Європейські країни запроваджують дедалі суворіші правила для проектів, заснованих на блокчейні. Юрисдикцій на вибір для легального та з мінімумом обмежень ведення крипто-валютного бізнесу в ЄС залишається дедалі менше. У подібних обставинах Болгарію можна вважати однією з останніх «прихованих перлин» – спрощена та ефективна правова база в країні дозволяє налагодити європейський крипто-валютний бізнес у комфортному середовищі та на вигідних умовах.

 

Відкриття крипто компанії в Болгарії – це універсальне рішення, яке підійде як для діючого бізнесу як «резервна ліцензія», так і для запуску нового блокчейн-проекту з клієнтами в ЄС. За підтримки адвокатського об’єднання Lawrange, весь шлях від запиту до повноцінної роботи компанії можна пройти за кілька тижнів. При цьому ми пропонуємо комплексні послуги, що включають такі необхідні кроки, як відкриття банківського рахунку та реєстрація в Національному агентстві з доходів.

 

 

Особливості Болгарії як юрисдикції для крипто-бізнесу

 

Крім моря, сонця та інших туристичних переваг Болгарія в останні роки пропонує привабливі умови для ведення бізнесу нерезидентами. Зокрема, це стосується сектору Fintech та торгівлі криптовалютами. АО Lawrange пропонується послуга «Реєстрація компанії у Болгарії». І така юридична особа після кількох додаткових дій зможе на легальних підставах займатися крипто-комерцією.

 

Ця крипто-юрисдикція підходить:

  1. для нових проектів, включаючи крипто-валютні біржі, які бажають працювати в європейській країні із простою правовою базою;
  2. для існуючих компаній, зареєстрованих в інших країнах, але бажаючих отримати резервний бізнес-майданчик у ЄС;
  3. для дочірніх компаній, щоб легально розширити свою клієнтську базу на європейських ринках.

 

До відома! Багато проектів e-commerce пропонують клієнтам платежі в криптовалюті поряд з іншими способами оплати. Більше того, криптовалюту як альтернативний спосіб оплати використовують у деяких ресторанах, барах, пабах або готелях у Болгарії.

 

Відправною точкою правового регулювання криптовалют у Болгарії вважається 2014 рік. 2 квітня 2014 року болгарське Національне агентство з доходів (National Revenue Agency, NRA) опублікувало на своєму сайті новину, згідно з якою доходи від угоди з криптовалютою мають декларуватися та оподатковуватись. Податкова служба визнала такі доходи доходами від фінансових активів і ухвалила, що вони оподатковуються за ставкою 10%.

 

 

Нововведення в законодавство щодо крипто-валютного бізнесу

 

Станом на 2022 рік перше і єдине юридичне визначення в болгарському законодавстві, що стосується криптовалют, можна знайти в пункті 24 §1 Додаткових положень Закону про заходи щодо боротьби з відмиванням грошей Money Laundering Act – MAMLA).

 

«Віртуальні валюти – це цифрове уявлення вартості, яке не випускається та не гарантується центральним банком чи державним органом, не обов’язково пов’язане з офіційно встановленою валютою та не має юридичного статусу валюти чи грошей. Однак при цьому приймається фізичними та юридичними особами як засіб обміну. Його можна передавати, зберігати та продавати в електронному вигляді».

 

У 2019 році до Додаткових положень MAMLA було додано пункт 25 з визначенням «постачальник кастодиального гаманця». Йдеться про фізичну чи юридичну особу, яка надає послуги зі зберігання приватних криптографічних ключів від імені своїх клієнтів для володіння, зберігання та передачі віртуальних валют. Цю ухвалу взяли за основу в Постанові Міністерства Фінансів Болгарії №Н-9 «Про умови та порядок внесення до реєстру осіб, які надають послуги з обміну віртуальних валют та визнаних валют без забезпечення золотом» від 7 серпня 2020 року.

 

Введення цих визначень було зумовлене потребою привести болгарське законодавство у відповідність до П’ятої Директиви ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей (Директиві AMLD (ЄС) 2015/849). Зокрема, мають на увазі вимоги реєстрації крипто-валютних бірж у фінансових регуляторах, а також передача їм адрес клієнтських гаманців. Євросоюз поступово посилює регулювання крипто-валютного ринку, і болгарські національні регулюючі органи готові дотримуватися будь-яких європейських норм у сфері регулювання крипто-валютної діяльності.

 

Комісія з фінансового нагляду Болгарії (FSC) у 2022 році випустила окреме попередження щодо волатильності та нерегульованого характеру крипто-інвестиційних фондів.

 

До відома! На думку заступника керуючого центробанком країни, вираженої у 2022 році, криптовалюти в Болгарії не регулюються в жодних аспектах, крім цілей боротьби з відмиванням грошей (AML). І так залишиться доти, доки не буде прийнято і не набуде чинності загальноєвропейське законодавство. Йдеться про ухвалення нової правової бази, запропонованої Європейською комісією, зокрема – Положення про ринок крипто-активів (Регламенту MiCA). Впровадити комплексне регулювання криптовалюти Європейський Союз планує до 2024 року.

 

 

Крипто ліцензії у Болгарії

 

Постановою Міністерства Фінансів Болгарії №Н-9 для низки компаній запроваджується зобов’язання реєстрації у Національному агентстві з доходів. Публічний реєстр створено для досягнення більшої ясності щодо цього конкретного сектора та обмеження можливостей для відмивання грошей та інших незаконних дій. Реєструватися повинні:

 

  1. провайдери, що надають послуги обміну між цифровими та фіатними валютами – крипто-обмінники;
  2. провайдери гаманців – постачальники цифрових гаманців для зберігання криптовалют.

 

Важливо! Фактично йдеться про процедуру авторизації компаній, діяльність яких пов’язана із криптовалютою. Однак багато хто розглядає реєстрацію в NRA як отримання крипто ліцензії в Болгарії.

 

При реєстрації в NRA видається сертифікат, який практично відомий як крипто-сертифікат або крипто-ліцензія. І це єдиний юридичний документ, виданий державним органом у Болгарії, який надає компаніям можливість надавати крипто послуги відповідно до чинного законодавства.

 

На даний момент жодних ліцензій на надання крипто послуг, таких як переказ, обмін (крипто-крипто, крипто-фіат та навпаки) та зберігання віртуальних валют, не потрібно. Після низки обговорень, як влада ЄС, так і органи фінансового нагляду Болгарії дійшли висновку, що криптовалюти не підпадають під дію законодавства у сфері платіжних та інвестиційних послуг.

 

Це пов’язано з тим, що, з одного боку, криптовалюти не є законним платіжним засобом, випущеним центральним банком або іншим компетентним органом, а з іншого – не є коштами (банкнотами та монетами, грошима на рахунках та електронними грошима) за змістом законодавства про платіжні послуг. З іншого боку, малоймовірно, що криптовалюти також можна зарахувати до фінансових інструментів.

 

Однак із цього загального правила можуть бути зроблені винятки. По-перше, коли крипто-активи мають інвестиційну мету або пов’язані з очікуванням доходності, їх можна кваліфікувати як фінансові інструменти. Це означає, що постачальнику таких послуг може знадобитися отримати ліцензію інвестиційного посередника.

 

По-друге, відкриття та управління платіжними рахунками (навіть якщо платіжний рахунок використовується тільки як платформа для купівлі та продажу криптовалют), обробка транзакцій з передплаченими фізичними або цифровими платіжними картками може кваліфікуватися як платіжні послуги. А їх надання у Болгарії завжди потребує ліцензії платіжної установи чи емітента електронних грошей. Щоб переконатися в тому, що одна з цих ліцензій точно не потрібна, слід провести ретельний аналіз обраної бізнес-моделі та видів послуг.

 

 

Оподаткування криптовалют

 

Незалежно від того, що Центральний Банк не класифікує цифрові активи як кошти в контексті оподаткування, прибуток від транзакцій із ними розглядається як прибуток від продажу фінансового активу. Ставка прибуткового податку в Болгарії як для фізичних осіб, так і корпоративного, становить 10%. Також існує податок на дивіденди за ставкою 5%. Застосовується вона тоді, коли дохід розподіляється між власниками компанії. У результаті ефективний податок, який застосовується до діяльності, пов’язаної з криптовалютою, становить 15%.

 

Відповідно до Закону про податок на додану вартість 2006 року, операції з крипто-активами прирівнюються до надання фінансових послуг та, отже, розглядаються як звільнені від ПДВ, тобто, застосовується 0% ПДВ.

 

Однак також діє правило, згідно з яким, як тільки юридична особа сягає порога 50 000 левів (приблизно 25 500 євро) в обороті протягом 12 послідовних звітних періодів (місяців), необхідно пройти обов’язкову реєстрацію як платник ПДВ. Болгарський парламент проголосував за зміну з січня 2023 року, щоб збільшити поріг обороту для реєстрації ПДВ до 100 000 левів (приблизно 51 000 євро) протягом 12 місяців поспіль.

 

 

Вимоги для відкриття крипто компанії у Болгарії

 

До відома! У плані вимог до засновників, директорів та капіталу реєстрація крипто-валютної компанії в Болгарії не відрізняється від заснування фірми будь-якого іншого бізнес-напряму. Болгарське законодавство не містить норм, які забороняють особам без громадянства Болгарії чи ЄС, призначатися директорами.

 

Основну увагу при відкритті крипто компанії необхідно зосередити на реалізації заходів AML. Пунктами 38-39 статті 4 Закону про заходи щодо боротьби з відмиванням грошей (MAMLA) крипто-обмінники та провайдери крипто-гаманців включені до переліку осіб, які зобов’язані здійснювати:

  • належну перевірку клієнтів;
  • збір та підготовку документів та іншої інформації;
  • зберігання документів, даних та інформації;
  • оцінку ризику відмивання грошей та фінансування тероризму;
  • розкриття інформації про підозрілі операції, угоди та клієнтів.

 

Належна перевірка клієнтів може бути спрощеною, стандартною та розширеною. На практиці якщо йдеться про крипто-бізнес, спрощена перевірка не застосовується. Стандартна комплексна перевірка повинна проводитись у будь-якому випадку, коли здійснюються операції на суму понад 15 000 євро або їх еквівалент в іншій валюті. Загальні положення MAMLA зобов’язують компанії приймати внутрішні правила щодо контролю та запобігання відмиванню грошей та фінансуванню тероризму, а також використовувати політику розкриття інформації та звітності перед державними органами.

 

Компанії можуть створювати спеціалізовані відділи для дотримання AML або здійснювати внутрішній контроль за виконанням своїх зобов’язань через менеджерів, директорів чи представників. При цьому крім зобов’язання зареєструватися в публічному реєстрі, який веде NRA, для постачальників крипто послуг більше жодних окремих або додаткових зобов’язань щодо боротьби з відмиванням грошей не передбачається.

 

Отже, виходячи з цього, на старті крипто-валютного бізнесу слід подбати про створення внутрішніх політик та правил AML. Також дуже важливо правильно підготувати контракти із споживачами (B2C). Насамперед ідеться про надання споживачам попередньої інформації про послуги (до безпосереднього надання послуг). Інформація повинна, крім іншого, повідомлятись у письмовій формі чи іншим відповідним способом для розуміння користувачем, бути достовірною, повною, ясною та вичерпною.

 

Крім того, постачальники крипто послуг повинні вживати заходів, щоб уникнути включення несправедливих положень у контракти користувача (наприклад, положення, що дозволяє тільки постачальнику розірвати договір без вказівки причини). Будь-які застереження спочатку недійсні, якщо вони не узгоджені індивідуально.

 

Важливо! Розробкою як внутрішніх політик та правил AML, так і контрактів з користувачами готові зайнятися представники АО Lawrange, що допоможе мінімізувати ризик помилок та неточностей.

 

 

Необхідні документи для реєстрації крипто-бізнесу у Болгарії

 

Спочатку знадобиться пакет документів для реєстрації юридичної особи, що включає посвідчення особи засновників (закордонного паспорта), установчий акт, договір покладання управління (з директором). Після реєстрації фірми збирається ще один пакет документів для відкриття корпоративного рахунку.

 

Далі для внесення компанії до публічного реєстру осіб, які професійно надають послуги з обміну віртуальними валютами та постачальників цифрових гаманців, необхідно заповнити заяву за формою. У ній зазначаються такі відомості:

  1. Найменування компанії.
  2. Місцезнаходження та адреса офісу юридичної особи.
  3. Адреса для листування.
  4. Адреса електронної пошти для листування.
  5. Дані про особу чи осіб, які представляють інтереси компанії.
  6. Контактні особи (ПІБ, посада, телефон, адреса електронної пошти для листування).
  7. Унікальний ідентифікаційний код (єдиний ідентифікаційний код – ЄВК) у комерційному реєстрі.
  8. Інформація про відкритий платіжний рахунок: номер рахунку, найменування постачальника платіжних послуг, у якого відкритий рахунок (можна вказати один або кілька рахунків).
  9. Адреса веб-сайту або мобільного додатка для обміну віртуальних валют або під послуги цифрового гаманця.
  10. Опис діяльності, яку має намір здійснювати заявник.
  11. Перелік країн, на території яких заявник має намір пропонувати свої послуги.
  12. Інформація про те, чи заявник є компанією, яка здійснює транскордонну діяльність, або частиною транскордонного підприємства.

 

Важливо! Заява подається лише у вигляді електронного документа, підписаного кваліфікованим електронним підписом відповідно до Закону про електронні документи та послуги електронної ідентифікації. Внесення до громадського реєстру передбачає сплату державного мита у розмірі 50 левів (приблизно 25 євро). Оплата провадиться за реквізитами.

 

 

Етапи отримання крипто ліцензії у Болгарії

 

Щоб зареєструвати крипто-валютну компанію у Болгарії, за підтримки представників АО Lawrange попередньо здійснюється два важливі кроки: 1) оформлення юридичної особи; 2) відкриття рахунку у Болгарії. А вже потім проводиться реєстрація фірми в Національному агентстві з доходів, тобто так зване отримання крипто ліцензії. Ця процедура докладно описана в Постанові Міністерства фінансів Болгарії №Н-9 від 7 серпня 2020 року.

 

До відома! Оскільки для відкриття нової компанії слід оформити тимчасовий банківський рахунок, щоб депонувати на нього статутний капітал, процедура реєстрації бізнесу з нуля для іноземця може тривати 1,5 – 2 місяці. Прискорити процес можна у вигляді перереєстрації готової компанії, що займає всього 5 – 7 робочих днів.

 

При реєстрації компанії в NRA на увагу заслуговують такі моменти:

  • Зареєструватися зобов’язані особи повинні до того, як розпочати свою діяльність як крипто-біржі або постачальників кастодіальних гаманців.
  • Запис у публічному реєстрі провадиться протягом 14 днів з моменту отримання заяви або усунення помилок у документах (якщо такі були допущені).
  • Якщо заява про реєстрацію не відповідає встановленій формі або не містить необхідних відомостей, співробітник реєстратора повідомляє про це заявника у письмовій формі протягом 7 днів після ухвалення заяви.
  • Протягом 7 днів після отримання повідомлення заявник зобов’язаний надати необхідну інформацію або усунути помилки, на які вказав співробітник реєстратора.
  • Усі документи, які подаються до NRA у зв’язку з внесенням до публічного реєстру, зберігаються протягом п’яти років після видалення запису.
  • У разі зміни найменування, місця знаходження або адреси офісу компанії або даних про осіб, які його представляють, до Реєстру вноситься новий запис та видається новий сертифікат (крипто-ліцензія). Новий запис вноситься без сплати мита.
  • Сертифікат про реєстрацію (крипто ліцензія) оформляється у вигляді електронного документа, який підписується кваліфікованим електронним підписом, про що особа, що реєструється, повідомляється за вказаною електронною адресою.

 

 

Вартість крипто ліцензії в Болгарії

 

Витрати залежатимуть від цілей та завдань, які ви нам поставите. Загалом реєстрація крипто-бізнесу в Болгарії передбачає: 1) сплату держмита; 2) вартість послуг спеціалістів; 3) нотаріальне засвідчення та легалізацію документів; 4) витрати на реєстрацію нової чи перереєстрацію діючої фірми; 5) оформлення корпоративного рахунку.

 

Надішліть нам запит, щоб отримати персональну комерційну пропозицію щодо реєстрації крипто фірми в Болгарії!

 

 

Висновки

 

Болгарія – дружня до крипто-валютної діяльності країна. Спеціальне законодавче регулювання криптовалют поки що відсутнє. Єдина вимога для підприємця, який прагне надавати криптово-валютні послуги, – це дотримання правил AML. Відповідно, функціонує спеціальний реєстр осіб, куди крипто компанія обов’язково має бути внесена.

 

Реєстрація крипто компанії в Болгарії передбачає авторизацію в громадському реєстрі, який адмініструє Національне агентство з доходів (NRA). І якщо супровід цієї процедури візьмуть на себе представники АО Lawrange, жодних проблем чи затримок для підприємця не передбачається. Ви зможете почати вести свій крипто-бізнес у Болгарії досить швидко та просто.

 

 

FAQ

 

Чи можна відкрити крипту компанію в Болгарії нерезиденту?

Так, жодних вимог для засновників (акціонерів) чи директорів щодо громадянства не висувається.

 

 

Чи потрібна моя присутність для реєстрації крипто-бізнесу в Болгарії?

У процесі реєстрації фірми директор (іноземець) повинен буде відвідати Софію на 1 робочу добу.

 

 

Скільки часу займе оформлення документів для отримання крипт ліцензії в Болгарії?

Процедура внесення компанії до громадського реєстру NRA (отримання крипто ліцензії або крипто-сертифіката) займає від 14 до 30 днів. Проте попередньо фірма має пройти інкорпорацію та оформити корпоративний рахунок.

 

 

 

 

ЗАМОВИТИ РЕЄСТРАЦІЮ КРИПТО КОМПАНІЇ В БОЛГАРІЇ