Реєстрація компанії в Португалії
Глобальна деофшоризація докорінно змінила рейтинг популярних для реєстрації компанії юрисдикцій. Понад те, цей рейтинг не залишається стабільним. Податкові пільги тепер нерідко мають обмеження щодо часу. При цьому загальний тренд міжнародного бізнесу сьогодні – це реєстрація підприємства та відкриття банківського рахунку в одній країні.
Адвокатська компанія Lawrange спеціалізується на реєстрації офшорших та оншорних компаній, відкритті корпоративних рахунків у зарубіжних банках та платіжних системах . Відстежуючи тенденції у цій сфері, ми пропонуємо клієнтам найвигідніші варіанти. Серед них зараз входить Португалія, а саме – вільна економічна зона Мадейра з особливим податковим режимом.
Загальна інформація щодо відкриття компанії в Португалії
Державна політика Португалії спрямована на залучення іноземних інвестицій різними шляхами. На законодавчому рівні закріплено одну з найбільш вигідних у Європі програм отримання громадянства через інвестиції в економіку.
При цьому до складу країни входить автономний регіон Мадейра, який повністю інтегрований в економічну та політичну систему Португалії, але має власне податкове та корпоративне законодавство. Офіційна назва території з особливим статусом – International Business Center of Madeira (IBCM).
Важливо! Податковий режим та пільги на Мадейрі:
- Корпоративний податок на прибуток для компаній з юридичною адресою на Мадейрі становить 14,7%.
- За наявності ліцензії IBCM, яка видається S.D.M. (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, SA), та дотримання ряду умов, можна скористатися податковою пільгою – сплачувати податок на прибуток 5% .
- Нинішній податковий режим дозволяє реєструвати нові юридичні особи в IBC Мадейри до кінця 2021 року, з можливістю користуватися вказаними ставками корпоративного податку до кінця 2027 року.
До уваги! Вільна економічна зона Мадейри була створена в 1980-х роках. З метою залучення іноземних інвестицій у цей регіон за 1000 кілометрів від берегів материкової частини Португалії було запроваджено набір стимулів податкового характеру. Подібні стимули спрацювали. Зараз ця юрисдикція дуже популярна серед підприємців з різних країн світу, особливо серед представників IT та e-commerce.
Переваги юрисдикції:
- Мадейра входить до ЄС, відповідно компаніям забезпечується європейський імідж;
- зареєструвавши тут компанію, можна відкрити рахунок у португальському банку, тобто компанія та рахунок будуть в одній країні;
- вимог і обмежень до громадянства, резидентності директора, засновника, бенефіціара не виставляється;
- діють пільгові умови оподаткування, яким у сучасних умовах деофшоризації складно знайти аналоги.
Пакети послуг Lawrange з відкриття компанії на Мадейрі:
- «Класична» португальська компанія в організаційно-правовій формі LDA або SA + банківський рахунок у Португалії – корпоративний податок на прибуток 14,7%.
- LDA або SA + банківський рахунок + ліцензія IBCM – корпоративний податок на прибуток 5% та 0% на дивіденди.
***Примітка: Португальські юридичні особи зобов’язані сплачувати податок з усього свого прибутку, у тому числі – із заробленого за межами країни.
Чи можна зареєструвати бізнес у Португалії дистанційно? Так.
Скільки часу займає реєстрація компанії у Португалії? 1-2 дні.
Скільки часу витрачено на отримання ліцензії IBCM? 15 робочих днів.
Вибір форми бізнесу в Португалії
Залежно від специфіки вашої підприємницької діяльності можна зареєструвати:
- LDA (Sociedad por Quotas) – еквівалент ТОВ;
- SA (Sociedare Anonima) – закритого АТ;
- SA (Sociedare Aberta) – відкритого акціонерного товариства
Особливості LDA:
- найпопулярніша форма компаній у країні для мешканців та нерезидентів;
- опускається один засновник будь-якої національності та резидентності;
- мінімальний розмір статутного капіталу складає всього €1;
- капітал повністю підлягає оплаті до кінця 1-го фінансового року;
- дозволяється випускати лише іменні акції;
- учасники несуть відповідальність за фінансовими зобов’язаннями пропорційно квотам (часткам);
- управління може здійснюватися одним директором.
Особливості SA:
- оптимальний вибір для великих підприємств;
- мінімальна кількість учасників – 5;
- мінімальний розмір статутного капіталу – €50 000;
- 30% капіталу оплачується відразу після реєстрації, внесення решти 70% можна відстрочити на 5 років;
- таким бізнес-суб’єктам дозволяється випускати іменні акції та акції на пред’явника, звичайні та привілейовані акції;
- у перші роки необхідно сформувати резервний фонд – 20% від статутного капіталу;
- управління бізнесом здійснюється радою директорів.
Реєстрація LDA або SA з корпоративним податком на прибуток 14,7%
Вартістьреєстрації «класичної» португальської компанії в організаційно-правовій формі LDA або SAскладає 4950 EUR і включає наступні статті витрат:
- наші послуги реєстрація компанії, оплата державних мит – €4900;
- NIF (Número de Identificação Fiscal – ідентифікаційний номер платника податків) бенефіціара – €120;
- офіс та поштово-адресне обслуговування (substance) – €1500 в рік;
- нотаріальні витрати та переклади документів португальською мовою для реєстрацій компаній – €230;
- відкриття рахунку в португальському банку – €1200.
- нотаріальні витрати та переклади документів для банку– €140;
***Примітка: VAT-номер (Value Added Tax, аналог ПДВ) включений у вартість.
Перелік документівдля реєстрації LDA або SA:
- довіреність на реєстрацію компанії за формою реєстратора (ми направимо), нотаріально завірена з апостилем;
- паспорт бенефіціара, нотаріально завірений з апостилем;
- Utiliti (рахунки з комунальних послуг як підтвердження місця проживання) не старше 3-х місяців.
До уваги! На відкриття банківського рахунку довіреність не потрібна. Реєстрація компанії займає 1-2 робочі дні, відкриття банківського рахунку – від 7 робочих днів і більше.
При реєстрації фірми в Португалії необхідно дотримуватись певних вимог законодавства:
- скласти статут;
- підтвердити наявність зареєстрованого офісу на території країни;
- оформити бухгалтера;
- відкрити банківський рахунок;
- оплатити держ. мита.
Створення компанії покроково:
Крок 1.
Вибір організаційно-правової форми та унікальної назви, вирішення питання з юридичною адресою та офісом, подання заяви до уповноваженого органу.
Крок 2.
Відкриття рахунку в банку та внесення початкового статутного капіталу у розмірі, що залежить від обраної форми бізнесу.
Крок 3.
Реєстрація фірми в Національному реєстрі юридичних осіб (Registo Nacional de Pessoas Colectivas) та Комерційному реєстрі (Conservatórias do Registo Comercial), постановка на облік у податковій службі та органах страхування;
Реєстрація компанії з ліцензією IBCM та корпоративним податком на прибуток 5%
Право претендувати на податкові пільги компаніям, зареєстрованим на Мадейрі, дає отримання ліцензії у спеціально уповноваженому органі – S.D.M. (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, SA). На Мадейрі дозволено широкий спектр напрямів підприємництва, серед яких можна вибрати відповідні. Йдеться про консалтингові послуги та програмування, бухгалтерську діяльність та послуги онлайн-реклами, торгівлю, діяльність у сфері нерухомості тощо.
Важливо! Серед головних переваг IBCM:
- ставка корпоративного податку до 2027 року – 5%;
- звільнення від прибуткового податку з дивідендів, у тому числі – з дивідендів від дочірніх компаній;
- оподаткування роялті – 0%.
Вартістьреєстрація компанії в організаційно-правовій формі LDA або SA з пільговим податковим режимом становить 7990 EUR і включає наступні статті витрат:
- обов’язкові платежі, куди входить:
– оплата реєстраційного збору та обов’язкового страхового внеску IBCM,
– підготовка установчих документів,
– реєстрація та постановка компанії на облік у податковій службі, в органі соціального забезпечення,
– запит та отримання ліцензії IBCM. - NIF (Número de Identificação Fiscal – ідентифікаційний номер платника податків) бенефіціара/директора;
- офіс та поштово-адресне обслуговування (substance);
- нотаріальні витрати та переклади документів португальською мовою для реєстрації компанії;
- відкриття рахунку в португальському банку;
- нотаріальні витрати та перекази документів для банку.
***Примітка 1: VAT-номер (Value Added Tax, аналог ПДВ) включений у вартість.
***Примітка 2: Перелік документів аналогічний тому, який зазначений у розділі про реєстрацію «класичної» компанії.
До уваги! На відкриття банківського рахунку довіреність не потрібна. Реєстрація компанії з отриманням ліцензії IBCM займає 15 робочих днів, відкриття банківського рахунку – від 7 робочих днів та більше.
Важливо! Реєстрація компаній та відкриття банківських рахунків у португальському банку Novo Banco здійснюється дистанційно.
Крім витрат на реєстрацію в низькоподатковій юрисдикції IBCM доведеться витрачати певні кошти на утримання компанії:
- Протягом перших шести місяців з моменту реєстрації слід розпочати фактичну діяльність та найняти як мінімум одного місцевого співробітника. Якщо платити йому мінімально допустиму зарплату, це становить €665 (вирішення питання з наймом співробітника ми беремо на себе).
- Протягом перших двох років роботи підприємства необхідно вкласти в основні засоби (з відповідним відображенням у балансі) €75 000.
- Щороку слід сплачувати збір IBCM у розмірі €1800.
Відкриття корпоративного рахунку в банку Португалії
Адвокатська компанія Lawrange пропонує послуги з відкриття рахунку в португальському банку Novo Banco, який є установою з сучасними сервісами та прийнятними тарифами.
Ключова інформація щодо Novo Banco:
- вимоги щодо суми початкового внеску – відсутні;
- вимоги щодо суми мінімального залишку – відсутні;
- обмеження за кількістю перекладів на місяць – відсутні;
- мінімальний річний оборот корпоративного клієнта – €1000000;
- тарифи на вихідні операції в SEPA через систему «Клієнт-Банк» до €100 000 – безкоштовно, понад €100 000 Євро – €20;
- вхідні транзакції – безкоштовно;
- тарифи на вихідні транзакції за межі ЄС (у SWIFT) через систему «Клієнт-Банк» – 0,25% від суми платежу, але не понад €110;
- передбачена можливість відкриття рахунку дистанційно.
Пакет документівдля відкриття рахунку:
- сет установчої документації;
- особисті документи на бенефіціарів;
- спеціальні банківські форми;
- документи, що підтверджують фіскальну адресу та поштову адресу компанії;
- деяка інша документація, яка запитується в рамках процедури KYC.
Важливо! Крім Novo Banco для відкриття рахунку ми можемо вам запропонувати інший банк Португалії. АК Lawrange співпрацює з такими банками, як Millennium, Santander та Caixa Geral de Depositos. Але для відкриття рахунку у цих банківських установах від клієнта потрібне особисте відвідування.
Особливості бухгалтерського обліку компанії в Португалії
Всі юридичні особи, які здійснюють свою діяльність у Португалії (включно – в IBCM), зобов’язані вести бухгалтерію відповідно до міжнародних стандартів португальською мовою. Відповідно до тенденцій до «прозорості» міжнародного бізнесу номінальний сервіс у компаніях не використовується.
- Звітний період складає 1 календарний рік. Компанія має провести річні збори учасників, подати звітність за минулий рік, звіт від директора.
- Звітність подається в електронному вигляді щомісяця, щокварталу, щорічно.
- Кожен місяць подається звіт із зарплати та здійснюються відрахування до фонду соціального страхування (у разі, якщо бенефіціар одночасно є директором, відрахування становитимуть приблизно €150 на місяць).
- Щоквартально подається звітність з ПДВ.
- Щорічна звітність подається до 15 липня. У разі неподання звітності протягом двох років поспіль компанія може бути ліквідована в примусовому порядку.
- Звіти юридичних осіб в організаційно-правовій формі Sociedare Aberta та у разі відповідності компанії певним критеріям підлягають аудиторській перевірці.
- Податкова декларація має бути надана компанією протягом п’яти місяців після закінчення звітного періоду.
- Податки сплачуються щоквартально (авансовими платежами).
Витрати на ведення бухгалтерського обліку будуть такими:
- для «класичної» компанії – від €180 на місяць (до 50 проводок на місяць);
- для компанії з ліцензією IBCM – від €280 на місяць (до 50 проводок на місяць).
За наявності наступних критеріїв для компанії стає обов’язковим аудит (достатньо відповідності за двома з трьох критеріїв):
- розмір прибутку щорічно (протягом двох років після реєстрації) – понад €3 000 000;
- кількість співробітників – від 50 і більше;
- чисті активи перевищують €1 500 000.
У штаті таких компаній повинен бути присутнім свій аудитор, який підписує документацію разом з іншими представниками компанії.
Вибираючи Португалію як юрисдикцію для відкриття міжнародної компанії, та АК Lawrange як партнер з юридичних послуг, ви забезпечуєте для себе чудові перспективи успішного розвитку бізнесу та отримання прибутку.
