Отримання крипто-ліцензії в Португалії

У 2020-му та 2021-му аналітики називали Португалію найдружнішою країною Європи для криптовалюти та цифрових кочівників. Окрім отримання вигоди від криптоактивів у приватному порядку, велика кількість переваг має реєстрація крипто-компанії в Португалії. Такий бізнес можна повністю вписати у правове поле, оформивши необхідний дозвіл у державного регулятора.

 

Адвокатське об’єднання Lawrange надає комплекс послуг для ефективного старту криптовалютного бізнесу в Португалії . Наша команда бере на себе значний масив роботи з підготовки документації як для реєстрації компанії та відкриття рахунку в банку, так і для відповідності вимогам AML згідно з португальським законодавством. Реалізацію плану дій щодо оформлення вашого криптопроекту ми готові розпочати негайно!

 

Державне регулювання криптовалютного бізнесу в Португалії

Уряд Португалії зумів створити сприятливий інвестиційний клімат для IT-діяльності, що зумовило зростання кількості компаній за цим напрямом та ширше використання криптовалюти в останнє десятиліття. Прибуток, отриманий фізичними особами від інвестування в криптовалюти, не оподатковується.

 

Важливо! Комерційна діяльність з випуску та торгівлі віртуальними валютами в Португалії не є незаконною або забороненою. Проте будь-які транзакції з крипто активами контролюються лише з метою запобігання відмиванню грошей та фінансуванню тероризму AML/ CFT. Криптовалюти у законодавстві не розглядаються як платіжний засіб.

 

При цьому в 2018-му уряд Португалії в рамках технологічного конкурсу GovTech за фактом випустив криптовалюту, яка використовувалася для голосування. Віртуальні валюти поступово стали привертати все більше уваги регулюючих органів – Banco de Portugal, Комісії з цінних паперів та бірж (Comissão do Mercado de Valores Mobiliários, CMVM) та Управління страхових та пенсійних фондів (Autoridade de Supervisão de Seguros e Fundos de Pensões, ASF) .

 

5 березня 2020 року португальським урядом було зроблено важливий крок на шляху до створення сприятливих умов для розвитку криптовалютних стартапів. Відповідною постановою було встановлено рамкові засади для створення португальської нормативної (регулятивної) «пісочниці» (від англ. Regulatory Sandbox). Йдеться про особливий правовий режим для юридичних осіб, які працюють у сфері FinTech та розробляють нові продукти. Такий режим дозволяє тестувати подібні розробки в обмеженому середовищі без ризику порушення чинного законодавства.

 

Важливо! Поворотним моментом у державному регулюванні крипто-бізнесу в Португалії стала імплементація у національне законодавство П’ятої Директиви ЄС 2018/ 843 по боротьбі з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму в екосистемі крипто активів (AMLD5). Перенесення вимог П’ятої Директиви було здійснено шляхом прийняття закону №58/2020. 31 серпня 2020 року цей нормативно-правовий акт був опублікований в Diário da República. Цим законом були внесені поправки до закону №83/2017 від 18 серпня 2020 року, відомий як «закон про боротьбу з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму» («AML/ CFT Law»).

 

Визначення «віртуальних активів»

У «законі про AML» використовується термін «віртуальні активи», а не більш вузьке поняття «віртуальна валюта», як у AMLD5.

 

До уваги! Віртуальні активи< /span> визначаються цим законом як цифрове уявлення вартості, яке не обов’язково прив’язане до законно встановленої валюти і не має юридичного статусу фіатної валюти, але приймається фізичними або юридичними особами як засіб обміну або інвестування може передаватися, зберігатися в електронному вигляді.

 

Це визначення передбачає, що крипто-активи юридично не кваліфікуються як електронні гроші.

 

До уваги! В свою чергу, електронні гроші – грошова вартість, що зберігається в електронному вигляді, яка використовується для проведення платіжних операцій.

 

Які види крипто-бізнесу підлягають державному регулюванню?

У першочерговому порядку державне AML-регулювання орієнтоване на посередників. Мета такого регулювання – моніторинг, виявлення та повідомлення контролюючі органи щодо підозрілої діяльності у фінансовій системі. Цей підхід залишається незмінним щодо діяльності крипто компаній, як в ЄС, так і в Португалії.

 

Важливо! У законодавстві визначається коло зобов’язаних суб’єктів – юридичних осіб, діяльність яких у криптовалютній сфері підлягає відповідному держ. регулюванню. В коло зобов’язаних суб’єктів входять в основному постачальники послуг, через які здійснюється доступ в екосистему криптоактивів і вихід з неї. Користувачі та майнери крипто-активів на даний момент виключені з механізмів перевірки відповідності AML.

 

Обов’язковими суб’єктами вважаються юридичні особи, які надають такі види послуг (одно або кілька напрямків):

  1. послуги обміну віртуальних активів на фіатні валюти та навпаки;
  2. послуги обміну однієї криптовалюти на іншу;
  3. послуги переведення віртуальних активів з однієї адреси або гаманця на іншу;
  4. послуги з зберігання та адміністрування віртуальних активів або інструментів, які дозволяють контролювати, володіти, зберігати або передавати такі активи, включаючи приватні зашифровані ключі.< /span>

 

Головні AML-вимоги для криптовалютної компанії

Фірми, що надають послуги, зазначені вище, підпадають під дію загальних рамок AML для нефінансових організацій. Такі суб’єкти мають, серед іншого:

  • відслідковувати ризики відмивання грошей та фінансування тероризму, що виникають внаслідок розробки або використання нових технологій;
  • виявляти належну обачність у ділових відносинах, разових операціях або поточних операціях клієнта;
  • розробляти та впроваджувати політики, процедури та механізми контролю для управління ризиками відмивання грошей;
  • ідентифікувати клієнтів та власників бізнесу (через процедуру KYC);
  • збирати та зберігати інформацію про ділові відносини з клієнтами;
  • аналізувати та ретельно перевіряти транзакції на основі оцінки ризиків;
  • повідомляти компетентні органи про підозрілі операції та співпрацювати з ними.

 
До уваги! Для визначення підозрілих операцій слід скористатися загальноприйнятим набором індикаторів (тригерних подій). Зокрема йдеться про «червоні прапори», якими рекомендує користуватися FATF (Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей). Серед них:

  • індикатори, що відносяться до транзакцій: розмір, частота та характер транзакцій;
  • індикатори, пов’язані з анонімністю;
  • індикатори про відправників та одержувачів: а саме профілі клієнтів та їх порушення;
  • індикатори, пов’язані з походженням коштів;
  • індикатори, пов’язані з географічними ризиками (юрисдикціями контрагентів).

 

Високі AML-ризики традиційно пов’язані з певними категоріями осіб:

  • особами та організаціями, що працюють в офшорних зонах;
  • «політично значущими особами» (включаючи, «близьких членів сім’ї» та «осіб із визнаними та близькими відносинами корпоративного чи комерційного характеру»);< /span>
  • особами та організаціями, що потрапили до списків санкцій Ради Безпеки ООН, ОФАК (Офісу з контролю над іноземними активами Мінфіну США), Ради ЄС тощо ;
  • особами та організаціями, зазначеними в постановах, винесених галузевою владою з метою вжиття посилених заходів обачності.

 

Banco de Portugal – регулятор крипто діяльності в Португалії

З 1 вересня 2020 року функції регулятора бізнес-діяльності у сфері віртуальних валют прийняв на себе Центральний банк країни (Banco de Portugal, BdP). Цим компетентним органом здійснюється реєстрація зобов’язаних суб’єктів, а також подальша перевірка дотримання цим суб’єктом AML-режиму, закріпленого в португальському законодавстві.

 

При цьому відповідальність Banco de Portugal по відношенню до організацій, що провадять діяльність з використанням віртуальних активів, «обмежується запобіганням ML/ TF і не поширюється на області пруденційного, банківського чи будь-якого іншого характеру» (згідно з інформацією з офіційного сайту BdP) .

 

До уваги! Banco de Portugal виділяє такі основні ризики, пов’язані з криптоактивами:

  • віртуальні активи не є платіжним засобом у Португалії за законом, а це означає, що приймати їх за номінальною вартістю не обов’язково;< /li>
  • відсутній будь-який правовий захист для споживачів, які використовують віртуальні активи для здійснення платежів, на відміну від регульованих платіжних засобів;
  • у разі повного або часткового знецінення віртуальних активів не існує фонду для покриття збитків, завданих користувачами, тому їм доводиться приймати на себе всі ризики, пов’язані з використанням цих коштів;
  • операції з віртуальними активами можуть бути використані незаконно у злочинній діяльності.

 
Проміжний підсумок: Щоб отримати дозвіл на ведення криптовалютної діяльності з комерційною метою (крипто ліцензію ) у Португалії, заявку слід подавати до Центрального банку. Це і є основний наглядовий орган, який відповідає за регулювання крипто-бізнесу в країні, і ліцензування криптообмінників і бірж криптовалюти. Для схвалення заявки представниками BdP необхідно в першочерговому порядку відповідати вимогам AML даної юрисдикції, а також виконати ряд умов.

 

До уваги! Під умовними назвами ліцензія на криптообмінник або ліцензія на криптобіржу в Португалії< /b> передбачається швидше сертифікація певних бізнес-суб’єктів. Такі юридичні особи отримують дозвіл на ведення криптовалютного бізнесу від Banco de Portugal після демонстрації бізнес-моделі та відповідності AML-вимогам.

 

Процедура реєстрації крипто-компанії в Португалії у Banco de Portugal відрізняється великим рівнем складності. Регулятору слід подати переконливий бізнес-план, а також довести ліквідність проекту. Зокрема, на схвалення двох перших заявок від претендентів Banco de Portugal знадобилося майже дев’ять місяців (заявки було подано у вересні 2020-го, а схвалено лише у червні 2021-го).

 

Оподаткування криптовалютного бізнесу

Відокремлені положення про податок на криптовалюту або на криптоактиви у податковому законодавстві Португалії відсутні. Проте Податкове та митне управління Португалії (Portuguese Tax and Customs Authority, AT) видало постанову про оподаткування криптовалют на запит платника податків.

 

Грунтуючись на цій постанові, нинішня позиція Податкового та митного управління Португалії щодо оподаткування криптовалюти така: «Криптовалюти технічно не вважаються «валютою», законним платіжним засобом. Але їх можна із прибутком обміняти на реальну валюту, скориставшись послугами відповідних компаній-посередників. Вартість віртуальної валюти по відношенню до реальної валюти визначається онлайн-попитом». Таким чином, позиція AT збігається з позицією Центрального банку Португалії.

 

З огляду на вищевикладене, дохід від продажу фізичними особами криптовалют не обкладатиметься ні прибутковим податком, ні в рамках категорії E (дохід від приросту капіталу), ні за категорією G (збільшення власного капіталу) .

 

Важливо! Відповідно до податкової системи Португалії, прибуток, отриманий від продажу криптовалют, не оподатковується. Однак якщо прибуток буде регулярним, він кваліфікуватиметься як професійний або підприємницький дохід, що спричинить оподаткування за прогресивною податковою ставкою, яка може досягати 48%. У цій ситуації прибуток буде оподатковуватись як доход, що підпадає під категорію B.

 

Етапи реєстрації крипто компанії в Португалії за підтримки АТ Lawrange

 1. Реєструємо LDA (Товариство з обмеженою відповідальністю) або SA (акціонерне товариство).

Залежно від специфіки проекту та переваг нашого клієнта, можливі два шляхи оформлення бізнесу в Португалії:

 

Шлях перший.

Створюємо португальську компанію з базовою ставкою корпоративного податку на прибуток – 14,7%.

 

Шлях другий.

Створюємо компанію з ліцензією на роботу у вільній економічній зоні Мадейри – International Business Centre of Madeira (IBCM) з податком на прибуток – 5 %.

 

 2. Отримуємо статус криптовалютної організації.

У пакет наших послуг входить збір, підготовка та подача всіх необхідних документів для постановки фірми на облік у Banco de Portugal як постачальник послуг віртуальних активів (VASP) з повноваженнями зберігання та обміну криптовалюти .

 

 3. Відкриваємо банківський рахунок.

Процес оформлення рахунку для крипто фірми непростий. Банку слід надати чималий обсяг інформації. Зокрема, належну оцінку з боку банку мають пройти керівники та бенефіціари організації.

 

***Примітка: У разі реєстрації бізнес-суб’єкта в IBCM слід пройти також етап подання запиту на ліцензування в S.D.M. (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, SA).

 

Орієнтовні терміни реалізації проекту з одержання крипто-ліцензії на Мадейрі (в Португалії):

  • реєстрація крипто організації та отримання ліцензії IBCM – від 4 до 5 тижнів;
  • отримання статусу постачальника послуг віртуальних активів – від 2 до 3 місяців;
  • відкриття банківського рахунку – від 3 до 4 тижнів.

 

Вартість реєстрації криптовалютної компанії

 

Вартість реєстрації крипто компанії в Португалії (на Мадейрі):

  1. Реєстрація з класичним податковим режимом – 2950 EUR, включаючи:

– послуги з реєстрації фірми + оплата реєстраційного збору;

– підготовка установчих документів;

– постановка на облік у податковій службі та в органі соціального забезпечення.

 

  1. Реєстрація з низькоподатковим режимом IBCM – 5950 EUR, включаючи:

– оплату реєстраційного збору + обов’язкового страхового внеску IBCM;

– підготовка установчих документів;

– постановку на облік у податковій службі та в органі соціального забезпечення;

– подання запиту та отримання ліцензії IBCM.

 

Додатково оплачується:

– отримання португальського податкового номера (NIF) для бенефіціара та директора – 350 EUR на один рік;

– юридична адреса та поштове обслуговування – 950 EUR на один рік;

– бухгалтерський супровід – від 350 EUR щомісяця;

– наступний супровід компанії – 1400 EUR на один рік.

 

Вартість постановки на облік у Banco de Portugal (отримання криптоліцензії), включаючи підготовку необхідних AML та KYC політик, становить від 8500 EUR.

 

Вартість відкриття рахунку в банку Португалії складає 2500 EUR.

 

Переваги IBCM для криптокомпанії

 

Автономний регіон Мадейра повністю інтегрований в економічну та політичну систему Португалії, але має власне податкове та корпоративне законодавство. Податок на прибуток бізнес-суб’єктів складає всього 5%.

 

Важливо! Компанії, зареєстровані на Мадейрі в режимі IBCM, можуть користуватися зниженою ставкою податку на прибуток до 2027 року, з продовженням до 2035 року.

 

Крім цього податок на виплату дивідендів становить 0% – виплата дивідендів акціонерам-нерезидентам компаній, зареєстрованим на Мадейрі в режимі IBCM, не обкладається податками. Також 0% складає оподаткування доходів від дочірніх компаній. Приріст капіталу або дивіденди, отримані фірмою, зареєстрованою на Мадейрі в режимі IBCM, від дочірніх компаній, не вважається частиною оподатковуваного прибутку (за умови, що IBCM-компанія безпосередньо володіє не менше 10% капіталу компанії-платника протягом року). span>

 

Вимоги для ліцензування криптод-діяльності в Португалії

 

Якщо ви плануєте успішно пройти перевірку Banco de Portugal і отримати від цього держ. регулятора дозволу на криптовалютну бізнес-діяльність (так звана «крипто-ліцензія Португалія»), необхідно дотримуватися ряду умов:

 

  1. Призначити AML-офіцера та місцевого директора (резидентом Португалії має бути щонайменше один з директорів).
  2. Підтвердити фізичну присутність криптофірми в країні, насамперед – наявністю місцевого офісу зі співробітниками.
  3. Забезпечити значний статутний капітал.
  4. Визначати та оновлювати профілі ризику, пов’язаного з клієнтами, діловими відносинами, випадковими транзакціями та операційною діяльністю в цілому.
  5. Визначити рішення для KYC та подальшого моніторингу клієнтів.

 

У рамках підготовки AML-політик та посібників слід створити «матрицю ризиків», в якій визначаються конкретні ризики ML/CT, пов’язані:

  • з характером, масштабом та складністю діяльності;
  • з клієнтами;
  • з продуктами, послугами та операціями;
  • з каналами розповсюдження продуктів та послуг, засобами зв’язку, що використовуються при контакті з клієнтами, та технологічними рішеннями;
  • з країнами або територіями походження клієнтів (юрисдикціями).

 

Перелік необхідних документів

 

До уваги! Процес реєстрації організацій, які мають намір здійснювати, на території Португалії діяльність з віртуальними активами, регулюється спеціальним повідомленням Banco de Portugal №3/2021 від 23 квітня 2021 року.

 

За запитом «криптоліцензія Мадейра» за підтримки експертів АТ Lawrange готуватися об’ємний пакет документів, які потім прикріплюються до заповнених форм, отриманих у Banco de Portugal. Форми (що супроводжуються відповідною підтверджуючою документацією) мають бути надіслані до Banco de Portugal відповідно до статті 6 (3) – (6) Повідомлення № 3/2021.

 

В пакет таких документів включається:

  1. Статут (проект статуту або поправка до статуту) з прямим посиланням на дії з віртуальними активами.
  2. Certificado de admissibilidade – Certificate of Registration
  3. Certidão permanente – Certificate of Good Standing або еквівалентний документ.
  4. Для всіх учасників – паспорти або інші документи, що засвідчують особу.
  5. Для всіх учасників – довідки про відсутність судимості (не старше трьох місяців) у Португалії або за кордоном за скоєння злочину, караного тюремним ув’язненням на термін більше шести місяців, у сфері:
    • відмивання грошей;
    • корупції;
    • підробки документів;
    • зловживання посадовим становищем.
  6. Підтвердження відсутності в Португалії або за кордоном ініційованих процедур з метою відкликання, анулювання, або припинення реєстрації, дозволу, допуску або ліцензії на здійснення комерційної, ділової або професійна діяльність учасників проекту.
  7. CV учасників для підтвердження навичок, кваліфікації та знань, необхідних для виконання відповідних функцій у компанії, включаючи:
    • біографічну інформацію з подробицями про академічну підготовку та професійний досвід;
    • сертифікати, що підтверджують відвідування відповідних курсів або тренінгів;
    • інші документи, що підтверджують професійну придатність та здатність приймати виважені та розумні бізнес-рішення.
  8. Обширний та докладний бізнес-план з акцентом на доказ економічної життєздатності проекту та докази перспектив розвитку, а також на підтвердження створення надійного фундаменту для дотримання AML- режиму.
  9. Опис людських, технічних та матеріальних ресурсів, виділених на виконання кожного виду діяльності з віртуальними активами, включаючи опис IT-інфраструктури.< /li>
  10. Експертні прогнози на перші три роки діяльності за такими характеристиками:
    • загальний обсяг операцій щодо кожного з видів діяльності з віртуальними активами;
    • долі кожної послуги в загальному переліку послуг компанії;
    • кількості угод та транзакцій;
    • планованим географічним районам просування.
  11. Детальніша інформація з таких питань:
    • кількості власних та залучених ззовні співробітників для забезпечення дотримання правил AML/CFT;
    • віртуальні активи, які будуть доступні для купівлі-продажу;
    • всім типам гаманців, а також основним характеристикам кожного з них;
    • дозволених типів та методів оплати.
  12. Пакет політик та процедур щодо запобігання ML/CT: професійно підготовлені документи з описом внутрішньої політики управління ризиками відповідно до місцевого законодавства.
  13. Детальна інформація та документація з авторитетної та заслуговує на довіру джерела, що підтверджує походження коштів, які будуть використовуватися для внесення статутного капіталу.

 

***Примітка: AML-політики повинні мати прив’язку до особливостей конкретної операційної діяльності компанії, охоплювати всі сфери бізнесу, пов’язані з віртуальними активами. Документи слід складати в індивідуалізованій та зрозумілій формі.

 

Висновки:

 

Реєстрація крипто-обмінника на Мадейрі або іншого проекту у сфері віртуальних валют за умови юридичної підтримки з боку представників АТ Lawrange – перспективний крок. У разі дотримання описаних вище умов, коректної підготовки документації та схвалення заявки Banco de Portugal підприємець зможе певний час користуватись податковими пільгами IBCM та при цьому здійснювати криптовалютну діяльність на надійній правовій платформі.

 

Якщо вас цікавить ліцензія на криптобіржу в Португалії< span style="font-weight: 400;">, слід підготуватися до тривалого розгляду вашої заявки державним регулятором. Цілком можливі додаткові запити інформації та документів. Швидка та коректна реакція на такі запити сприятиме досягненню бажаного результату. При цьому весь шлях до мети реєстрації криптовалютної компанії в Португалії , вас супроводжуватимуть надійні помічники – досвідчені юристи та адвокати АТ Lawrange.

ЗАМОВИТИ ОТРИМАННЯ КРИПТОЛІЦЕНЗІЇ У ПОРТУГАЛІЇ