Как сотруднику айти (IT) не терять деньги на разнице курса доллара?
С началом войны сотрудники IT-сферы, работающие на иностранных заказчиков в качестве ФЛП (на украинском – ФОП), попали в невыгодное положение. Платежи за услуги, которые приходит в долларах или евро на предпринимательский счет, невозможно обналичить без существенных потерь. Возникает вопрос, как не терять на курсовой разнице в подобных обстоятельствах.
К счастью, способов решения проблемы существует сразу несколько. Мы расскажем о них в нашем обзоре. При этом мы всегда готовы предоставить индивидуальные рекомендации, максимально соответствующие вашей ситуации. Команда адвокатского объединения Lawrange знает толк в сопровождении бизнеса, банковском праве и правовых аспектах внешнеэкономической деятельности.
Открыть счет ФОП за границей
Важно! Открытие счета в иностранном банке – очевидное и выгодное решение для украинских физических лиц — предпринимателей сферы IT. Такое решение подходит:
- если IT-специалист эвакуировался за границу, но сохранил за собой статус украинского ФЛП;
- если предприниматель остался в Украине, и продолжает работать с иностранными заказчиками, получая оплату за свои услуги (зарплату) в долларах или евро.
Разрешает ли законодательство Украины предпринимателям открывать счета в иностранных банках? Да. Далее приводим выдержки из закона №2473-VIII «О валюте и валютных операциях» от 21.06.2018:
- ст.2: «свобода совершения валютных операций предусматривает право резидентов заключать соглашения с нерезидентами и выполнять обязательства, связанные с этими соглашениями, в иностранной валюте, в том числе открывать счета в финансовых учреждениях других стран»;
- п.3 ст.4: «резиденты вправе открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции».
Важно! Для открытия иностранного счета получать лицензию или какие-либо другие разрешения не нужно. С введением закона №2473-VIII процедуру получения таких разрешений окончательно отменили. Более того, сообщать в налоговую службу об открытии банковского счета за рубежом предприниматель тоже не обязан. Исходя из этого, ФЛП волен открывать счет где угодно и когда угодно. И это никоим образом не наносит ущерб пребыванию на упрощенной системе налогообложения в Украине.
Почему открытие счета за рубежом подходит именно айтишникам?
Если предприниматель занимается экспортом или импортом товаров, то расчеты должны поступать на счет в украинском банке. Для этого в законодательстве определены сроки. Более того, на период военного положения Постановлением Нацбанка №18 от 24.02.2022 эти сроки сокращены до 90 дней (в довоенный период было 365 дней). Это правило не действует, например, если стоимость сделки меньше 400 тысяч гривен.
Однако Постановлением Правления Нацбанка №67 «Об установлении исключений и (или) особенностей введения предельных сроков расчетов» от 14.05.2019 устанавливается перечень услуг и товаров, на которые не распространяющиеся предельные сроки расчетов. В частности, эта процедура не распространяется на экспорт услуг по компьютерному программированию. Приводим выдержку – пп.5 п.1 Постановления: «предельные сроки не распространяются на услуги, работы (кроме транспортных и страховых), права интеллектуальной собственности и (или) другие неимущественные экспортируемые права».
Промежуточный вывод: по общему правилу айтишникам не стоит беспокоиться о валютном регулировании, поскольку речь идет экспорте услуг и/ или неимущественных прав. Однако в некоторых отдельных случаях налоговая служба может счесть, что услуги входят в определение «товар».
А значит, оплата за эти услуги должна поступать на банковский счет в Украине. Иначе последуют санкции – вплоть до привлечения ФЛП к ответственности по ст.162-1 КУоАП за нарушения при валютных операциях со штрафом от 17 000 до 51 000 грн. Поэтому если существует малейший теоретический риск подобных негативных последствий, желательно проконсультироваться с юристом. Например, юрист проанализирует договор о предоставлении услуг, а при необходимости – переформулирует его положения.
Сохранение налогового резидентства Украины
Открывать иностранный счет для ФЛП-айтишника имеет смысл в том случае, если будет продолжать оставаться налоговым резидентом Украины. Иначе придется уплачивать налоги уже по ставкам той страны, где открыт банковский счет.
Рассмотрим ситуацию. Украинский IT-специалист в связи с войной эвакуировался за границу, оставив за собой статус ФЛП. Он живет в определенной стране, открыл там банковский счет, и оказывает услуги иностранным контрагентам. В подобных обстоятельствах прибыль может облагаться не по украинской налоговой ставке (например, 2% в период войны), а по ставкам, действующим в стране пребывания. И это более-менее однозначно. Хотя существуют исключения. Например, Балтийские страны не будут рассматривать ФЛП из Украины, которые пребывают у них под временной защитой, в качестве налоговых резидентов.
При этом неоднозначной будет ситуация, когда предприниматель будет оставаться в Украине. Многие страны облагают налогом прибыль по месту получения. Однако при определении государства, в котором украинский ФЛП должен вести учет и платить налоги, основную роль будет играть центр жизненных интересов налогоплательщика. Очевидно, если айтишник живет и работает в Украине, центр жизненных интересов здесь.
Важно! При открытии и дальнейшем использовании ФЛП счета за рубежом следует помнить о ряде нюансов, вопрос уплаты налогов при этом на первом месте.
Базовые принципы снижения потерь при валютном обмене
Главная проблема для IT-сектора сегодня – это обязательная конвертация по фиксированному или межбанковскому курсу, который часто далек от рыночных реалий. Чтобы понять, как не терять на курсовой разнице, нужно пересмотреть саму механику взаимодействия с финансами.
- Диверсификация площадок. Не стоит держать все средства в одном месте. Комбинируйте классический украинский банк и необанки (Revolut, Wise).
- Тайминг транзакций. Валютный рынок волатилен. Если правила позволяют, аккумулируйте выручку на транзитном аккаунте и переводите ее в моменты локального укрепления гривны.
- Минимизация цепочек. Лишний посредник – это дополнительная комиссия и потеря процента на каждом плече обмена.
Основной совет – автоматизировать учет так, чтобы видеть реальную маржу после всех конвертаций. Часто переход на другую модель обслуживания обходится дешевле, чем ежемесячные потери на разнице цифр в табло обменников.
Особенности открытия иностранного банковского счета для ФЛП
При оформлении счета в качестве предпринимателя за границей следует со вниманием отнестись к выбору юрисдикции, требованиям конкретно взятого банка и некоторым другим нюансам, например:
- открытие счета в классическом банке во многих странах требует личного присутствия;
- банк может открыть вместо предпринимательского личный счет, что может повлечь за собой претензии со стороны налоговой службы в Украине – доход будет расцениваться как непредпринимательский;
- в каждой юрисдикции свои подходы к определению налогового резидентства и центра жизненных интересов – об этом уже упоминалось выше;
- некоторые банки устанавливают лимиты на максимальную сумму за одну операцию и так далее.
К сведению! Открывая счет, необходимо предварительно подсчитать, во сколько обойдется его обслуживание. Зачастую стоимость обслуживания счета состоит из следующих затрат:
- ежемесячная оплата в фиксированном размере;
- комиссии за входящие и исходящие платежи, обмен валюты, снятие наличных через банкомат и так далее;
- интернет-банкинг и SMS-оповещение;
- услуги эквайринга для приема платежей от клиентов.
При этом открыть счет для перечисления зарплаты от иностранного работодателя айтишник может не только в классическом банке. В качестве альтернативы можно открыть валютный бизнес-аккаунт в одной из международных платежных систем, таких как Payoneer, Wise и так далее.
Не снимать валюту до стабилизации ситуации
Многие предприниматели по инерции пытаются обналичить средства сразу после зачисления. Однако стоит учитывать, что прямое снятие валюты с ФОП счета в долларах или евро внутри Украины ограничено регуляциями НБУ. Фактически, вы получаете гривну по не самому выгодному курсу.
Если у вас нет острой необходимости в оборотных средствах прямо сейчас, разумнее оставить капитал в «замороженном» виде на валютном счете. Современный финансовый контроль позволяет сохранять средства в исходной денежной единице неограниченное время. Это создает своеобразную «подушку безопасности» на случай резких скачков экономики.
Снимать доллары через краткосрочный депозит
Этот инструмент остается рабочим механизмом для тех, кому критически важен кэш. Все просто: вы используете свободный ресурс на счету для открытия целевого депозита. Как это реализовать:
Заказать консультацию- Вы официально покупаете валюту под размещение на срок от 3 месяцев.
- По его завершении банк обязан выдать вам наличные через кассу.
Несмотря на временную заморозку ликвидности, это единственный легальный способ получить «живой» доллар, не переплачивая спекулянтам. Главное – заранее уточнять наличие банкнот в отделении и лимиты на выдачу, которые могут меняться в зависимости от политики конкретной финансовой организации.
Другие методы
Метод 1. Открытие зарубежной компании
Оплаты от своих клиентов (или фактически, работодателей) ФЛП может получать через собственную иностранную компанию. К примеру, специалисты АО Lawrange для этой цели могут предложить регистрацию фирмы в Англии с тем, чтобы получать платежи на нее. Такой вариант хорошо подойдет, как ФЛП — владельцам маленьких компаний, так и предпринимателям, получающим более 80 тыс евро прибыли в год.
Метод 2. Отложенная зарплата
Среди используемых вариантов сохранения полученной от работодателя (заказчика) валюты – это так называемая отложенная зарплата. Речь идет о том, что IT-сотрудник, оформленный как украинский ФЛП, и работающий с иностранным работодателем по контракту, просит оставить часть своих гонораров (зарплаты) на счетах той иностранной компании, которая его наняла. Практика отложенных зарплат применяется с первых дней войны, но не очень широко. Вначале айтишники просто опасались того, что банковская система рухнет. А позднее стали использовать для предотвращения потерь от курсовой разницы.
Метод 3. Карта для командировочных расходов
Еще один относительно востребованный вариант – это открытие в украинском банке валютной карты для «командировочных расходов». Подобные карты некоторые банки начали предлагать с июня 2022-го. Владельцы карт могут рассчитываться за товары или услуги через Apple и Google Pay, а также снимать наличные прямо со счета ФЛП по более выгодному курсу, чем при продажах банку. Однако такая схема работает только для тех, кто находится за рубежом, и с определенными ограничениями. В частности, может быть установлен лимит на снятие за один раз в пределах 100 евро.
Юридическая помощь от Lawrange
Украинскому айтишнику, имеющему статус ФЛП, и работающему на иностранную компанию не стоит зря терять часть честно заработанных денег на двойной конвертации валюты и разнице курсов. Существует ряд законных способов сберечь доход.
Адвокаты и юристы АО Lawrange рекомендуют как приоритетный вариант открытие счета за рубежом. Однако в зависимости от ситуации можно рассматривать также альтернативные пути. При этом очень важно учесть нюансы налогового резидентства и другие моменты. Мы готовы сопровождать открытие предпринимательского счета в иностранном банке «под ключ». Наш опыт и наличие широкой сети иностранных партнеров позволяет решать такие задачи быстро и со всеми выгодами для клиента.
FAQ
Какие стратегии для сотрудников IT помогают сократить потери на курсовой разнице?
Основная – это использование гибридной модели. Часть дохода за услуги выводится на украинский счет для покрытия текущих налоговых и бытовых расходов в гривне. Остаток же аккумулируется на зарубежных платформах или через инструменты валютных депозитов. Также важно правильно составить контракт с заказчиком, где прописано, что все комиссии банков-корреспондентов ложатся на сторону отправителя. Это помогает сохранить иностранный доход в полном объеме до момента его попадания в вашу юрисдикцию.
Сколько денег будет стоить открытие счета ФОП за границей с помощью юристов Lawrange?
Отправьте нам запрос с четко сформулированными пожеланиями относительно иностранного счета. Мы в ближайшее время пришлем для вас коммерческое предложение с расценками.
Как банки и платежные сервисы влияют на курс для IT-специалистов?
Финансовые учреждения устанавливают внутренний курс покупки и продажи, который включает в себя их маржу. Платежные системы вроде Payoneer часто предлагают более гибкие условия для IT, но могут брать скрытые проценты за вывод на локальные карты. Мы рекомендуем регулярно мониторить тарифные сетки, так как условия для ФЛП часто обновляются вслед за постановлениями Нацбанка.