Получение крипто-лицензии в Португалии

В 2020-м и 2021-м аналитики называли Португалию самой дружественной страной Европы для криптовалюты и цифровых кочевников. Помимо получения выгоды от криптоактивов в частном порядке, большое количество преимуществ имеет регистрация крипто-компании в Португалии. Такой бизнес можно полностью вписать в правовое поле, оформив необходимое разрешение у государственного регулятора.

 

Адвокатское объединение Lawrange предоставляет комплекс услуг для эффективного старта криптовалютного бизнеса в Португалии. Наша команда берет на себя значительный массив работы по подготовке документации, как для регистрации компании и открытия счета в банке, так и для соответствия требованиям AML согласно португальскому законодательству. Реализацию плана действий по оформления вашего криптопроекта мы готовы начать немедленно!

 

Государственное регулирование криптовалютного бизнеса в Португалии

Правительство Португалии сумело создать благоприятный инвестиционный климат для IT-деятельности, что обусловило рост количества компаний по этому направлению и более широкое использование криптовалюты в последнее десятилетие. Прибыль, полученная физическими лицами от инвестирования в криптовалюты, не облагается налогом.

 

Важно! Коммерческая деятельность по выпуску и торговле виртуальными валютами в Португалии не является незаконной или запрещенной. Однако любые транзакции с крипто активами контролируются только в целях предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма AML/ CFT. Криптовалюты в законодательстве не рассматриваются как платежное средство.

 

При этом в 2018-м правительство Португалии в рамках технологического конкурса GovTech по факту выпустило криптовалюту, которая использовалась для голосования. Виртуальные валюты постепенно стали привлекать все больше внимания регулирующих органов – Banco de Portugal, Комиссии по ценным бумагам и биржам (Comissão do Mercado de Valores Mobiliários, CMVM) и Управления страховых и пенсионных фондов (Autoridade de Supervisão de Seguros e Fundos de Pensões, ASF).

 

5 марта 2020-го португальским правительством был сделан важный шаг на пути к созданию благоприятных условий для развития криптовалютных стартапов. Соответствующим постановлением были установлены рамочные принципы для создания португальской нормативной (регулятивной) «песочницы» (от англ. Regulatory Sandbox). Речь идет об особом правовом режиме для юридических лиц, работающих в сфере FinTech и разрабатывающих новые продукты. Такой режим дает возможность тестировать подобные разработки в ограниченной среде без риска нарушения действующего законодательства.

 

Важно! Поворотным моментом в государственном регулировании крипто-бизнеса в Португалии стала имплементация в национальное законодательство Пятой Директивы ЕС 2018/ 843 по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в экосистеме крипто активов (AMLD5). Перенесение требований Пятой Директивы было произведено путем принятия закона №58/2020. 31 августа 2020 данный нормативно-правовой акт был опубликован в Diário da República. Этим законом были внесены поправки в закон №83/2017 от 18 августа 2020, известный как «закон о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма» («AML/ CFT Law»).

 

Определение «виртуальные активы»

В «законе об AML» используется термин «виртуальные активы», а не более узкое понятие «виртуальная валюта», как в AMLD5.

 

К сведению! Виртуальные активы определяются данным законом как цифровое представление стоимости, которое не обязательно привязано к законно установленной валюте и не имеет юридического статуса фиатной валюты, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена или инвестирования, может передаваться, храниться в электронном виде.

 

Это определение подразумевает, что крипто-активы, юридически не квалифицируются как электронные деньги.

 

К сведению! В свою очередь, электронные деньги – хранимая в электронном виде денежная стоимость, используемая для проведения платежных операций.

 

Какие виды крипто-бизнеса подлежат государственному регулированию?

В первоочередном порядке государственное AML-регулирование ориентировано на посредников. Цель такого регулирования – мониторинг, обнаружение и уведомление контролирующие органы о подозрительной деятельности в финансовой системе. Этот подход остается неизменным в отношении деятельности крипто компаний, как в ЕС, так и в Португалии.

 

Важно! В законодательстве определяется круг обязанных субъектов – юридических лиц, деятельность которых в криптовалютной сфере подлежит соответствующему гос. регулированию. В круг обязанных субъектов входят в основном поставщики услуг, через которых осуществляется доступ в экосистему криптоактивов и выход из нее. Пользователи и майнеры крипто-активов на данный момент исключены из механизмов проверки соответствия AML.

 

Обязанными субъектами считаются юридические лица, предоставляющие следующие виды услуг (одно или несколько направлений):

  1. услуги обмена виртуальных активов на фиатные валюты и наоборот;
  2. услуги обмена одной криптовалюты на другую;
  3. услуги перевода виртуальных активов с одного адреса или кошелька на другой;
  4. услуги по хранению и администрированию виртуальных активов, или инструментов, которые позволяют контролировать, владеть, хранить или передавать такие активы, включая частные зашифрованные ключи.

 

Главные AML-требования для криптовалютной компании

Фирмы, предоставляющие услуги, которые указаны выше, подпадают под действие общих рамок AML для нефинансовых организаций. Такие субъекты должны, среди прочего:

  • отслеживать риски отмывания денег и финансирование терроризма, возникающие в результате разработки или использования новых технологий;
  • проявлять должную осмотрительность в деловых отношениях, разовых операциях или текущих операциях клиента;
  • разрабатывать и внедрять политики, процедуры и механизмы контроля для управления рисками отмывания денег;
  • идентифицировать клиентов и владельцев бизнеса (через процедуру KYC);
  • собирать и хранить информацию о деловых отношениях с клиентами;
  • анализировать и тщательно проверять транзакции на основе оценки рисков;
  • уведомлять компетентные органы о подозрительных операциях и сотрудничать с ними.

 

К сведению! Для определения подозрительных операций следует воспользоваться общепринятым набором индикаторов (триггерных событий). В частности, речь идет о «красных флагах», которыми рекомендует пользоваться FATF (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). Среди них:

  • индикаторы, относящиеся к транзакциям: размер, частота и характер транзакций;
  • индикаторы, относящиеся к анонимности;
  • индикаторы об отправителях и получателях: а именно профили клиентов и их нарушения;
  • индикаторы, связанные с происхождением средств;
  • индикаторы, связанные с географическими рисками (юрисдикциями контрагентов).

 

Высокие AML-риски традиционно связаны с определенными категориями лиц:

  • лицами и организациями, работающими в офшорных зонах;
  • «политически значимыми лицами» (включая, «близких членов семьи» и «лиц с признанными и близкими отношениями корпоративного или коммерческого характера»);
  • лицами и организациями, попавшими в санкционные списки Совета Безопасности ООН, ОФАК (Офиса по контролю над иностранными активами Минфина США), Совета ЕС и так далее;
  • лицами и организациями, указанными в постановлениях, которые вынесены отраслевыми властями с целью принятия усиленных мер осмотрительности.

 

Banco de Portugal – регулятор крипто деятельности в Португалии

С 1 сентября 2020 функции регулятора бизнес-деятельности в сфере виртуальных валют принял на себя Центральный банк страны (Banco de Portugal, BdP). Этим компетентным органом осуществляется регистрация обязанных субъектов, а также дальнейшая проверка соблюдения этим субъектами AML-режима, закрепленного в португальском законодательстве.

 

При этом ответственность Banco de Portugal по отношению к организациям, которые осуществляют деятельность с использованием виртуальных активов, «ограничивается предотвращением ML/ TF и не распространяется на области пруденциального, банковского или любого другого характера» (согласно информации с официального сайта BdP). 

 

К сведению! Banco de Portugal выделяет следующие основные риски, связанные с криптоактивами:

  • виртуальные активы не являются платежным средством в Португалии по закону, а это означает, что принимать их по номинальной стоимости не обязательно;
  • отсутствует какая-либо правовая защита для потребителей, использующих виртуальные активы для совершения платежей, в отличие от регулируемых платежных средств;
  • в случае полного или частичного обесценивания виртуальных активов не существует фонда для покрытия убытков, понесенных пользователями, поэтому им приходится принимать на себя все риски, связанные с использованием этих средств;
  • операции с виртуальными активами могут быть использованы незаконно в преступной деятельности. 

 

Промежуточный итог: Чтобы получить разрешение на ведение криптовалютной деятельности в коммерческих целях (крипто лицензию) в Португалии, заявку следует подавать в Центральный банк. Это и есть основной надзорный орган, отвечающий за регулирование крипто-бизнеса в стране, и лицензирование криптообменников и бирж криптовалюты. Для одобрения заявки представителями BdP, необходимо в первоочередном порядке соответствовать требованиям по AML данной юрисдикции, а также выполнить ряд условий.

 

К сведению! Под условными названиями лицензия на криптообменник или лицензия на криптобиржу в Португалии подразумевается скорее сертификация определенных бизнес-субъектов. Такие юридические лица получают разрешение на ведение криптовалютного бизнеса от Banco de Portugal после демонстрации бизнес-модели и соответствия AML-требованиям.

 

Процедура регистрации крипто-компании в Португалии в Banco de Portugal отличается большим уровнем сложности. Регулятору следует представить убедительный бизнес-план, а также доказать ликвидность проекта. В частности, на одобрение двух первых заявок от претендентов Banco de Portugal потребовалось почти девять месяцев (заявки были поданы в сентябре 2020-го, а одобрены только в июне 2021-го).

 

Налогообложение криптовалютного бизнеса

Отдельные положения о налоге на криптовалюту или на криптоактивы в налоговом законодательстве Португалии отсутствуют. Однако Налоговое и таможенное управление Португалии (Portuguese Tax and Customs Authority, AT) издало постановление о налогообложении криптовалют по запросу налогоплательщика.

 

Основываясь на этом постановлении, нынешняя позиция Налогового и таможенного управления Португалии касаемо налогообложения криптовалюты такова: «Криптовалюты технически не считаются «валютой», законным платежным средством. Но их можно с прибылью обменять на реальную валюту, воспользовавшись услугами соответствующих компаний-посредников. Стоимость виртуальной валюты по отношению к реальной валюте определяется онлайн-спросом». Таким образом, позиция AT совпадает с позицией Центрального банка Португалии. 

 

Учитывая вышеизложенное, доход от продажи физическими лицами криптовалют не будет облагаться ни подоходным налогом, ни в рамках категории E (доход от прироста капитала), ни по категории G (увеличение собственного капитала).

 

Важно! В соответствии с налоговой системой Португалии, прибыль, полученная от продажи криптовалют, налогом не облагается. Однако если прибыль будет регулярной, она будет квалифицироваться как профессиональный или предпринимательский доход, что повлечет за собой налогообложение по прогрессивной налоговой ставке, которая может достигать 48%. В этой ситуации прибыль будет облагаться налогом в качестве дохода, подпадающего под категорию B.

 

Этапы регистрации крипто компании в Португалии при поддержке АО Lawrange

 1. Регистрируем LDA (Общество с ограниченной ответственностью) или SA (акционерное общество).

В зависимости от специфики проекта и предпочтений нашего клиента, возможны два пути оформления бизнеса в Португалии:

 

Путь первый.

Создаем португальскую компанию с базовой ставкой корпоративного налога на прибыль – 14,7%.

 

Путь второй.

Создаем компанию с лицензией на работу в свободной экономической зоне Мадейры – International Business Centre of Madeira (IBCM) с налогом на прибыль – 5 %.

 

 2. Получаем статус криптовалютной организации.

В пакет наших услуг входит сбор, подготовка и подача всех необходимых документов для постановки фирмы на учет в Banco de Portugal в качестве поставщика услуг виртуальных активов (VASP) с полномочиями хранения и обмена криптовалюты.

 

 3. Открываем банковский счет.

Процесс оформления счета для крипто фирмы непростой. Банку следует предоставить немалый объем информации. В частности, надлежащую оценку со стороны банка должны пройти руководители и бенефициары организации.

 

***Примечание: В случае регистрации бизнес-субъекта в IBCM следует пройти также этап подачи запроса на лицензирование в S.D.M. (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, S.A.).

 

Ориентировочные сроки реализации проекта по получению крипто-лицензии на Мадейре (в Португалии):

  • регистрация крипто организации и получение лицензии IBCM – от 4 до 5 недель;
  • получение статуса поставщика услуг виртуальных активов – от 2 до 3 месяцев;
  • открытие банковского счета – от 3 до 4 недель.

 

Стоимость регистрации криптовалютной компании

 

Стоимость регистрации крипто компании в Португалии (на Мадейре):

  1. Регистрация с классическим налоговым режимом – 2950 EUR, включая:

— услуги по регистрации фирмы + оплата регистрационного сбора;

— подготовка учредительных документов;

— постановка на учет в налоговой службе и в органе социального обеспечения.

 

  1. Регистрация с низконалоговым режимом IBCM – 5950 EUR, включая:

— оплату регистрационного сбора + обязательного страхового взноса IBCM;

— подготовку учредительных документов;

— постановку на учет в налоговой службе и в органе социального обеспечения;

— подачу запроса и получение лицензии IBCM.

 

Дополнительно оплачивается:

— получение португальского налогового номера (NIF) для бенефициара и директора – 350 EUR на один год;

— юридический адрес и почтовое обслуживание – 950 EUR на один год;

— бухгалтерское сопровождение – от 350 EUR ежемесячно;

— последующее сопровождение компании – 1400 EUR на один год.

 

Стоимость постановки на учет в Banco de Portugal (получение криптолицензии), включая подготовку необходимых AML и KYC политик, составляет от 8500 EUR.

 

Стоимость открытия счета в банке Португалии составляет 2500 EUR

 

Преимущества IBCM для криптокомпании

 

Автономный регион Мадейра полностью интегрирован в экономическую и политическую систему Португалии, но имеет собственное налоговое и корпоративное законодательство. Налог на прибыль бизнес-субъектов составляет всего 5%.

 

Важно! Компании, зарегистрированные на Мадейре в режиме IBCM, могут пользоваться сниженной ставкой налога на прибыль до 2027 года, с продлением до 2035 года.

 

Помимо этого налог на выплату дивидендов составляет 0% — выплата дивидендов акционерам-нерезидентам компаний, зарегистрированным на Мадейре в режиме IBCM, не облагается налогами. Также 0% составляет налогообложение доходов от дочерних компаний. Прирост капитала или дивиденды, полученные фирмой, которая зарегистрирована на Мадейре в режиме IBCM, от дочерних компаний, не считается частью налогооблагаемой прибыли (при условии, что IBCM-компания напрямую владеет не менее 10% капитала компании-плательщика в течение года).

 

Требования для лицензирования криптод-еятельности в Португалии

 

Если вы планируете успешно пройти проверку Banco de Portugal и получить от этого гос. регулятора разрешение на криптовалютную бизнес-деятельность (так называемая «крипто-лицензия Португалия»), необходимо соблюсти ряд условий:

 

  1. Назначить AML-офицера и местного директора (резидентом Португалии должен быть, по меньшей мере, один из директоров).
  2. Подтвердить физическое присутствие криптофирмы в стране, прежде всего – наличием местного офиса с сотрудниками.
  3. Обеспечить значительный уставной капитал.
  4. Определять и обновлять профили риска, связанного с клиентами, деловыми отношениями, случайными транзакциями и операционной деятельностью в целом.
  5. Определить решения для KYC и последующего мониторинга клиентов.

 

В рамках подготовки AML-политик и руководств следует создать «матрицу рисков», в которой определяются конкретные риски ML/ CT, связанные:

  • с характером, масштабом и сложностью деятельности;
  • с клиентами;
  • с продуктами, услугами и операциями;
  • с каналами распространения продуктов и услуг, средствами связи, используемыми при контакте с клиентами, и технологическими решениями;
  • со странами или территориями происхождения клиентов (юрисдикциями).

 

Перечень необходимых документов

 

К сведению! Процесс регистрации организаций, которые намерены осуществлять, на территории Португалии деятельность с виртуальными активами, регулируется специальным Уведомлением Banco de Portugal №3/2021 от 23 апреля 2021.

 

По запросу «криптолицензия Мадейра» при поддержке экспертов АО Lawrange готовиться объемный пакет документов, которые затем прикрепляются к заполненным формам, полученным в Banco de Portugal. Формы (сопровождаемые соответствующей подтверждающей документацией) должны быть отправлены в Banco de Portugal в соответствии со статьей 6 (3) – (6) Уведомления № 3/2021.

 

В пакет таких документов включается:

  1. Устав (проект устава или поправка к уставу) с прямой ссылкой на действия с виртуальными активами.
  2. Certificado de admissibilidade – Certificate of Registration
  3. Certidão permanente – Certificate of Good Standing или эквивалентный документ.
  4. Для всех участников – паспорта или другие документы, удостоверяющие личность.
  5. Для всех участников – справки об отсутствии судимости (не старше трех месяцев) в Португалии или за рубежом за совершение преступления, наказуемого тюремным заключением на срок более шести месяцев, в сфере:
    • отмывания денег;
    • коррупции;
    • подделки документов;
    • злоупотребления должностным положением.
  6. Подтверждение отсутствия в Португалии или за рубежом инициированных процедур с целью отзыва, аннулирования, или прекращения регистрации, разрешения, допуска или лицензии на осуществление коммерческой, деловой или профессиональная деятельности участников проекта.
  7. CV участников для подтверждения навыков, квалификации и знаний, необходимых для выполнения соответствующих функций в компании, включая:
    • биографическую информацию с подробностями об академической подготовке и профессиональном опыте;
    • сертификаты, подтверждающие посещение соответствующих курсов или тренингов;
    • другие документы, подтверждающие профессиональную пригодность и способность принимать взвешенные и разумные бизнес-решения.
  8. Обширный и подробный бизнес-план с акцентом на доказательство экономической жизнеспособности проекта и доказательства перспектив развития, а также на подтверждение создания надежного фундамента для соблюдения AML-режима.
  9. Описание человеческих, технических и материальных ресурсов, выделенных на выполнение каждого вида деятельности с виртуальными активами, включая описание IT-инфраструктуры.
  10. Экспертные прогнозы на первые три года деятельности по таким характеристикам:
    • общему объему операций по каждому из видов деятельности с виртуальными активами;
    • доле каждой предоставляемой услуги в общем перечне услуг компании;
    • количеству сделок и транзакций;
    • планируемым географическим районам продвижения.
  11. Подробная информация по следующим вопросам:
    • количеству собственных и привлеченных извне сотрудников для обеспечения соблюдения правил AML/ CFT;
    • виртуальным активам, которые будут доступны для купли-продажи;
    • всем типам кошельков, а также основным характеристикам каждого из них;
    • разрешенным типам и методам оплаты.
  12. Пакет политик и процедур по предотвращению ML/ CT: профессионально подготовленные документы с описанием внутренней политики управления рисками в соответствии с местным законодательством.
  13. Подробная информация и документация из авторитетного и заслуживающего доверия источника, подтверждающая происхождение средств, которые будут использоваться для внесения уставного капитала.

 

***Примечание: AML-политики должны иметь привязку к особенностям конкретной операционной деятельности компании, охватывать все сферы бизнеса, связанные с виртуальными активами. Документы следует составлять в индивидуализированной и понятной форме.

 

Выводы:

 

Регистрация крипто-обменника на Мадейре или другого проекта в сфере виртуальных валют при условии юридической поддержки со стороны представителей АО Lawrange – это перспективный шаг. В случае соблюдения описанных выше условий, корректной подготовки документации и одобрения заявки Banco de Portugal предприниматель сможет определенное время пользоваться налоговыми льготами IBCM и при этом осуществлять криптовалютную деятельность на надежной правовой платформе.

 

Если вас интересует лицензия на криптобиржу в Португалии, следует подготовиться к продолжительному рассмотрению вашей заявки государственным регулятором. Вполне возможны, дополнительные запросы информации и документов. Быстрая и корректная реакция на такие запросы будет способствовать достижению желаемого результата. При этом весь путь к цели, регистрации криптовалютной компании в Португалии, вас будут сопровождать надежные помощники – опытные юристы и адвокаты АО Lawrange.

ЗАКАЗАТЬ ПОЛУЧЕНИЕ КРИПТОЛИЦЕНЗИИ В ПОРТУГАЛИИ