С началом войны сотрудники IT-сферы, работающие на иностранных заказчиков в качестве ФЛП (на украинском – ФОП), попали в невыгодное положение. Платежи за услуги, которые приходит в долларах или евро на предпринимательский счет, невозможно обналичить без существенных потерь. Возникает вопрос, как не терять на курсовой разнице в подобных обстоятельствах.

 

К счастью, способов решения проблемы существует сразу несколько. Мы расскажем о них в нашем обзоре. При этом мы всегда готовы предоставить индивидуальные рекомендации, максимально соответствующие вашей ситуации. Команда адвокатского объединения Lawrange знает толк в сопровождении бизнеса, банковском праве и правовых аспектах внешнеэкономической деятельности.

 

 

Открыть счет ФОП за границей

 

Важно! Открытие счета в иностранном банке – очевидное и выгодное решение для украинских физических лиц — предпринимателей сферы IT. Такое решение подходит:

  • если IT-специалист эвакуировался за границу, но сохранил за собой статус украинского ФЛП;
  • если предприниматель остался в Украине, и продолжает работать с иностранными заказчиками, получая оплату за свои услуги (зарплату) в долларах или евро.

 

Разрешает ли законодательство Украины предпринимателям открывать счета в иностранных банках? Да. Далее приводим выдержки из закона №2473-VIII «О валюте и валютных операциях» от 21.06.2018:

  • ст.2: «свобода совершения валютных операций предусматривает право резидентов заключать соглашения с нерезидентами и выполнять обязательства, связанные с этими соглашениями, в иностранной валюте, в том числе открывать счета в финансовых учреждениях других стран»;
  • п.3 ст.4: «резиденты вправе открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции».

 

Важно! Для открытия иностранного счета получать лицензию или какие-либо другие разрешения не нужно. С введением закона №2473-VIII процедуру получения таких разрешений окончательно отменили. Более того, сообщать в налоговую службу об открытии банковского счета за рубежом предприниматель тоже не обязан. Исходя из этого, ФЛП волен открывать счет где угодно и когда угодно. И это никоим образом не наносит ущерб пребыванию на упрощенной системе налогообложения в Украине.

 

 

Почему открытие счета за рубежом подходит именно айтишникам?

 

Если предприниматель занимается экспортом или импортом товаров, то расчеты должны поступать на счет в украинском банке. Для этого в законодательстве определены сроки. Более того, на период военного положения Постановлением Нацбанка №18 от 24.02.2022 эти сроки сокращены до 90 дней (в довоенный период было 365 дней). Это правило не действует, например, если стоимость сделки меньше 400 тысяч гривен.

 

Однако Постановлением Правления Нацбанка №67 «Об установлении исключений и (или) особенностей введения предельных сроков расчетов» от 14.05.2019 устанавливается перечень услуг и товаров, на которые не распространяющиеся предельные сроки расчетов. В частности, эта процедура не распространяется на экспорт услуг по компьютерному программированию. Приводим выдержку – пп.5 п.1 Постановления: «предельные сроки не распространяются на услуги, работы (кроме транспортных и страховых), права интеллектуальной собственности и (или) другие неимущественные экспортируемые права».

 

Промежуточный вывод: по общему правилу айтишникам не стоит беспокоиться о валютном регулировании, поскольку речь идет экспорте услуг и/ или неимущественных прав. Однако в некоторых отдельных случаях налоговая служба может счесть, что услуги входят в определение «товар».

 

А значит, оплата за эти услуги должна поступать на банковский счет в Украине. Иначе последуют санкции – вплоть до привлечения ФЛП к ответственности по ст.162-1 КУоАП за нарушения при валютных операциях со штрафом от 17 000 до 51 000 грн. Поэтому если существует малейший теоретический риск подобных негативных последствий, желательно проконсультироваться с юристом. Например, юрист проанализирует договор о предоставлении услуг, а при необходимости – переформулирует его положения.

 

 

Сохранение налогового резидентства Украины

 

Открывать иностранный счет для ФЛП-айтишника имеет смысл в том случае, если будет продолжать оставаться налоговым резидентом Украины. Иначе придется уплачивать налоги уже по ставкам той страны, где открыт банковский счет.

 

Рассмотрим ситуацию. Украинский IT-специалист в связи с войной эвакуировался за границу, оставив за собой статус ФЛП. Он живет в определенной стране, открыл там банковский счет, и оказывает услуги иностранным контрагентам. В подобных обстоятельствах прибыль может облагаться не по украинской налоговой ставке (например, 2% в период войны), а по ставкам, действующим в стране пребывания. И это более-менее однозначно. Хотя существуют исключения. Например, Балтийские страны не будут рассматривать ФЛП из Украины, которые пребывают у них под временной защитой, в качестве налоговых резидентов.

 

При этом неоднозначной будет ситуация, когда предприниматель будет оставаться в Украине. Многие страны облагают налогом прибыль по месту получения. Однако при определении государства, в котором украинский ФЛП должен вести учет и платить налоги, основную роль будет играть центр жизненных интересов налогоплательщика. Очевидно, если айтишник живет и работает в Украине, центр жизненных интересов здесь.

 

Важно! При открытии и дальнейшем использовании ФЛП счета за рубежом следует помнить о ряде нюансов, вопрос уплаты налогов при этом на первом месте.

 

 

Особенности открытия иностранного банковского счета для ФЛП

 

При оформлении счета в качестве предпринимателя за границей следует со вниманием отнестись к выбору юрисдикции, требованиям конкретно взятого банка и некоторым другим нюансам, например:

  1. открытие счета в классическом банке во многих странах требует личного присутствия;
  2. банк может открыть вместо предпринимательского личный счет, что может повлечь за собой претензии со стороны налоговой службы в Украине – доход будет расцениваться как непредпринимательский;
  3. в каждой юрисдикции свои подходы к определению налогового резидентства и центра жизненных интересов – об этом уже упоминалось выше;
  4. некоторые банки устанавливают лимиты на максимальную сумму за одну операцию и так далее.

 

К сведению! Открывая счет, необходимо предварительно подсчитать, во сколько обойдется его обслуживание. Зачастую стоимость обслуживания счета состоит из следующих затрат:

  1. ежемесячная оплата в фиксированном размере;
  2. комиссии за входящие и исходящие платежи, обмен валюты, снятие наличных через банкомат и так далее;
  3. интернет-банкинг и SMS-оповещение;
  4. услуги эквайринга для приема платежей от клиентов.

 

При этом открыть счет для перечисления зарплаты от иностранного работодателя айтишник может не только в классическом банке. В качестве альтернативы можно открыть валютный бизнес-аккаунт в одной из международных платежных систем, таких как Payoneer, Wise и так далее.

 

 

Не снимать валюту до стабилизации ситуации

 

Важно! Снятие валюты с ФОП счета напрямую запрещается. Этот запрет установлен Положением Правления Нацбанка №5 от 02.01.2019. В пункте 113 данного нормативного акта указывается: «перевод средств в иностранной валюте с текущего счета резидента ФЛП на текущий счет этого физического лица в иностранной валюте, открытый для собственных нужд, запрещается».

 

Чтобы использовать заработанные денежные средства на личные потребности, предпринимателю необходимо: а) вначале обменять их на гривну; б) затем перевести на свою карту физического лица. И только после этого можно свободно распоряжаться деньгами.

 

Вместе с тем, ФЛП может откладывать деньги на счете до тех пор, пока они не понадобятся. В 2019-м Нацбанк Постановлением Правления №78 от 18.06.2019 отменил требование относительно обязательной продажи предпринимателем валютных поступлений – ранее обязательной продаже подлежало 30% валютных поступлений, а до этого – еще больше. Исходя из этого, доллары или евро можно просто не снимать с предпринимательского счета до тех пор, пока курс не стабилизируется, и не будет для этого благоприятных условий.

 

 

Снимать доллары через краткосрочный депозит

 

Начиная с конца июля текущего года, украинские банки начали открывать так называемые «конвертационные депозиты». Речь идет о следующей схеме. Предприниматель продает валюту со своего счета ФЛП банку, а затем сразу по тому же курсу оформляет депозит на короткий период – например, на три месяца. Затем по истечении этих трех месяцев можно обналичить валюту в кассе банка через предварительный запрос. Изначально лимит на открытие депозита составлял 50 000 грн, но с 1 октября был увеличен до 100 000 грн в месяц.

 

К сведению! Потенциальная выгода от использования подобной схемы – возможность избежать потерь на продаже валюты банку и впоследствии покупки наличных денег по рыночному курсу. Однако риск заключается в том, что со снятием валюты через кассу банка по истечении трех месяцев могут возникнуть проблемы. Например, запрошенные наличные могут выдать с большой задержкой, только через несколько недель.

 

 

Другие методы

 

Метод 1. Открытие зарубежной компании

Оплаты от своих клиентов (или фактически, работодателей) ФЛП может получать через собственную иностранную компанию. К примеру, специалисты АО Lawrange для этой цели могут предложить регистрацию фирмы в Англии с тем, чтобы получать платежи на нее. Такой вариант хорошо подойдет, как ФЛП — владельцам маленьких компаний, так и предпринимателям, получающим более 80 тыс евро прибыли в год.

 

 

Метод 2. Отложенная зарплата

Среди используемых вариантов сохранения полученной от работодателя (заказчика) валюты – это так называемая отложенная зарплата. Речь идет о том, что IT-сотрудник, оформленный как украинский ФЛП, и работающий с иностранным работодателем по контракту, просит оставить часть своих гонораров (зарплаты) на счетах той иностранной компании, которая его наняла. Практика отложенных зарплат применяется с первых дней войны, но не очень широко. Вначале айтишники просто опасались того, что банковская система рухнет. А позднее стали использовать для предотвращения потерь от курсовой разницы.

 

 

Метод 3. Карта для командировочных расходов

Еще один относительно востребованный вариант – это открытие в украинском банке валютной карты для «командировочных расходов». Подобные карты некоторые банки начали предлагать с июня 2022-го. Владельцы карт могут рассчитываться за товары или услуги через Apple и Google Pay, а также снимать наличные прямо со счета ФЛП по более выгодному курсу, чем при продажах банку. Однако такая схема работает только для тех, кто находится за рубежом, и с определенными ограничениями. В частности, может быть установлен лимит на снятие за один раз в пределах 100 евро. 

 

 

Помощь от опытных юристов Lawrange

 

Украинскому айтишнику, имеющему статус ФЛП, и работающему на иностранную компанию не стоит зря терять часть честно заработанных денег на двойной конвертации валюты и разнице курсов. Существует ряд законных способов сберечь доход.

 

Адвокаты и юристы АО Lawrange рекомендуют как приоритетный вариант открытие счета за рубежом. Однако в зависимости от ситуации можно рассматривать также альтернативные пути. При этом очень важно учесть нюансы налогового резидентства и другие моменты. Мы готовы сопровождать открытие предпринимательского счета в иностранном банке «под ключ». Наш опыт и наличие широкой сети иностранных партнеров позволяет решать такие задачи быстро и со всеми выгодами для клиента.

 

 

FAQ

Как быстро можно открыть счет ФОП за границей?

Это зависит от выбранной юрисдикции и выбранного банка. Сроки колеблются от нескольких дней до пары недель. В любом случае с представителями АО Lawrange будет быстрее, чем самостоятельно.

 

 

Сколько денег будет стоить открытие счета ФОП за границей с помощью юристов Lawrange?

Отправьте нам запрос с четко сформулированными пожеланиями относительно иностранного счета. Мы в ближайшее время пришлем для вас коммерческое предложение с расценками.

 

 

В какой стране можно открыть счет ФОП?

Предпринимательский счет можно открыть в большинстве стран ЕС. Однако мы смотрим, где это наиболее выгодно. Например, в странах Прибалтики украинские ФЛП не столкнутся с проблемой налогового резидентства.

 

 

 

 

Заказать консультацию

Читайте также