка? Это может быть одна отдельная организация или многоуровневая бизнес-структура (например, группа компаний, холдинг). Однако может быть и подразделение, филиал, представительство компании.

 

Суть проведения юридического аудита компании

Самое ценное в бизнесе – это осведомленность, о конъюнктуре рынка, о конкурентах, о контрагентах и о себе. Чем больше владелец компании знает о своем бизнесе, тем более уверенным и маневренным он становится. Все возможности можно использовать по максимуму, не упуская выгодных сделок, привлечения инвесторов, государственных заказов и так далее.

 

Важно! Суть аудита заключается в том, что привлекаются именно сторонние специалисты, обеспечивающие свежий непредвзятый взгляд. Более того – такие специалисты располагают практическим опытом выявления «узких мест» и уязвимостей бизнеса с правовой точки зрения. Изнутри такие моменты зачастую невозможно рассмотреть. Человеческая природа такова, что мы склонны не замечать своих собственных ошибок даже при наличии большого желания. Поэтому старательно работающий юридический отдел иногда оказывается бессилен в выявлении скрытых угроз и рисков.

 

Проблемы с соблюдением закона в организации посредством проверки выявляются на самой ранней стадии, когда их еще можно исправить без последствий в виде санкций со стороны контролирующих органов, судебных исков со стороны контрагентов и сотрудников компании.

 

Роль правового аудита в поддержке бизнеса

Речь идет о мощном инструменте, который позволяет: а) определить вашу юридическую позицию сейчас; б) создать алгоритм реагирования на риски и угрозы в будущем. В частности, юридический аудит компании позволяет подтвердить, что это юридическое лицо действительно владеет теми активами, которыми считается, что оно владеет. Помимо этого, отрываются возможности использовать те активы, которые были забыты.

 

Однако главное – это устранение эффекта неожиданности в случае обнаружения проблем. К примеру, такие проблемы могут быть выявлены и обнародованы недоброжелательным конкурентом. Вместо этого они обнаруживаются вовремя, когда еще существует запас времени на их устранение. И это не помешает повседневной работе организации.

 

К ведению! Если вы как владелец бизнеса уверены в отсутствии проблем в вашей организации, это большая неосмотрительность. В частности, практически наверняка сотрудники делают ошибки с той или иной частотой и той или иной степени серьезности. Среди причин ошибок персонала – халатность, невнимательность, совмещение одним работником нескольких должностей. Среди последствий – как потеря позиций на рынке, так и судебные разбирательства. Примером, сотруднику неправильно начисляется пенсия. И он может спустя годы подать иск в суд, добиваясь справедливости.

 

В результате от правового аудита бизнес получает:

 

  • чистую репутацию в глазах потенциальных инвесторов, партнеров, банковских учреждений;
  • прекращение практики ошибок и недочетов, а то и должностных преступлений, если они имели место;
  • повышение устойчивости и ликвидности.

 

Области применения юридического аудита

В ходе проверки анализируются наиболее подверженные рискам звенья, а это – организационная структура, договора, судебные разбирательства и споры, интеллектуальная собственность (товарные знаки, патенты, лицензии), кадровая политика. И это только те области, которые проверяются в большинстве случаев. Для организаций со сложной структурой или особой специализацией проверка охватывает и ряд других областей. Помимо этого, необходимо учитывать специфику отрасли, в которой работает организация, и особенности юрисдикции.

 

В каких случаях возникает потребность в проведении Legal Due Diligence?

 

  1. перед продажей бизнеса или активов;
  2. когда возникает угроза недружественного поглощения (наличие правовых недочетов может послужить зацепкой);
  3. перед заключением важной для компании сделки, началом сотрудничества с партнером или образованием совместного предприятия;
  4. когда необходимо доказать безупречный имидж компании инвесторам, представителям банковских структур;
  5. когда назревает перспектива проверки налоговой службы или других контролирующих органов;
  6. перед инвестированием, реструктуризацией или реорганизацией, слиянием или поглощением;
  7. перед выходом на внутренний и международный фондовые рынки.

 

Виды юридических услуг по аудиту для бизнеса

Конкретный набор услуг определяется в зависимости от бизнес-модели компании, сферы деятельности и других подобных критериев. При этом обязательно проверяется учредительная документация (в частности, выявляются проблемные положения в уставе), изучается архив договоров и отчетность. Поскольку юридические услуги по аудиту бизнеса предоставляют сторонние специалисты, такая проверка – хороший повод для владельца компании или управляющего оценить эффективность собственной юридической службы.

 

Рассмотрим наиболее важные виды услуг по правовому аудиту более подробно!

 

Оценка юридических аспектов договорной деятельности

Договоры – это фундамент хозяйственной деятельности компании. Однако наряду с перспективами получения многотысячных и даже многомиллионных доходов каждый контракт может таить в себе немало рисков, угроз, скрытых условий. Перед аудитором в ходе проверки договорной работы организации ставится задача проверить как уже подписанные соглашения, так и проекты.

 

Во-первых, оценивается легитимность договоров, их соответствие нормам действующего законодательства. Во-вторых, четко выделяется перечень обязательств компании и перечень обязательств контрагентов перед компанией.

 

Результатами этого направления аудита может стать обнаружение рисков:

 

  • неисполнения контрагентами своих обязательств;
  • применения санкций налоговыми органами;
  • предъявления контрагентами претензий и подачи исков в суд.

 

К сведению! Аудитор в своем заключении предоставляет рекомендации по устранению ошибок и совершенствованию положений в договорах. При необходимости, разрабатываются методы, обеспечивающие исполнение договорных обязательств.

 

Анализ юридических аспектов управления персоналом

Сотрудники – самый ценный ресурс компании. Однако кадровая политика связана с не меньшим количеством рисков, чем договорная работа. В ходе аудита изучается: 1) практика найма и увольнения работников; 2) трудовой договор: 3) соответствие кадровой документации действующему законодательству и корпоративным стандартам; 4) практика подписания договоров о неразглашении конфиденциальной информации и так далее.

 

Подобный аудит дает возможность эффективно подготовиться к проверкам контролирующих органов, в частности – Гоструда. Также это средство предотвращения индивидуальных и коллективных трудовых споров. При необходимости, разрабатываются или совершенствуются шаблоны трудовых договоров, должностных инструкций, штатного расписания, которые можно будет использовать в дальнейшем. Помимо этого предоставляются рекомендации касаемо ведения реестров кадровой документации и ее хранения.

 

Проверка деятельности филиалов и представительств

Вопрос о целесообразности проведения юридического аудита одного отдельно взятого обособленного подразделения предприятия следует решать на основании таких критериев, как наличие жалоб на работу этого филиала/ представительства, объем бизнеса, дальнейшие перспективы развития этого субъекта. В некоторых компаниях регулярные проверки филиалов – это один из нормативов корпоративной политики.

 

К сведению! Как и в случае с компанией, проверка филиала может осуществляться как за весь период деятельности, то есть с момента государственной регистрации данного подразделения, так и за определенный отрезок времени.

Заказать консультацию

 

Юридический аудит в контексте сделок

Крупные сделки обязательно нуждаются в предварительном правовом аудите, который направлен, как на анализ соответствия законодательству, так и на тщательную проверку условий, этапов реализации, прав и обязательств сторон. Прежде всего, речь идет о сделках по продаже/ покупке бизнеса или активов. Если предметом сделки является имущество, анализируется порядок расчетов и процесс его передачи, что минимизирует риски и возникновение в будущем споров.

 

По результатам аудита разрабатываются рекомендации:

 

  • по предпродажной подготовке;
  • по защите интересов компании/ ее владельцев;
  • по схеме реализации сделки;
  • по обеспечению гарантий неразглашения и конфиденциальности;
  • по получению гарантий на признание действительности сделки.

 

Этапы правового аудита

Порядок проведения проверки ориентировочно выглядит следующим образом:

 

  • Этап 1. Постановка задач, согласование с заказчиком.

 

Вначале заказчик формулирует задачу в письменном виде. Затем эта задача обсуждается со специалистами АО Lawrange, совместно выделяются проблемы, и оценивается уровень сложности предстоящей работы. В итоге, определяется план работ, примерная стоимость и сроки их выполнения.

 

К сведению! Объем аудита будет зависеть от вашей отрасли, прошлых юридических проблем и времени, прошедшего с момента вашего последнего юридического аудита. План проверки представляет собой основу, которая поможет понять, чего ожидать от аудиторской группы.

 

  • Этап 2. Подписание договора на выполнение аудита.

 

Вместе с основным договором заключается соглашение о неразглашении конфиденциальной информации.

 

  • Этап 3. Изучение документов, бизнес-процессов предприятия.

 

Над выполнением поставленных задач обычно работает целая команда наших специалистов, каждый – по своему направлению. Полученная информация систематизируется и исследуется.

 

К ведению! В ходе проверки аудиторская группа может отправлять анкеты и запросы на информацию конкретным отделам и лицам, указанным в плане, которые могут обладать конкретными соответствующими знаниями или доступом к ключевым документам. Аудиторская группа, возможно, также проведет собеседование с некоторыми сотрудниками организации.

 

  • Этап 4. Предоставление заказчику заключения.

 

Результаты работы передаются заказчику в виде письменного заключения, которое содержит подробные рекомендации по устранению обнаруженных недочетов. Также с клиентом подписывается соответствующий акт о выполнении работ.

 

Проверка правового статуса юридического лица

Необходимо проверить правовой фундамент, на котором построен бизнес. В частности, анализируются следующие аспекты:

 

  • законность схемы управления компанией;
  • основания для владения пакетами акций/ долями;
  • назначение/ избрание и объем полномочий органов управления;
  • правильность формирования уставного капитала;
  • наличие/ отсутствие риска оспаривания сделок компании с контрагентами;
  • соблюдение законодательства о ценных бумагах и фондовом рынке, антимонопольных стандартов и так далее;
  • соблюдение требований по борьбе с отмыванием денег, полученных незаконным путем.

 

Важно! В этом разделе аудита проводится тщательная экспертиза учредительной и разрешительной документации, в том числе – дочерних компаний, если они создавались. Следует четко определить правосубъектность юридического лица, чтобы в дальнейшем беспрепятственно развиваться и вести хозяйственную деятельность.

 

Анализ документации

Проверяются следующие документы:

 

  1. корпоративные/ учредительные;
  2. разрешительные (лицензии, патенты, сертификаты и так далее);
  3. кадровые;
  4. договоры с контрагентами и другая документация, касающаяся хозяйственной деятельности;
  5. документы на недвижимость и другие активы.

 

Оценка прав на имущество

Очень важно получить ответ на вопрос: всем ли движимым и недвижимым имуществом компания владеет на законных основаниях? В рамках проверки проводится исследование истории перехода права собственности и налоговой истории объектов недвижимости, земельных участков, техники, оборудования и так далее.

 

Если обнаруживаются какие-либо пробелы или риски, разрабатываются рекомендации по их устранению. Например, если в организации отсутствует система отслеживания сроков действия договоров аренды, то соответствующие даты могут быть пропущены, что повлечет за собой проблемы. Рекомендация юристов-аудиторов будет заключаться в подобном случае в разработке упомянутой системы.

 

Анализ прав на активы

Под активами имеются в виду ресурсы, имеющие потенциал приносить экономическую выгоду. Это и капитал, и недвижимость, и оборудование, и транспорт, и объекты интеллектуальной собственности – так называемые нематериальные активы. Они все отражаются в балансе предприятия.

 

К сведению! В современном бизнесе возрастает роль нематериальных активов. К их числу относятся авторские права, патенты, лицензии, товарные знаки, goodwill (деловая репутация). При этом для компании очень важно иметь документы, подтверждающие право распоряжаться этими активами.

 

В ходе проверки анализируются документы, по которым переданы права на активы, в собственность, в аренду, в пользование и так далее. Если речь идет о временной передаче, уточняется, не истек ли срок, и не требуется ли продлить действие соответствующего документа.

 

Соблюдение экологических стандартов

Для промышленных предприятий крайне актуален вопрос документального оформления системы экологического контроля. Речь идет о сфере обращения с отходами (особенно, с опасными отходами), выбросе парниковых газов, использования природных ресурсов. Насколько правильно задокументированы соответствующие вопросы? Соблюдены ли стандарты экологического законодательства? Аудиторы ищут и находят ответы на эти вопросы.

 

Представление результатов оценки

Формат предоставления результатов оговаривается заранее. В целом, команда аудиторов готовит заключение, в котором: 1) отражаются ошибки, неточности, несоответствия законодательству в документах компании; 2) разъясняется степень серьезности этих недочетов, потенциальные последствия и санкции, если их не устранить; 3) даются рекомендации касаемо оптимальных путей устранения недочетов. Главная цель – не допустить ущерба для компании или, как минимум, смягчить негативные последствия.

 

К сведению! В ряде случаев специалисты АО Lawrange готовы продолжить работу с клиентом непосредственно по выполнению изложенных в заключении рекомендаций, а именно:

 

  • разработать недостающие документы, акты, проекты договоров, внутренние политики и правила;
  • сопровождать внедрение на предприятии юридического риск-менеджмента;
  • предложить схемы по купле и продаже активов;
  • наладить необходимое взаимодействие с контролирующими органами;
  • проводить претензионно-исковую работу.

 

Аспекты оценки в процессе юридического аудита

В поле зрения аудиторов во время проверки попадают активы компании, финансовая информация, в частности – сведения об источниках финансирования бизнеса, обязательства перед контрагентами и перед налоговой службой, кредиторская и дебиторская задолженность, споры и судебные иски, если таковые имеются. Среди документов, которые исследуются с особой тщательностью – протоколы общих собраний акционеров и заседаний совета директоров, налоговая отчетность, договоры и так далее.

Заказать консультацию

 

Методы приобретения бизнеса и активов

Напоминаем: бизнес можно приобрести несколькими путями:

 

  1. asset deal – путем покупки активов, на основании договоров купли-продажи приобретаются все основные и оборотные средства, затем перезаключаются договора с поставщиками и заказчиками и так далее;
  2. через приобретение предприятия как целостного имущественного комплекса;
  3. share deal – путем покупки контрольного пакета акций в АО или долей в ООО.

 

При любом варианте важно корректно и в соответствии с законом оформить сделку и все сопутствующие документы. В ином случае у предыдущего владельца бизнеса (да и не только) может возникнуть искушение затеять спор, что повлечет за собой убытки.

 

Оптимизация корпоративного управления и структуры

Эффективное управление компанией базируется на балансе интересов многих заинтересованных сторон, учредителей/ акционеров, руководства, клиентов, инвесторов, поставщиков, гос. органов и так далее. Юридический аудит предприятия, в частности – корпоративный комплаенс, помогает построить этот баланс.

 

По результатам проверки устраняются пробелы и «узкие места» в таких сферах, как защита прав участников/ акционеров, подотчетность менеджмента, соответствие корпоративной документации нормам закона. Разрабатываются рекомендации по оптимальной структуре управления, как для одной отдельно взятой компании, так и для группы компаний/ холдинга. Их внедрение непосредственно влияет на прибыльность бизнеса.

 

Улучшение бизнес-процессов

Понять, что тот или иной бизнес-процесс нуждается в совершенствовании, достаточно сложно. Для этого следует провести анализ ряда критериев и выявить ряд признаков. Например:

 

  • предприятие нарушает сроки выполнения услуг или качество продукции не соответствует требованиям;
  • некоторые процедуры кажутся чрезмерно сложными;
  • сотрудники не полностью выполняют свои обязанности или выполняют не с первого раза, с задержкой и так далее;
  • организация по своим бизнес-показателям отстает от конкурентов;
  • репутация компании/ бренда на рынке ухудшилась.

 

Среди путей решения проблем, которые обнаруживаются в ходе аудита, – разработка новых должностных инструкций и внедрение системы контроля их выполнения, введение системы отчетности по бизнес-процессам, по отделам, подразделениям, направлениям и так далее.

 

Необходимые документы для юридического аудита

Документация предоставляется нашим юристам в виде копий, в ее перечне:

 

  • регистрационные/ учредительные документы;
  • лицензии, разрешения, сертификаты;
  • договоры с основными поставщиками и другими контрагентами;
  • документы на недвижимость и землю, движимое имущество, подтверждающие право собственности или аренду;
  • документы на объекты интеллектуальной собственности;
  • кадровые документы – трудовые договоры, приказы, должностные инструкции, договоры о неразглашении конфиденциальной информации;
  • чек-листы по проведению различных процедур, например – по действиям сотрудников в случае проверки контролирующих органов;
  • документы по судебным процессам, в том числе по тем, в которые компания была втянула ранее;
  • пакеты документов из филиалов и представительств, если они имеются.

 

Стоимость юридического аудита бизнеса

Формирование стоимости услуг по юридическому аудиту осуществляется индивидуально, на основании таких критериев, как сложность бизнес-структуры, задачи проверки, период, за который производится оценка документов и значимых с правовой точки зрения событий.

 

Базовое заключение по результатам проверки обязательно содержит:

 

  • выводы по анализу внутренней документации и договоров предприятия;
  • итоги проверки прав на активы;
  • описание обнаруженных проблем, уязвимостей и рисков для бизнеса;
  • рекомендации по устранению недочетов.

 

Почему стоит обратиться именно к Lawrange

Адвокатское объединение Lawrange – это компания с более чем десятилетним опытом в сфере правового сопровождения бизнеса, в том числе – международного. В число наших клиентов входят сложные многоуровневые бизнес-структуры, работающие в разных налоговых режимах. Наша команда накопила также опыт юридического сопровождения высокорискованных направлений бизнеса.

 

Важно! Услуги юриста по аудиту бизнеса от Lawrange направлены на укрепление правового фундамента предприятия. Каждый наш адвокат и юрист стремится к тому, чтобы владельцы бизнеса могли полностью сосредоточиться на реализации своих основных коммерческих целей, не отвлекаясь на взаимодействие с контролирующими органами, судебные иски, споры с контрагентами.

 

Выводы

Время от времени любой бизнес нуждается в свежем непредвзятом взгляде со стороны. Если это крупный бизнес – потребность возрастает в разы. Даже хорошо слаженный и эффективный юридический отдел в компании не способен изнутри заметить все ошибки и потенциальные риски. Многие документы составляют сами юристы, а человеку свойственно не замечать свои ошибки.

 

Наша команда рекомендует проводить правовой аудит регулярно, включая в него экспертизу корпоративной документации, договоров, кадровых документов. С особенной тщательность следует проанализировать споры и судебные разбирательства, с которыми в настоящее время связана компания, или была связана ранее.

 

FAQ

Как аудитор оценивает договорные обязательства и связанные с ними риски для компании?

Договорные обязательства несут в себе риски возникновения кредиторской и дебиторской задолженности. В какой-то момент накопление такой задолженности может потянуть бизнес ко дну. Среди главных задач аудита – оценить ситуацию с долгами, определить, насколько она критическая для предприятия. А далее предоставить рекомендации по ее ликвидации.

 

Как проводится оценка возможных налоговых рисков и обязательств компании?

Налоговые риски – это: а) риски применения к организации санкций налоговыми органами (доначисление налога, штраф, пеня) вследствие несоблюдения налогового законодательства; 2) риски потери потенциальной прибыли вследствие неиспользования налоговых льгот, преференций, неправильного выбора налогового режима. Правовой аудит бизнеса предусматривает оценку рисков обеих указанных групп, а также подготовку рекомендаций по их устранению.

 

Как адвокат оценивает соблюдение компанией применимых законов и регуляций?

Чтобы понять, насколько деятельность компании соответствует законодательству, анализируется документация, бизнес-процессы, история споров с партнерами и клиентами, а также судебных разбирательств, при необходимости – проводятся различные виды опросов и анкетирований.

 

ЗАКАЗАТЬ ЮРИДИЧЕСКИЙ АУДИТ БИЗНЕСА