Велике Герцогство Люксембург – повна офіційна назва невеликої західноєвропейської держави, що межує з Бельгією, Німеччиною, Францією. Люксембург відомий своєю незначною площею (трохи більше 2,5 тис. кв км), невеликою чисельністю населення та величезним фінансовим значенням для всього світу. Саме ця юрисдикція є зосередженням серйозних обсягів активів, страхової діяльності, сфери комунікацій, ІТ, торгівлі тощо. Реєстрація компанії в Люксембурзі відкриває доступ до безлічі переваг, у тому числі до пільгових умов ведення бізнесу та оподаткування, незважаючи на те, що ця юрисдикція не вважається офшором.

 

Адвокатське об’єднання Lawrange знайоме з усіма особливостями реєстраційного процесу у Люксембурзі. З нашою допомогою вам вдасться успішно оформити бізнес, пройти ліцензування (залежно від виду діяльності) та ефективно розвивати власну справу надалі. На території цієї престижної європейської юрисдикції створені особливо оптимальні умови для великих міжнародних підприємств, які прагнуть освоїти ще більше зарубіжних ринків. Цей та багато інших нюансів, які зазвичай цікавлять бажаючих відкрити компанію в Люксембурзі, обов’язково докладно обговорюються під час індивідуальних консультацій з нашими фахівцями.

 

Чому варто реєструвати люксембурзьку фірму

Велика кількість підприємців зупиняють свій вибір на цьому Герцогстві через низку причин:

 

  • Позитивний вплив бездоганної репутації Люксембургу на становлення та розвиток бізнесу практично у будь-якій сфері – ведення бізнес-діяльності у цій невеликій країні звільняє від будь-яких репутаційних ризиків. Виступаючи у ролі найважливішого фінансового центру Євросоюзу та зосередження великих транснаціональних корпорацій, герцогство є прикладом того, як успішно залучати міжнародних інвесторів та розвивати власну економіку.
  • Чітко налагоджена система корпоративного права – відкриття фірми, її реструктуризація, зміна форми ведення бізнесу, ліквідація та інші важливі процеси не викликають жодних складнощів у власників. У розпорядженні підприємців всі правові інструменти, що забезпечують ефективне управління компанією та розподіл отриманих доходів. За чинним законодавством є навіть редомілікування бізнесу, тобто зміна місця реєстрації вже діючої закордонної компанії на Люксембург, а також у зворотному напрямку.
  • Можливість користуватися всіма перевагами податкової оптимізації – хоча Люксембург не вважається ні офшором, ні низькоподатковою юрисдикцією, та все одно багатьох приваблює, як це не дивно, саме економія на податках. Державні збори тут порівняно високі, проте, за дотримання певних корпоративних умов, можна скористатися досить м’яким податковим режимом. Також є так зване наскрізне оподаткування, за яким податок стягується лише з доходу кінцевих бенефіціарів.
  • Мінімум вимог до власників бізнесу – реєстрація фірми в Люксембурзі зовсім не зобов’язує бізнес бути тут присутнім економічно. І навіть якщо у підприємця виникне необхідність у позначенні сабстенсу, він завжди може скористатися відповідною пропозицією щодо оренди офісу на місцевому ринку нерухомості.
  • Компактні розміри країни значно полегшують пошук високоосвічених фахівців для бізнесу – завдяки добре розвиненій інфраструктурі можна винаймати співробітників не тільки з Люксембургу, а й у сусідніх країнах. Резиденти-спеціалісти з Німеччини, Бельгії, Франції можуть просто їздити сюди щодня.
  • Добре розвинена система захисту прав власності – фізичні, юридичні особи можуть не турбуватися про збереження своїх інвестицій, оскільки Люксембург уклав угоди про захист міжнародних інвестицій з багатьма країнами.
  • Надійність банківської системи – на території цієї невеликої держави функціонує понад дві сотні банків, в основі яких лежать високі стандарти безпеки. З одного боку, це призводить до затягування процесу відкриття банківського рахунку – корпоративним клієнтам може знадобитися кілька місяців, щоб переконати банк у своїй благонадійності. Однак витрачені зусилля того варті, оскільки з відкриттям банківського рахунку підприємцю відкривається доступ до розвиненого висококласного сервісу.

 

Законодавча база Люксембургу

Корпоративне право в Люксембурзі забезпечується насамперед за рахунок Закону про комерційні компанії від 1915 року (у консолідованій редакції 2017 р). Саме цей законодавчий акт забезпечує гнучкість у створенні та управлінні компанією. Таке стає можливим завдяки ліберальному підходу до ведення комерційної діяльності та принципу свободи дій за відсутності прямої заборони. Законодавством чітко прописані правила, що стосуються різних аспектів, починаючи від призначення та зняття з посади менеджерів, виконання акціонерних угод закінчуючи положеннями про арбітраж та ліквідацію компанії.

 

Крім того, у 2020 році в Люксембурзі ухвалили закон, згідно з яким продовжується право компаній на проведення зборів для директорів та акціонерів за допомогою віддаленого зв’язку. Трохи раніше було проведено легалізацію електронного документообігу, що в сукупності з описаним вище законом сприяє значному полегшенню ведення бізнесу в цій країні. Також варто відзначити, що розвиненість корпоративного права в Люксембурзі спричинила створення тут великого вибору організаційно-правових форм для бізнесу в будь-якій сфері.

 

Люксембурзькі бізнес-форми

У цій невеликій країні на вибір підприємців величезна кількість організаційно-правових форм – понад 20. При цьому можна виділити кілька найпопулярніших ОПФ, які часто використовуються підприємцями-нерезидентами для відкриття компанії.

 

Індивідуальне підприємництво

Всі рішення щодо бізнесу приймаються підприємцем самостійно, при цьому самозайнятий не є юридичною особою. Власник бізнесу несе всю відповідальність перед третіми особами за боргами і вкладає в бізнес власні кошти. Він повинен вести бухгалтерію, як і в будь-якій іншій ОПФ, проте немає потреби у Статуті та внесенні початкового капіталу.

 

Товариства

Дещо нагадують ІП, оскільки в основі договору про партнерство лежить роль учасників як окремих підприємців. Виділяють три типи товариств:

 

  • Société en commandite simple (SCS) – можуть функціонувати за наявності двох партнерів, один із яких є генеральним, і тому несе необмежену відповідальність за борги. Відповідальність іншого партнера обмежується розмірами його внесків.
  • Société en nom collectif (SENC) – щоб створити компанію в Люксембурзі такого типу, також мають бути двоє партнерів, які, на відміну від попередньої форми товариства, є рівною мірою генеральними.
  • Société en commandite par actions (SCA) – гібридний варіант, що має спільні риси з попередніми формами. Підходить для бізнесу будь-яких розмірів. Ця ОПФ дозволяє успішно протистояти недружнім поглинанням.

 

Головні вимоги для товариств будь-якого типу:

 

  • Наявність Статуту.
  • Внесення обов’язкових внесків.
  • Дотримання комерційного, корпоративного та податкового законодавства.

 

Товариства

Різні види товариств користуються найбільшою популярністю при заснуванні великої компанії, хоча малий та середній бізнес також може успішно застосовувати різновиди такої ОПФ.

 

Товариства бувають:

 

  • Société anonyme (SA) – аналог вітчизняного акціонерного товариства. Може бути створено за наявності хоча б одного підприємця та обов’язкового нотаріально завіреного Статуту, а також мінімального стартового капіталу у розмірі 30 000 євро.
  • Société à responsabilité limitée (SARL) – може налічувати до 100 акціонерів, що передбачає обмежену відповідальність. Обсяг початкового капіталу становить 12 000 євро.
  • Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) – варіант спрощеного товариства з обмеженою відповідальністю, в якому також може налічуватись від 1 до 100 акціонерів, проте Статут представлений приватним актом, складеним та підписаним підприємцем, тобто без участі нотаріуса. Обов’язковий початковий капітал становить щонайменше 1 євро.

 

Важливо! Реєстрація бізнесу в Люксембурзі можлива також з використанням інших, менш поширених ОПФ, наприклад, Société européenne (SE), Société coopérative (SCOP), спрощене акціонерне товариство, тимчасове партнерство, сільськогосподарська асоціація та ін. Щоб вибрати бізнес-структуру, яка ідеально підійде до вашого бізнесу, рекомендуємо скористатись допомогою фахівців АО Lawrange.

 

Особливості реєстраційного процесу

Компанії, зареєстровані в Люксембурзі, мають права та обов’язки залежно від обраної ОПФ, а також від цілей, зазначених у реєстраційній угоді. При оформленні бізнесу у цій юрисдикції необхідно:

 

  • Додавати переклади корпоративної документації офіційною мовою – французька, німецька.
  • Подбати про реєстрацію на території Люксембургу офісу підприємства.
  • Відмовитись від бажання зареєструвати т.зв. «поличкову компанію», яку можна зустріти в більшості офшорів. У Люксембурзі таке неможливе через серйозні реєстраційні витрати та високий мінімальний капітал.
  • Пам’ятати про обмеження у найменуванні – використовувати слова «банк», «інвестиційний фонд», «страхування» та інші подібні, зокрема іноземною мовою можна лише за наявності відповідної ліцензії. Також у назві слід застосовувати закінчення, відповідно до обраної ОПФ – SA, AG або SARL та ін.
  • Сплатити мінімальний статутний капітал у будь-якій валюті – головне, щоб вона була доступна для конвертації.
  • Пам’ятати про підписані договори щодо запобігання повторному оподаткуванню – всього Люксембург уклав 60 таких угод.
  • Вести бухгалтерські записи незалежно від сфери діяльності, проте вимоги до фінансової звітності залежать від ОПФ та розмірів підприємства.

 

Важливо! Компанії, які зареєстровані та працюють у Люксембурзі, повинні керуватися директором з місцевим резидентством. Якщо зареєстрована фірма не веде жодної діяльності на території цієї країни, то директор-резидент не потрібен.

 

Етапи оформлення бізнесу

Процес безпосереднього створення юридичної особи у цій юрисдикції може зайняти від 8 днів і більше, що вважається досить добрим показником. Порівняно висока швидкість реєстрації є результатом мінімального втручання регулюючих органів у цей процес – органи влади в основному займаються фіксацією установи юридичних осіб. Головне при цьому заручитися послугами адвоката та нотаріуса, щоб не прогаяти жоден важливий момент, інакше оформлення займе набагато більше часу (до кількох місяців).

 

Підготовчий етап

Реєстрація корпорації в Люксембурзі відкриє доступ до описаних вище переваг лише за відсутності будь-яких недоліків. Юридична допомога досвідчених корпоративних адвокатів дозволяє максимально добре підготуватися до реєстраційного процесу. Головні нюанси підготовки полягають у:

 

  • Виборі місця реєстрації.
  • Визначенні найбільш підходящої ОПФ.
  • Визначенні корпоративної структури юридичної особи та пов’язаним з цим призначенням керівників, перевіркою акціонерів тощо.
  • Залученні джерела фінансування та перевірки його походження.
  • Виборі відповідної назви.

 

Зібрати пакет документів

Потрібно підготувати:

 

  • Дані про засновників, директора – про фізособи необхідно надати паспортні дані, про юрособи – статутні документи, а також рішення про створення дочірньої компанії.
  • Документ, що підтверджує факт сплати статутного капіталу.
  • Корпоративну документацію, у тому числі Статут.
  • Юридичну адресу.

 

Перед поданням документи (точний перелік залежить від виду діяльності та ОПФ) мають бути перекладені офіційною мовою країни та засвідчені нотаріусом.

 

Відкрити рахунок для статутного капіталу

Вважається найтривалішим етапом (у деяких випадках очікування може займає до 6 місяців). Внести гроші на рахунок потрібно до того, як буде проведено нотаріальну процедуру заснування компанії.

 

Важливо! Люксембурзькі банки можуть відмовити у відкритті рахунку, якщо вважають, що перевірка клієнта недоцільна з погляду фінансових витрат. Уникнути такого ризику можна, передплативши послугу Private banking або розмістити велику суму у вигляді незнижуваного залишку.

 

Зазвичай відкриття рахунку у банку відбувається після надання:

 

  • Реєстраційних даних компанії.
  • Установчої документації.
  • Відомостей про керівництво та бенефіціарів.
  • Опису основного бізнесу (у вільній формі).
  • Офіційно підтверджених джерел коштів компанії.
  • Прогнозованого річного оборота за рахунком.
  • Заповненої банківської анкети.

 

Замовити консультацію

У разі схвалення заявки банк відкриває рахунок, який залишається заблокованим для будь-якої операції до моменту створення вашої компанії, крім внесення статутного капіталу. Заморожування коштів триває до остаточного формування підприємства.

 

Подання заявки на реєстрацію компанії в Люксембурзі

Заявник подає заяву із заздалегідь підготовленим пакетом документації до Торгового реєстру (RCS). При особистому зверненні оплачується відповідне мито, або це можна зробити безкоштовно в онлайн-режимі. При використанні нотаріально засвідчених документів подання заявки на створення підприємства здійснюється через нотаріуса. Цей спеціаліст безпосередньо реєструє компанію та подає установчий документ в електронному вигляді для публікації у встановлені законом терміни. Успішною реєстрація вважається, якщо заявник отримує електронну квитанцію. Також установчий документ компанії публікується в електронному реєстрі (протягом 15 днів з моменту подання заявки).

 

Реєстрація для сплати ПДВ

Офіційно зареєстрованому підприємству слід подати заяву на реєстрацію в Реєстрі зборів, нерухомості та ПДВ для сплати податку на додану вартість. За наявності змін до Статуту компанії вносяться відповідні відомості, а затверджені статті подаються до Люксембурзького торгового реєстру та реєстру компаній.

 

Додаткові процедури

Ведення бізнесу в Люксембурзі може здійснюватися здебільшого без спеціальних дозволів та ліцензій, проте, якщо діяльність вашої фірми вважається комерційною, ремісничою чи вільною інтелектуальною, необхідно оформити бізнес-дозвіл. Спеціальні ліцензії повинні також оформити представники вільних професій (юристи, лікарі, дантисти, ветеринари, штатні аудитори та ін.).

 

Особливості корпоративного оподаткування

Відповідальність щодо оподаткування бізнесу залежить від наявності чи відсутності податкового резидентства. Згідно з місцевим податковим законодавством компанії вважаються резидентами Люксембургу, якщо їхня юридична адреса або центральний офіс (адміністрація) знаходиться у Великому Герцогстві Люксембург. Під адміністрацією компанії розуміється місце, де:

 

  • ведеться центральна бухгалтерія;
  • зберігаються архіви;
  • проводяться збори акціонерів, засідання ради директорів.

 

Компанії, які є податковими резидентами Люксембургу, сплачують податки на свої доходи, отримані по всьому світу. Якщо фірма немає місцевого резидентства, то податок сплачується з місцевого прибутку.

 

Ставки корпоративних податків:

 

  • На прибуток – визначається річним прибутком компанії. Наприклад, при сумі не більше 175 000 євро діє ставка 15%, при доході понад 200 000 євро застосовується ставка 17%. При цьому до загальної ставки додають муніципальний податок з доходу. Розраховують податкове навантаження у індивідуальному порядку.
  • На дивіденди – нерезидент сплачує цей податок за ставкою 15%, яка може бути зменшена, якщо застосовується договір про уникнення подвійного оподаткування.
  • ПДВ – до більшості товарів та послуг застосовують ставку 17%, але в деяких сферах вона може бути знижена до 0% (наприклад, у фінансовій та страховій сфері).

 

До обов’язків компаній входить подання щорічної фінансової звітності. Хоча в Люксембурзі відзначається збіг звітного періоду з календарним роком, підприємство може скористатися можливістю змінити перший звітний період (необхідність у цьому часто виникає у компаній, реєстрація яких сталася незадовго до закінчення календарного року).

 

Чому варто звернутися до Lawrange

Реєстрація підприємства у Люксембурзі може бути серйозним викликом для непідготовленої людини. У разі звернення до нашого АО, яке вже кілька років успішно вирішує завдання, пов’язані з реєстраційним процесом у Люксембурзі, вам вдасться значно заощадити не лише час, а й фінанси. Все тому, що ми пропонуємо тільки ті послуги, які дійсно потрібні конкретному бізнесу, при цьому ризик припущення помилки виключається. Це означає, що процес не затягуватиметься і не вимагатиме додаткових фінансових витрат.

 

Якщо ви хочете зареєструвати компанію в Люксембурзі, щоб якнайшвидше освоїти перспективний європейський ринок, знайти нових партнерів та отримати доступ до всіх переваг ведення бізнесу в цій країні, тоді сміливо звертайтеся до нашого АО Lawrange. Ми допоможемо:

 

  • Вибрати найбільш підходящу ОПФ.
  • Зібрати документи, необхідні для реєстрації фірми, відкриття банківського рахунку.
  • Подати документацію до реєструючого органу.
  • Підготувати пакет статутних документів.
  • Відкрити корпоративний рахунок тощо.

 

Наші експерти готові надати розгорнуту інформацію з будь-яких питань, пов’язаних з оформленням фірми в Люксембурзі, для чого зв’яжіться з нами зручним способом.

 

FAQ

Чи існує в Люксембурзі режим контрольованих іноземних корпорацій (КІК) чи його еквівалент?

Правила КІК були введені до законодавства Люксембургу у січні 2019 року. Підприємства можуть кваліфікуватися як CFC, якщо є постійними представниками чи компаніями, які не оподатковуються Люксембургом, або якщо їхній дохід не підлягає оподаткуванню. Підприємства, які кваліфікуються як КІК, але реєструють річний прибуток нижче 750 000 євро або 10% від операційних витрат у своєму комерційному балансі, виключаються із сфери дії правил КІК. Детальніше це питання можна обговорити з нашими фахівцями.

 

Чи зобов’язана компанія у Люксембурзі мати офіс?

Так, підприємства на території цієї країни мають мати зареєстрований офіс.

 

Чи можна зареєструвати люксембурзьку компанію з єдиним акціонером та директором?

Так, процес створення компанії з обмеженою відповідальністю в Люксембурзі дозволяє призначити одноосібного директора та акціонера.

ЗАМОВИТИ РЕЄСТРАЦІЮ КОМПАНІЇ В ЛЮКСЕМБУРЗІ telegram-icon Telegram bot для швидкого зв'язку з нами