З початком війни співробітники IT-сфери, які працюють на іноземних замовників як ФОП потрапили у невигідне становище. Платежі за послуги, які приходить у доларах або євро на підприємницький рахунок, неможливо перевести в готівку без істотних втрат. Виникає питання, як не втрачати на курсовій різниці за подібних обставин.

 

На щастя, способів вирішення проблеми існує одразу кілька. Ми розповімо про них у нашому огляді. При цьому ми завжди готові надати індивідуальні рекомендації, які максимально відповідають вашій ситуації. Команда адвокатського об’єднання Lawrange розуміється на супроводі бізнесу, банківському праві та правових аспектах зовнішньоекономічної діяльності.

 

 

Відкрити рахунок ФОП за кордоном

 

Важливо! Відкриття рахунку в іноземному банку – очевидне та вигідне рішення для українських фізичних осіб – підприємців сфери IT. Таке рішення підходить:

  • якщо IT-фахівець евакуювався за кордон, але зберіг за собою статус українського ФОП;
  • якщо підприємець залишився в Україні, та продовжує працювати з іноземними замовниками, отримуючи оплату за свої послуги (зарплату) у доларах чи євро.

 

Чи дозволяє законодавство України підприємцям відкривати рахунки в іноземних банках? Так. Далі наводимо витримки із закону №2473-VIII «Про валюту та валютні операції» від 21.06.2018:

  • ст.2: «свобода здійснення валютних операцій передбачає право резидентів укладати угоди з нерезидентами та виконувати зобов’язання, пов’язані з цими угодами, в іноземній валюті, у тому числі відкривати рахунки у фінансових установах інших країн»;
  • п.3 ст.4: «резиденти мають право відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та здійснювати через такі рахунки валютні операції».

 

Важливо! Для відкриття іноземного рахунку отримувати ліцензію або будь-які інші дозволи не потрібні. Із запровадженням закону №2473-VIII процедуру отримання таких дозволів остаточно скасували. Більше того, повідомляти податкову службу про відкриття банківського рахунку за кордоном підприємець теж не зобов’язаний. Виходячи з цього, ФОП вільний відкривати рахунок де завгодно і будь-коли. І це аж ніяк не завдає шкоди перебування на спрощеній системі оподаткування в Україні.

 

 

Чому відкриття рахунку за кордоном підходить саме айтішникам?

 

Якщо підприємець займається експортом чи імпортом товарів, то розрахунки мають надходити на рахунок в українському банку. Для цього у законодавстві визначено строки. Більше того, на період воєнного стану Постановою Нацбанку №18 від 24.02.2022 ці терміни скорочено до 90 днів (у довоєнний період було 365 днів). Це правило не діє, наприклад, якщо вартість угоди менша за 400 тисяч гривень.

 

Однак Постановою Правління Нацбанку №67 «Про встановлення винятків та (або) особливостей запровадження граничних термінів розрахунків» від 14.05.2019 встановлюється перелік послуг та товарів, на які не поширюються граничні строки розрахунків. Зокрема, ця процедура не поширюється на експорт послуг з комп’ютерного програмування. Наводимо витримку – пп.5 п.1 Постанови: «граничні терміни не поширюються на послуги, роботи (крім транспортних та страхових), права інтелектуальної власності та (або) інші немайнові права, що експортуються».

 

Проміжний висновок: за загальним правилом айтішникам не варто турбуватися про валютне регулювання, оскільки йдеться про експорт послуг та/або немайнових прав. Проте в окремих випадках податкова служба може вважати, що послуги входять у визначення «товар».

 

Отже, оплата за ці послуги має надходити на банківський рахунок в Україні. Інакше будуть санкції – аж до притягнення ФОП до відповідальності за ст.162-1 КУпАП за порушення при валютних операціях зі штрафом від 17 000 до 51 000 грн. Тому якщо є найменший теоретичний ризик таких негативних наслідків, бажано проконсультуватися з юристом. Наприклад, юрист проаналізує договір про надання послуг, а за потреби – переформулює його положення.

 

 

Збереження податкового резидентства України

 

Відкривати іноземний рахунок для ФОП-айтішника є сенс у тому випадку, якщо продовжуватиме залишатися податковим резидентом України. Інакше доведеться сплачувати податки вже за ставками тієї країни, де відкрито банківський рахунок.

 

Розглянемо ситуацію. Український IT-фахівець у зв’язку з війною евакуювався за кордон, залишивши за собою статус ФОП. Він живе у певній країні, відкрив там банківський рахунок, та надає послуги іноземним контрагентам. За подібних обставин прибуток може оподатковуватись не за українською податковою ставкою (наприклад, 2% у період війни), а за ставками, що діють у країні перебування. І це більш-менш однозначно. Хоча є винятки. Наприклад, Балтійські країни не розглядатимуть ФОП з України, які перебувають у них під тимчасовим захистом, як податкові резиденти.

 

При цьому неоднозначною буде ситуація, коли підприємець залишатиметься в Україні. Багато країн оподатковують прибуток за місцем отримання. Однак при визначенні держави, в якій український ФОП має вести облік та сплачувати податки, основну роль відіграватиме центр життєвих інтересів платника податків. Очевидно, якщо айтішник живе та працює в Україні, центр життєвих інтересів тут.

 

Важливо! При відкритті та подальшому використанні ФОП рахунки за кордоном слід пам’ятати про низку нюансів, питання сплати податків при цьому на першому місці.

 

 

Особливості відкриття іноземного банківського рахунку для ФОП

 

При оформленні рахунку як підприємця за кордоном слід з увагою поставитися до вибору юрисдикції, вимог конкретно взятого банку та деяких інших нюансів, наприклад:

  1. відкриття рахунку у класичному банку у багатьох країнах потребує особистої присутності;
  2. банк може відкрити замість підприємницького особистий рахунок, що може спричинити претензії з боку податкової служби в Україні – дохід розцінюватиметься як непідприємницький;
  3. у кожній юрисдикції свої підходи до визначення податкового резидентства та центру життєвих інтересів – про це згадувалося вище;
  4. деякі банки встановлюють ліміти на максимальну суму за одну операцію тощо.

 

До відома! Відкриваючи рахунок, необхідно попередньо підрахувати, скільки коштуватиме його обслуговування. Найчастіше вартість обслуговування рахунку складається з таких витрат:

  1. щомісячна оплата у фіксованому розмірі;
  2. комісії за вхідні та вихідні платежі, обмін валюти, зняття готівки через банкомат тощо;
  3. інтернет-банкінг та SMS-повідомлення;
  4. послуги еквайрингу прийому платежів від клієнтів.

 

При цьому відкрити рахунок для перерахування зарплати від іноземного роботодавця айтішник може не лише у класичному банку. В якості альтернативи можна відкрити валютний бізнес-аккаунт в одній з міжнародних платіжних систем, таких як Payoneer, Wise і таке інше.

 

 

Не знімати валюту до стабілізації ситуації

 

Важливо! Зняття валюти з ФОП рахунка безпосередньо забороняється. Ця заборона встановлена ​​Положенням Правління Нацбанку №5 від 02.01.2019. У пункті 113 цього нормативного акта зазначається: «переказ коштів у іноземній валюті з поточного рахунку резидента ФОП на поточний рахунок цієї фізичної особи в іноземній валюті, відкритий для потреб, забороняється».

 

Щоб використати зароблені кошти особисті потреби, підприємцю необхідно: а) спочатку обміняти їх у гривню; б) потім перекласти свою карту фізичної особи. І лише після цього можна вільно розпоряджатися грошима.

 

Разом з тим, ФОП може відкладати гроші на рахунку доти, доки вони не знадобляться. 2019-го Нацбанк Постановою Правління №78 від 18.06.2019 скасував вимогу щодо обов’язкового продажу підприємцем валютних надходжень – раніше обов’язковому продажу підлягало 30% валютних надходжень, а до цього – ще більше. Виходячи з цього, долари чи євро можна просто не знімати з підприємницького рахунку, допоки курс не стабілізується, і не буде для цього сприятливих умов.

 

 

Знімати долари через короткостроковий депозит

 

Починаючи з кінця липня поточного року, українські банки почали відкривати так звані «конвертаційні депозити». Йдеться про наступну схему. Підприємець продає валюту зі свого рахунку ФОП банку, а потім відразу за тим самим курсом оформляє депозит на короткий період – наприклад, на три місяці. Потім після закінчення цих трьох місяців можна перевести в готівку валюту в касі банку через попередній запит. Спочатку ліміт на відкриття депозиту становив 50 000 грн., але з 1 жовтня було збільшено до 100 000 грн. на місяць.

 

До відома! Потенційна вигода від використання подібної схеми – можливість уникнути втрат на продажу валюти банку та згодом купівлі готівки за ринковим курсом. Однак ризик полягає в тому, що зі зняттям валюти через касу банку після трьох місяців можуть виникнути проблеми. Наприклад, запитані готівку можуть видати з великою затримкою, лише за кілька тижнів.

 

 

Інші методи

 

Метод 1. Відкриття зарубіжної компанії

Оплати від своїх клієнтів (чи фактично роботодавців) ФОП може отримувати через власну іноземну компанію. Наприклад, фахівці АО Lawrange з цією метою можуть запропонувати реєстрацію фірми в Англії для того, щоб отримувати платежі на неї. Такий варіант добре підійде, як ФОП – власникам маленьких компаній, так і підприємцям, які отримують понад 80 тис. євро прибутку на рік.

 

 

Метод 2. Відкладена зарплата

Серед варіантів збереження отриманої від роботодавця (замовника) валюти – це так звана відкладена зарплата. Йдеться про те, що IT-співробітник, оформлений як український ФОП, який працює з іноземним роботодавцем за контрактом, просить залишити частину своїх гонорарів (зарплати) на рахунках тієї іноземної компанії, яка його найняла. Практика відкладених зарплат застосовується з перших днів війни, але не дуже широко. Спочатку айтішники просто побоювалися того, що банківська система звалиться. А пізніше стали використовувати для запобігання втратам від курсової різниці.

 

 

Метод 3. Карта для витрат на відрядження

Ще один відносно поширений варіант – це відкриття в українському банку валютної картки для витрат на відрядження. Подібні картки деякі банки почали пропонувати із червня 2022-го. Власники карток можуть розраховуватися за товари або послуги через Apple і Google Pay, а також знімати готівку прямо з рахунку ФОП за вигідним курсом, ніж при продажу банку. Однак така схема працює тільки для тих, хто перебуває за кордоном, та з певними обмеженнями. Зокрема, може бути встановлений ліміт на зняття одного разу в межах 100 євро.

 

 

Допомога від досвідчених юристів Lawrange

 

Українському айтішнику, який має статус ФОП, і працюючому на іноземну компанію не варто даремно втрачати частину чесно зароблених грошей на подвійній конвертації валюти та різниці курсів. Існує низка законних способів зберегти дохід.

 

Адвокати та юристи АТ Lawrange рекомендують як пріоритетний варіант відкриття рахунку за кордоном. Однак, залежно від ситуації, можна розглядати також альтернативні шляхи. При цьому дуже важливо зважити на нюанси податкового резидентства та інші моменти. Ми готові супроводжувати відкриття підприємницького рахунку в іноземному банку «під ключ». Наш досвід та наявність широкої мережі іноземних партнерів дозволяє вирішувати такі завдання швидко та з усіма вигодами для клієнта.

 

 

FAQ

Як швидко можна відкрити рахунок ФОП за кордоном?

Це залежить від обраної юрисдикції та обраного банку. Терміни коливаються від кількох днів до кількох тижнів. У будь-якому випадку із представниками АТ Lawrange буде швидше, ніж самостійно.

 

 

Скільки грошей обійдеться відкриття рахунку ФОП за кордоном за допомогою юристів Lawrange?

Надішліть нам запит із чітко сформульованими побажаннями щодо іноземного рахунку. Ми найближчим часом надішлемо для вас комерційну пропозицію з розцінками.

 

 

У якій країні можна відкрити рахунок ФОП?

Підприємницький рахунок можна відкрити у більшості країн ЄС. Однак ми дивимося, де це найвигідніше. Наприклад, у країнах Прибалтики українські ФОП не зіштовхнуться із проблемою податкового резидентства.

 

 

 

 

 

Замовити консультацію

Читайте також