Перед выходом на международный рынок предпринимателю следует разобраться: 1) в понятиях «оффшор», «мидшор» и «оншор»; 2) в действующих требованиях по деофшоризации; 3) в «черных», «серых» и «белых» списках юрисдикций. При этом вопреки расхожему мнению, в 2022-м офшорные схемы для бизнеса все еще очень актуальны. Главное – использовать индивидуальные, а не общие решения, а также заручиться поддержкой экспертов, таких как адвокаты и профильные юристы по сопровождению международного бизнеса АО Lawrange.

 

 

Как работают оффшоры?

 

С понятием «оффшор» ассоциируется преимущественно уход от уплаты налогов. Рассмотрим классический пример. Предприниматель из страны СНГ регистрирует компанию на Кипре, где более низкие налоги, чем в стране происхождения. Налоги на прибыль будут начисляться и по кипрским законам, и по законам страны налогового резидентства предпринимателя (то есть у источника). Однако если между страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, то налоги можно уплачивать только на Кипре. 

 

На самом деле кроме подобной экономии на налогах оффшоры дают возможность решать много разноплановых задач для бизнеса. А когда в центре внимания налогообложение, то вместо уклонения от уплаты налогов, которое не приветствуется международным сообществом, можно использовать законные способы налоговой оптимизации.

 

К сведению! Потребность в регистрации компании в той или иной юрисдикции может возникнуть: а) для использования специфической организационно-правовой формы ведения бизнеса (пример – английские и шотландские партнерства); б) для получения лицензии на определенный вид деятельности (например, на онлайн-казино, криптовалютные операции, предоставление услуг форекс-брокера); в) для развития конкретного проекта (стартапа).

 

Так называемые офшорные схемы представляют собой комплексные решения для международного бизнеса по оптимизации налогообложения и построению работы с иностранными контрагентами. Сегодня такие схемы разрабатываются в адвокатском объединении Lawrange в персональном порядке с учетом множества факторов. Для реализации привлекаются партнеры в той юрисдикции, которая задействована в схеме (в том числе – речь может идти о нескольких юрисдикциях).

 

 

Чтобы получить самый лучший результат, учитывается:

  • специфика деятельности компании;
  • налоговое резидентство бенефициаров;
  • наличие договоров об избежании двойного налогообложения;
  • пожелания самого владельца (или владельцев) бизнеса;
  • текущая ситуация в юрисдикции с обменом налоговой информацией (договоры об обмене могут быть только подписаны, ратифицированы или уже действовать);
  • перспективы открытия банковского счета на компанию;
  • общий налоговый и инвестиционный климат в стране;
  • специфические риски, связанные с той или иной юрисдикцией.

 

 

Стоит ли регистрировать фирму в безналоговой юрисдикции?

 

Лет десять-двадцать назад бизнесмены активно регистрировали юридические лица в тех юрисдикциях, где ставка налога на прибыль была близкой к нулю. В те времена компании в стране регистрации не имели реальных офисов, не нанимали сотрудников и зачастую не сдавали финансовой отчетности.

 

Более того на заре оффшорного бизнеса предприниматель мог запросто купить у посредников готовую фирму со счетом в престижном банке. Представители банковских учреждений охотно шли на сотрудничество, особо не интересуясь происхождением средств на счету и личностью владельцев бизнеса. Заполняя заявление при открытии корпоративного банковского счета в графе «описание бизнеса» достаточно было указать «экспортно-импортные операции».

 

К сведению! В начале 2000-х годов мировое сообщество пришло к решению об ограничении бизнес-деятельности через оффшоры. Такие международные организации, как OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) и FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) ввели практику публикации «черных» и «серых» списков так называемых «налоговых гаваней» или «убежищ». Попадание страны в подобные списки оффшорных зон влекло за собой санкции и отказ сотрудничества со стороны мирового сообщества. При этом каждое государство отдельно на уровне законодательства принимало свои списки на основании рекомендаций OECD и FATF.

 

В итоге преимущества регистрации компании в безналоговой юрисдикции были нивелированы. Авторитетные банки откажут в открытии счета для такой фирмы. Решение вопроса со счетом может превратиться для предпринимателя в многомесячный марафон с непредсказуемым результатом. При этом использование платежной системы в качестве альтернативы решает не все задачи.

 

Ситуация еще больше усугубилась после 2018-го, когда вспыхнул скандал вокруг банковских учреждений Латвии. «Цепная реакция» распространилась на банки Кипра, а также финансовые учреждения других стран. Время «простых» оффшорных решений навсегда осталось в прошлом. Сейчас, отвечая на вопросы, что такое оффшор, и как он может подходить для бизнеса, необходимо думать о сложных многоуровневых схемах, которые под силу составить только опытным специалистам.

 

 

Наиболее часто используемые схемы оффшора

 

Внедряя индивидуальные решения, желательно предварительно изучить, что было наработано ранее. По мнению экспертов АО Lawrange, внимания заслуживают такие офшорные схемы:

  • Экспорт-импорт с использованием компании-посредника – детали данной схемы будут представлены ниже.


  • Заключение агентского договора.

Регистрируется компания Ltd в Великобритании (оншорной юрисдикции). На нее оформляется корпоративный банковский счет. Оффшорная компания заключает с английской компанией агентский договор – дает поручение действовать от своего имени. Доходом английской компании будет только сумма агентского вознаграждения. При этом английская компания сдает отчетность и платит налоги с дохода.

  • Владение недвижимостью за границей через офшорную фирму.

Речь идет о способе сокрытия личности конечного бенефициара собственности и снижения налогооблагаемой базы, а также о возможности беспрепятственной продажи объектов третьим лицам, и получении подобным образом прибыли от инвестиций. Этим путем осуществляется защита и диверсификация активов. Для реализации данной схемы популярностью пользуются Португалия и Испания, Великобритания и Ирландия, Франция и Италия, Кипр и Турция.

 

  • Инвестиционная деятельность.

Частное или юридическое лицо вкладывает средства в действующий или новообразованный бизнес за границей с целью получения дохода. Помимо этого, можно зарегистрировать компанию в юрисдикции с невысокими налогами (например, на Кипре), а затем, пользуясь наличием соглашения об избежании двойного налогообложения, делать инвестиции в собственную экономику. Фактически это репатриация отечественного капитала с использованием низконалогового инструмента.

 

  • Криптовалюта, брокерская деятельность, гемблинг. 

Ключевой момент здесь – регистрация фирмы и получение лицензии в тех юрисдикциях, где это возможно. Например, при поддержке адвокатского объединения Lawrange доступна регистрация крипто-казино на Коста-Рике и Кюрасао, получение брокерской лицензии, а также регистрация крипто компании в ОАЭ. Если в центре внимания оффшор: что такое, и какими могут быть схемы использования, то в 2022-м на первое место вышли именно указанные выше виды деятельности.

 

 

Оффшорная схема экспорта товаров и услуг

 

Суть заключается в том, что для экономии на уплате налогов в юрисдикции с выгодными условиями налогообложения создается компания-посредник. Экспорт товаров, работ или услуг осуществляется через нее следующим образом:

  1. реальный продавец продает товар посреднику по минимальной стоимости;
  2. посредник осуществляет продажу покупателю уже по рыночной цене, получая большую часть прибыли;
  3. компания-посредник платит налог по выгодной ставке (продавец платит налог в своей стране только с меньшей части реальной прибыли).

 

К сведению! Денежные потоки при использовании такой схемы могут двигаться в двух направлениях. То есть по такой схеме успешно может работать не только экспорт товаров и услуг, но и импорт. Среди лучших юрисдикций для регистрации фирмы-посредника – Кипр, Мальта, ОАЭ, Сингапур, Гонконг, Новая Зеландия. При этом иногда целесообразно использовать двухуровневую структуру, когда помимо фирмы-посредника добавляется еще одно звено – «фасадная» компания с регистрацией в Великобритании, Швейцарии или Дании.

 

 

Посредническая деятельность за пределами Украины

 

Все чаще регистрация компании за рубежом используется в целях поднятия репутации бизнеса. Подобный шаг дает возможность выйти на клиентов и партнеров, которые были не доступны в силу низкого рейтинга страны происхождения. Как уже упоминалось ранее, фирма в юрисдикции с высоким авторитетом также иногда важна при использовании офшорной схемы экспорта-импорта товаров.

 

К сведению! Если преследуются указанные цели, то выбирать следует такие престижные юрисдикции как Соединенное Королевство, США, Дания, Ирландия и так далее. При этом стоимость содержания фирм в этих странах может оказаться не насколько высокая, как об этом привыкли думать. 

 

 

Бизнес в интернете

 

Для многих видов бизнеса в интернете регистрация компании за границей – вопрос выбора, а для некоторых – необходимость. О выборе речь идет в случае продуктовой или аутсорсинговой IT-компании. Широкие возможности дистанционной работы и предоставления услуг клиентам по всей планете обеспечивают «широту маневра» при выборе юрисдикции для инкорпорации. Например, при разработке софта стоит присмотреться к некоторым штатам США, Ирландии, Польше, Австралия, Мальте, Кипру, Грузии и Португалии.

 

Однако при реализации криптовалютных проектов, деятельности в сфере NFT, предоставлении услуг форекс-брокера и открытии онлайн-казино решений не так много. Поэтому чтобы обеспечить получение выгоды, следует внимательно изучить законодательство и условия лицензирования в различных странах. При этом доступные варианты все еще остаются, и опытные эксперты Lawrange о них знают.

 

 

Защита активов

 

Продолжая разговор о том, как можно использовать оффшор, что это такое для бизнеса, необходимо упомянуть возможности для защиты активов. В условиях рейдерства и слабой судебной власти такой инструмент дорогого стоит. Чтобы защитить свой актив или активы, можно использовать такие варианты действий:

 

  1. номинальный сервис – привлечение на руководящую должность номинального представителя с административными полномочиями для сокрытия личности реального владельца бизнеса;
  2. передача активов в залог доверенному лицу за границей;
  3. использование фонда или траста – передача активов третьему лицу с тем, что они с юридической точки зрения перестают принадлежать владельцу (в итоге, их нельзя отобрать даже через суд).

 

 

Извлечение пассивной прибыли (дивиденды, проценты, роялти) из Украины

 

Если выводить пассивную прибыль нерезиденту, то необходимо уплатить налог на репатриацию. В Украине ставка данного налога составляет 15%. Однако можно подобрать решения, которые позволят сэкономить. В основе – наличие соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, используется компания на о. Кипр или британская фирма, которая является налоговым резидентом Кипра. Один из способов получения роялти при сниженной налоговой ставке – это регистрация в оффшоре торговой марки.

 

 

Выводы

 

Оффшорные схемы в 2022-м живы, но становятся все более сложными и персонализированными. Классические оффшоры уже нельзя рассматривать как единственно возможную выгоду для бизнеса. В случае разработки правильного решения мидшор или даже оншор может принести больше преимуществ.

 

Если ранее в офшорных схемах использовалось две-три страны, то сейчас приходится выстраивать многоуровневые структуры с «фасадной» фирмой. Регистрируя бизнес, необходимо готовится к содержанию физического офиса и сдаче отчетности. При взаимодействии с банками следует предоставлять большой пакет документации и понимать вероятность мониторинга транзакций. При этом привлечение специалистов для разработки и оформления офшорных схем позволяет свести до минимума затраты времени и сил со стороны предпринимателя. Ему остается только формулировать бизнес-задачи и получать прибыль.

 

 

 

 

Заказать консультацию

Читайте также