Страна с налоговыми льготами или офшор: что выбрать?

В понимании многих предпринимателей офшор или страна с налоговыми льготами являются синонимами, что на самом деле не является таковым. Оба этих понятия используются в отношении зарубежных территорий (стран или их частей), которые необходимы для оптимизации налогообложения, сохранения собственных активов от нестабильной политической, экономической обстановки в стране проживания и т.д. В реальности понятие «офшоры» (или оффшоры) предлагает куда более широкие возможности для ведения бизнеса, но, вместе с тем, взаимодействие с ними несет порой различные, в том числе репутационные риски. Чего не скажешь о низконалоговых юрисдикциях, которые зачастую не входят в черные списки международных организаций ФАТФ, ОСЭР и ЕС.

Стремление оптимизировать налоговую нагрузку на собственный бизнес характерно как для небольших стартапов, так и для крупных корпораций, поэтому офшоры и страны с налоговыми льготами (мидшоры/оншоры) продолжают пользоваться спросом среди предпринимателей  во всем мире. По подсчетам экспертов почти половина всех финансовых сделок на планете осуществляется при помощи оншорных, оффшорных компаний. Далее в статье будем разбираться в том, чем же эти особые зоны отличаются между собой, какие имеют преимущества и недостатки.

Важно! Зарегистрировать компанию для успешного ведения бизнеса на сегодняшний день можно как в первом, так и во втором случае. Главное при этом учитывать ряд факторов, в том числе сферу деятельности, преследуемые цели, бюджет. В Адвокатском объединении Lawrange вас проконсультируют по этому и другим вопросам опытные эксперты в регистрации международных предприятий. Также у нас можно заказать все необходимые услуги для создания юридического лица на территории офшора или оншора/мидшора.

Понятие оффшора

Офшорной называют юрисдикцию (страну или часть страны), которая предлагает иностранным предпринимателям, инвесторам всевозможные налоговые льготы и особые условия для работы, например, право на сокрытие данных о владельцах компании, минимальное ведение отчетности. Иностранцев зачастую обязуют уплачивать только ежегодный регистрационный сбор за продление деятельности, который выступает основным источником пополнения государственной казны.

Что такое офшор человечество знало уже во времена древних греков, когда в Афинах был введен налог на товары. Тогда предприниматели решили продавать свою продукцию за пределами этого города, в том числе на соседних островах, где не было налогов. С течением времени понятие «офшоров» видоизменялось, трансформировалось, и привычный вид оно приобрело в середине 50-х годов 20 века. Тогда американские компании, заинтересованные в снижении налогового бремени и сокращении государственного контроля, начали регистрироваться за пределами США, в юрисдикциях, которые предлагали им более комфортные условия для ведения бизнеса.

Будем честны: в наше время офшоры постепенно утрачивают свою решающую роль для налогообложения, поскольку страны активно внедряют законодательство о КИК и об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам. И все же, несмотря на снижение определенных налоговых преимуществ, оффшорные компании по-прежнему продолжают пользоваться популярностью среди предпринимателей во всем мире.

Чаще всего офшоры применяют для:

• Построения интернациональных торговых отношений – создание международного холдинга, объединенной структуры с участием оффшорных, оншорных структур.
• Международной торговли (экспорт/импорт) – товары могут перепродаваться по сниженным, завышенным ценам.
• Ведения инвестиционной деятельности (вкладываемые средства быстро переводятся в активы).
• Страховой, банковской деятельности – удается сократить налог при осуществлении финансовых операций.
• Оформления самолетов и водных суден без уплаты больших налогов.
• Сохранения личных активов, данных в связи с нестабильной политической, экономической обстановкой в стране проживания.

Таким образом, офшорная компания представляет собой юридическое лицо, зарегистрированное на территории страны (или региона страны), где действуют льготные условия налогообложения, ведения бизнеса. Она имеет право вести деятельность только за рубежом, не получая прибыль от резидентов страны регистрации (в зависимости от сферы деятельности).

Разновидности офшорных зон

Поскольку оффшор является неофициальным термином (поэтому не встречается в договорах и прочих документах), единой международной системы классификации офшоров не существует. Экспертами деление происходит с использованием различных признаков. Например, если классифицировать по налогообложению, то офшоры могут быть:

• Классическими – полностью освобождают иностранных предпринимателей от уплаты корпоративных и других налогов на коммерческую деятельность, проводимую за пределами страны. Такие страны практикуют особый режим для создания бизнеса нерезидентами, который, помимо нулевых налоговых ставок, обязывает иностранцев заниматься деятельностью только за границей. Примеры классических офшоров – Сейшельские острова, Белиз, Кюрасао и т.д.
• Страны с налоговыми льготами (мидшоры, оншоры), предлагаемые в отношении некоторых видов бизнес-деятельности. Такое становится возможным, помимо прочего, за счет применения договоров об отсутствии двойного налогообложения, которые оншоры, мидшоры заключают с другими странами. Страны с налоговыми льготами представлены, как правило, США (некоторые штаты), европейскими юрисдикциями, например, Чехия, Эстония, Кипр, а также восточно азиатскими финансовыми центрами – Сингапур, Гонконг и др.

Также такие территории делят по географическому признаку, исходя из чего офшоры бывают:

• Островными (в Центральной Америке).
• Континентальными (например, некоторые европейские страны).
• В виде административно- территориального образования (например, отдельные штаты в США).

Другие классификации:

• По уровню конфиденциальности – с публичными или с закрытыми реестрами. Также существуют офшоры, в которых совсем не обязательно составлять реестр учредителей.
• По подаче отчетности – исходя из данного критерия выделяют офшорные территории, где отчетность является не обязательной, и такие, где финансовые отчеты в обязательном порядке подаются в контролирующие органы.

Таким образом, если вы хотите понять, что вам больше подходит – страна с налоговыми льготами или офшор, тогда, для начала, запомните в чем их главное отличие. Компания классической оффшорной юрисдикции вообще не платит налоги при соблюдении определенных условий. В свою очередь, низконалоговые страны практикуют создание благоприятной обстановки для развития бизнеса, в том числе за счет снижения некоторых видов налогов. Офшор считается известным и одним из самых эффективных инструментов международного налогового планирования. В свою очередь, юрисдикции с налоговыми льготами предусматривает льготные режимы для определенных организационно-правовых форм. К ним хорошо относится большинство банков и международных регуляторных организаций.

Преимущества и недостатки классических офшоров

Территории со специальным режимом регистраций компаний иностранцами и нулевыми налогами пополняют свой бюджет преимущественно за счет государственных сборов, которые устанавливаются за процедуру регистрации и ее ежегодного продления. БВО, Каймановы острова, Сейшелы и другие классические офшоры известны, прежде всего, возможностью оптимизировать налогообложение, хотя, как уже упоминалось выше, получение существенных налоговых преференций в большинстве из них в последнее время не столь явно из-за усиления международной политики по деофшоризации.

Основные плюсы

Выделим несколько причин, по которым многие предприниматели все еще предпочитают регистрировать компании в классических офшорах:

• Экономия финансов – зарегистрировать оффшорную фирму где-нибудь на Сейшелах или Кюрасо можно на порядок дешевле, чем в Великобритании или, например, в Сингапуре. К тому же, дешевле вам обойдется и ее последующее содержание. Именно за счет дешевизны регистрации на классические офшоры часто обращают внимание владельцы бизнеса в сфере ИТ, гемблинга, а также финансовых стартапов.
• Отсутствие требований по ведению отчетности – не нужно подавать в контролирующий орган финансовую информацию, имеющую отношение к вашей компании.
• Высокий уровень конфиденциальности – сведения о владельцах акций, учредителях компании надежно защищены, даже при поступлении требований Регуляторов других стран предоставить их.

Дополнительно стоит упомянуть об отсутствии валютного контроля, что значительно облегчает совершение международных финансовых операций. К тому же большая часть стран-офшоров предлагает возможность получить гражданство по упрощенной процедуре. Для этого достаточно оплатить соответствующую пошлину и иметь определенную сумму на счету.

Несколько минусов

Перечисленные достоинства играют злую шутку с офшорами. С одной стороны, предприниматели получают возможность легко, просто и, порой, достаточно быстро зарегистрировать компанию, потратив минимум финансов. С другой стороны, они сталкиваются с довольно серьезными недостатками таких территорий:

• Черные списки – легкость регистрации и непрозрачная отчетность (либо ее полное отсутствие) манит к классическим оффшорам мошенников со всего мира, с которыми ведут активную борьбу Евросоюз, ОЭСР и правительства отдельных стран. Соответственно, территории, где мошенники чувствуют себя комфортно, практически в полном составе занимают те или иные позиции в черных списках офшоров.
• Отсутствие престижа – этот минус вытекает из предыдущего. Работа в оффшоре из черного списка накладывает серьезные ограничения на вашу компанию, например, вы не сможете открыть счет ни в одном из престижных банков, будет сложно найти серьезных партнеров или инвесторов, клиентов из-за отсутствия доверия.
• Нет возможности применять договора об избежании двойного налогообложения – подобные соглашения классические офшоры никогда не заключают.

Кроме того, довольно распространенным является такой финансовый риск как непредвиденные налоговые обстоятельства. Предприниматель рискует столкнуться с необходимостью уплаты налога в пользу неофшорного государства, при сотрудничестве с зарегистрированной в нем компанией. Также стоит помнить о правилах CFC rules (контролируемые иностранные компании, или же КИК), в рамках которых может оказаться так, что предприниматель будет освобожден от налогов в офшоре, но при этом должен будет выплачивать налоги в своей стране.

Особенности стран с налоговыми льготами

Штат Делавэр, острова Мэн, отдельные швейцарские кантоны, некоторые европейские и азиатские страны и другие юрисдикции стремятся придерживаться политики по обеспечению конфиденциальности бенефициаров. Однако в связи с особыми директивами банки, с которыми сотрудничают оффшорные компании, обязаны раскрывать госорганам информацию о своих клиентах. В то же время на территории Лихтенштейна, Нидерландов, Великобритании, Австрии и Швейцарии соответствующие нормативные акты внедрены с определенными оговорками, благодаря чему удается поддерживать конфиденциальность владельцев компаний.

Важно! В большинстве своем страны с налоговыми льготами не обладают теми же преимуществами, что и классические оффшоры. Как правило, реестры компаний в них публичные и открытые, поэтому любому желающему удастся получить всю информацию об управленческой структуре конкретной компании.

Достоинства стран с налоговыми льготами

В отличие от классических офшоров, сильные стороны таких юрисдикций представлены:

• Возможностью использовать соглашения об избежании двойного налогообложения. В частности, Украина имеет СИДН, подписанные со множеством низконалоговых стран.
• Необходимостью использования номинального сервиса для иностранных компаний, благодаря чему нивелируется прозрачность управленческой структур и скрывается личность настоящего владельца.
• Высокой репутацией – в вашем распоряжении возможность пользоваться развитым банковским сектором, доступом к большинству международных рынков. Потенциальные партнеры, клиенты компании испытывают больше доверия к компаниям, зарегистрированным в странах с налоговыми льготами, поскольку они не входят в черные списки.
• Не смотря на присутствие налога на прибыль, предприятия все же имеют возможность значительно сократить налоговое давление, параллельно заручаясь поддержкой государства (довольно часто в низконалоговых странах практикуется внедрение всевозможных государственных программ поддержки предпринимателей). В таких юрисдикциях всегда имеется хорошо развитый рынок рабочей силы – высокопрофессиональных специалистов из разных сфер манит сюда комфортная, благоприятная бизнес-среда, стабильная экономическая, политическая обстановка и высокие социальные стандарты.

Главные недостатки

Минус низконалоговых юрисдикций, прежде всего, заключается в неспособности обеспечить полную конфиденциальность бенефициаров и держателей акций. Также следует учитывать и другие минусы:

• Подходят далеко не для каждого вида бизнеса.
• Следует предоставлять финансовую отчетность.
• Неполное освобождение от налогов.
• Дороговизна регистрации, лицензирования и последующего поддержания компании.

Механизмы функционирования офшоров

Офшоры в большинстве случаев используются для оптимизации налогообложения. Облегчить давление налоговой системы на бизнес удается за счет пропуска основных финансовых потоков через оффшорные предприятия. Часто на офшорные фирмы регистрируются права на имущество (движимые, недвижимое), а полученные доходы выводят за границу. Есть и другие механизмы использования таких юрисдикций.

Создание международного холдинга или объединенной структуры

Гибкость при управлении холдингом привлекает многих акционеров возможностью удобно инвестировать капитал, а также распределять его между собственниками. В некоторых случаях становятся доступны определенные налоговые преимущества. Наибольшей популярностью при этом пользуются такие типы структур как IBC, ООО и доверительный фонд. Регистрация компании за рубежом исключительно для получения дивидендов, как правило, предусматривает пониженные требования к налоговому присутствию. Если же холдинг работает в сфере финансов, интеллектуальной собственности, лизинга, тогда необходимо соблюдать более строгие правила.

Оформление прав собственности на юридическое лицо

Оффшорная компания в таком случае играет роль оболочки держания каких-либо видов активов, начиная от самолетов, яхт, недвижимости, заканчивая различными правами на интеллектуальную собственность. Благодаря офшору значительно упрощаются формальные процедуры покупки, продажи таких объектов. К тому же обеспечивается определенная степень защиты конфиденциальности владения.

Инвестиционная деятельность

Офшорная компания для инвестирования капитала выступает в качестве инвестиционного фонда собственника и его семьи. Основная ее задача заключается в накоплении и инвестировании денежных средств. Такой механизм является достаточно выгодным по ряду налоговых причин. Например, при налогообложении результатов инвестирования денег в Украине сильно мешает фактор неопределенности, связанный с изменением курса гривны в отношении иностранной валюты, в которой, собственно, и осуществляется инвестирование на международном рынке. Выходит так, что результат инвестирования становится сильно непредсказуемым. Наличие оффшорной инвестиционной компании позволяет минимизировать подобный риск, придавая результатам инвестиционной деятельности большей стабильности.

Как выбрать подходящую офшорную зону для бизнеса

Выбор оффшора рекомендуется осуществлять с учетом различных параметров. Одним из важных факторов, на которые следует обращать внимание, являются особенности налогообложения. Как правило, низкие налоги сопровождаются менее строгими правилами касательно подачи отчетности, и при этом конфиденциальность поддерживается на высоком уровне. Однако, не всегда прослеживается такая прямая зависимость. Например, в низконалоговых офшорах и офшорных юрисдикциях с территориальным принципом налогообложения способ ведения отчетности довольно часто отличается.

Задумываясь над тем, где зарегистрировать офшор, крайне важно понимать, находится или нет интересующая страна в черном списке. Последние бывают международными и государственными. Самые известные черные списки принадлежат организациям, которые диктуют правила работы банков и любого бизнеса в мире – речь идет об ОЭСР, FATF. Также свой черный список есть в ЕС. Менее влиятельными оказываются государственные черные списки, но для представителя конкретной страны они могут стать серьезной проблемой.

Другие критерии выбора:

• особенности местного законодательства;
• степень стабильности политической, экономической и банковской системы;
• имеются ли ограничения на движение капитала;
• насколько развита инфраструктура;
• языковые особенности (можно ли использовать английский, русский) и т.д.

Помощь Lawrange в регистрации компании в оффшоре

Открытие оффшорной компании считается одним из популярных способов решения сразу нескольких важных задач. Однако данный процесс, начиная от поиска юрисдикции заканчивая подготовкой документации и общения с Регулятором, считается достаточно трудозатратным. А при отсутствии профессионального подхода он может оказаться еще финансово и времязатратным. Именно поэтому Адвокатское объединение Lawrange предлагает воспользоваться услугами наших адвокатов и юристов, которые хорошо знакомы с регистрацией оффшоров. К нам можно обращаться, если нужно:

• Получить подробную консультацию по выбору юрисдикции и другим важным юридическим вопросам.
• Открыть оффшорную компанию «под ключ».
• Подготовить пакет документов, оформить все бумаги в соответствии с действующим законодательством.
• Открыть счет в банке.
• Получить лицензию (в зависимости от юрисдикции и вида деятельности).
• Обеспечить работу компании после регистрации и т.д.

Наши специалисты привыкли работать на результат, при этом всегда остаются на связи и держат клиента в курсе событий.

Выводы

Офшор и страна с налоговыми льготами – два разных понятия, имеющие определенные сходства, но все же отличий у них больше. Офшорные юрисдикции довольно часто обеспечивают полную конфиденциальность и освобождение от налогов. В свою очередь, страны с налоговыми льготами, в отличие от классических офшоров, предлагают избежать двойного налогообложения и т.д. Чтобы понять, что вам больше подходит – офшор или страна с налоговыми льготами – важно учитывать ряд факторов. Если при этом возникнут сложности или вопросы, вы можете воспользоваться помощью АО Lawrange.

Заказать консультацию