Как одна из ведущих IT-стран Казахстан в 2026-м принялся за упорядочивание законодательства в секторе крипты. Постепенно налоговое регулирование криптовалют в Казахстане становится более комплексным, постоянно совершенствуясь профильными комитетами. На 21-м заседании Проектного офиса внедрения нового Налогового кодекса сформирован очередной пакет поправок в проект документа. В основном они касаются льгот для физических лиц, но предусматривают также стимулирующие механизмы для иностранных инвесторов и бизнеса.

 

Ключевые изменения законодательства криптовалют в Казахстане в 2026 году

Возможно, сейчас – лучшее время, чтобы зарегистрировать криптолицензию в Казахстане. Ведь налогообложение криптовалют в Казахстане 2026 пока еще только формируется. Как и легальный рынок, биржи, правила работы в сегменте.

 

Вот основные нововведения в правовом поле страны:

 

  • Законодательство о цифровых активах. Введено разделение на криптоактивы и цифровые финансовые активы (стейблкоины, токенизированные активы).
  • Лицензирование операторов. Обязательная регистрация криптобирж и обменных сервисов под контролем Нацбанка.
  • Комитет по цифровым активам. Создан новый орган для регулирования и развития рынка.
  • Указ Президента. Стратегия развития индустрии, акцент на прозрачность и защиту инвесторов.
  • Регулирование майнинга. Внедрены требования к использованию возобновляемой энергии и усиленный налоговый контроль.
  • Интеграция с AIFC. Создан особый режим регулирования для международного финансового центра «Астана».

 

Также активно обсуждаются льготы как для криптотрейдеров, так и для пользователей, применяющих этот тип цифровых активов для обмена, покупки товаров либо оплаты сервисов.

 

Законно ли владеть и торговать криптовалютой в Казахстане

С модернизацией Закона о цифровых активах оборот криптовалют официально легализировался в стране. Теперь налогообложение операций с криптовалютой в Казахстане распространяется на всех участников таких транзакций и лицензированные биржи с обменниками.

 

Физические и юридические лица имеют полное право работать с криптой, уплачивая налоги и придерживаясь законодательства. Для компаний обязательно наличие соответствующих лицензий как для торговли или обмена активами, так и для майнинга.

 

МФЦА (AIFC) vs общий налоговый режим: в чем разница

Налоговое регулирование криптовалют в Казахстане осуществляется двумя основными способами. На общих основаниях и через Международный финансовый центр «Астана» (регулятор – МФЦА). Вот в чем их отличия:

 

AIFC режим Общий режим
Правовой статус Цифровые активы регулируются отдельным правовым режимом AIFC, основанным на английском праве. Регулирование по Закону «О цифровых активах» и налоговому кодексу РК.
Лицензирование Биржа и операторы получают лицензию в AIFC, под надзором Astana Financial Services Authority. Лицензирование через Национальный банк Казахстана.
Налогообложение физических лиц Льготный режим: доходы от операций с криптовалютой могут освобождаться от налога или облагаться по сниженной ставке (в зависимости от статуса резидента AIFC). 10% налог на прибыль от продажи криптовалюты.
Налогообложение компаний Компании-резиденты AIFC освобождаются от корпоративного налога на доходы от операций с цифровыми активами. 20% корпоративный налог на прибыль от криптовалютных операций.
Майнинг В AIFC майнинг напрямую не регулируется, но компании могут работать через льготный налоговый режим при токенизации активов. Майнинг признается доходом, облагается налогом (10–20%) и акцизом на электроэнергию.
Отчетность Упрощенная отчетность в рамках AIFC, отдельные формы для цифровых активов. Декларации по формам 250.00 и 270.00 в налоговой службе РК.
Инвесторы и защита прав Усиленная защита инвесторов, международные стандарты регулирования. Национальные стандарты, контроль через налоговые органы и Нацбанк.
Международные операции Возможность привлечения иностранных инвесторов и токенизации активов в международной юрисдикции. Ограничено внутренним регулированием и налоговым кодексом.

 

Какое налоговое регулирование криптовалют в Казахстане выбрать – будет зависеть в большей степени от того, какую именно деятельность вы собираетесь вести. Внутри страны, на внешних площадках и в каких объемах.

 

Нужно ли платить налог с криптовалюты в Казахстане

Налогообложение операций с криптовалютой в Казахстане – обязательное условие для легализации работы в стране. Вам может понадобиться юридическое сопровождение криптобизнеса, если вы хотите правильно оформить операционную активность и избежать правовых проблем, рисков и прочих вызовов.

 

Для физических лиц

Пассивная валюта (хранящаяся на счетах, в кошельках) не облагается налогом. Обязательство возникает лишь при фактических операциях, как обмен крипты, ее использования для оплаты товаров/услуг, конвертировании в фиат. Налог накладывается только на прибыль (разница между ценой покупки и продажи) и составляет 10% от суммы сделки. При этом частное лицо должно самостоятельно декларировать доход по формам 250.00 и 270.00.

 

Для ИП

Для этой категории предпринимателей доходы от криптовалюты включаются в общую базу налогообложения. В зависимости от режима ИП налог составляет 10–15% от суммы сделки. Распространяется на майнинг и торговлю криптоактивами.

 

Для юридических лиц

Для бизнеса действует стандартная корпоративная ставка в 20%. При этом допускается перерасчет суммы прибыли с учетом расходов. Сюда включаются комиссии, затраты на приобретение криптоактивов, электроэнергия для майнинга и прочее. Для компаний, работающих на внутренних биржах, разрабатывается льготная система налогообложения, которая будет действовать до 2028 года.

 

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом

Налоги на криптовалюту в Казахстане применяются к следующим типам операций:

 

  • продажа криптовалюты за фиат;
  • обмен криптовалюты на другую криптовалюту;
  • оплата товаров и услуг криптовалютой;
  • майнинг (получение новых монет);
  • доход от стейкинга/DeFi.

 

При этом часть транзакций все еще можно проводить без дополнительных расходов.

 

Какие операции не облагаются налогом

Налогообложение криптовалют в Казахстане 2026 исключает следующие действия с активами:

 

  • Хранение. Пассивное владение активами без продажи, обмена или использования.
  • Перевод между собственными кошельками. Внутренние транзакции без изменения владельца.
  • Дарение. Передача активов безвозмездно (налог может возникнуть у получателя при последующей продаже).
  • Наследование. Получение активов по наследству не облагается налогом в момент передачи.
  • Депонирование на бирже. Внесение криптовалюты на счет или кошелек биржи без продажи.
  • Внутренние переводы в рамках AIFC. Операции внутри Международного финансового центра «Астана» могут быть освобождены от налогообложения, если не связаны с реализацией.

 

Также часть затрат учитывается при формировании суммы выручки после транзакций, снижая итоговые налоговые расходы.

 

Как рассчитывается налог с криптовалюты

Налогообложение операций с криптовалютой в Казахстане осуществляется по стандартным схемам. Впрочем, различия между категориями налогоплательщиков все же есть:

 

Формула расчета Пример
Физические лица Налог = (Цена продажи – Цена покупки – Расходы) × 10% Купил BTC за 1 000 000 ₸, продал за 1 300 000 ₸ → (1 300 000 – 1 000 000) × 10% = 30 000 ₸
ИП Налог = (Доход – Расходы) × 10–15% (в зависимости от режима) Прибыль 300 000 ₸, ставка 12% → 300 000 × 12% = 36 000 ₸
Юридические лица Налог = (Доход – Расходы) × 20% Прибыль 300 000 ₸ → 300 000 × 20% = 60 000 ₸
Майнинг Налог = (Количество монет × Рыночная цена – Расходы на электроэнергию) × ставка (10–20%) Намайнено 0,1 BTC при цене 13 000 000 ₸ → доход 1 300 000 ₸, расходы 200 000 ₸ → (1 300 000 – 200 000) × 20% = 220 000 ₸

 

Ключевое отличие – размер налога, уплачиваемого с каждой операции.

 

Какие налоговые ставки действуют в Казахстане

Новый закон не только вносит четкость в налоговое регулирование криптовалют в Казахстане, но и устанавливает размеры налоговых ставок. Они составляют:

 

Ставка налога Применение
Физические лица 10% Прибыль от продажи, обмена или оплаты товаров/услуг криптовалютой.
ИП 10–15% (прогрессивно) Доходы от торговли и майнинга включаются в общую базу налогообложения.
Юридические лица 20% Корпоративный налог на прибыль от операций с криптовалютой.
Майнинг 10% (физлица), 10–15% (ИП), 20% (юрлица) + акциз на электроэнергию Доход = количество монет × рыночная цена на момент получения.
Стейкинг/DeFi доходы 10% (физлица), 10–15% (ИП), 20% (юрлица) Доходы от процентов и вознаграждений облагаются как инвестиционный доход.

 

При этом из расчетной суммы операции можно исключить затраты на электроэнергию, покупку активов и подобные расходы. Тем самым снизив суммы отчислений за счет пересчета прибыли.

 

Как задекларировать доход от криптовалюты

С начала 2026 налоги на криптовалюту в Казахстане взыскиваются, как и с любой другой прибыли частных лиц, предпринимателей и бизнеса. К тому же обязательство декларирования этих доходов возлагается на субъектов, получивших выгоду. Алгоритм следующий:

 

  • Определить прибыль: Цена продажи – Цена покупки – Расходы.
  • Указать доход в соответствующей налоговой декларации (физлица – форма 250.00, ИП – форма 910.00 или 240.00, юрлица – форма 100.00).
  • Применить ставку налога (10%, 10–15%, 20%).
  • Подать декларацию в налоговый орган до установленного срока.
  • Оплатить налог через ЕНП (единый налоговый платеж) или банковский перевод.

 

Ничего сложного. Но не забывайте, что вам нужно подать также документацию, идентифицирующую источник дохода.

Заказать консультацию

 

Какие документы подтверждают происхождение средств

Налогообложение криптовалют в Казахстане 2026 невозможно без четкого определения, каким именно образом был получен доход. Поэтому при его декларировании необходимо подавать документальное подтверждение транзакций с активами:

 

Кто выдает Для каких операций
Биржевые выписки Лицензированные криптобиржи Покупка, продажа, обмен криптовалюты
Банковские выписки Банки второго уровня Ввод/вывод фиатных средств, подтверждение платежей
Договоры и акты Контрагенты, сервисы Оплата товаров/услуг криптовалютой, сделки между сторонами
Справки от майнинговых пулов Майнинговые пулы и компании Подтверждение дохода от майнинга
Отчеты кошельков Официальные криптокошельки/сервисы История транзакций, переводы между собственными кошельками
Документы AIFC Astana Financial Services Authority Операции компаний-резидентов МФЦА (AIFC)

 

К слову, неподанные вовремя документы могут привести к проблемам.

 

Что будет, если не платить налог с криптовалюты

Налоговое регулирование криптовалют в Казахстане предусматривает ответственность за уклонение от декларирования:

 

  • Административные штрафы назначаются за несвоевременную подачу декларации или неуплату налога. Размер зависит от суммы и срока задержки.
  • Каждый день просрочки увеличивает долг по формуле: сумма налога × ставка рефинансирования × количество дней.
  • Арест банковских счетов до полного погашения задолженности.
  • При крупной задолженности налоговые органы могут запретить выезд за границу.
  • Уголовное дело при умышленном уклонении в крупном размере. Возможны штрафы, ограничение или лишение свободы.

 

Если просрочка или неправильная декларация – случайность, вы всегда можете доказать это. Правда, лучше не допускать подобные проблемы.

 

Юридическая помощь Lawrange

Налогообложение операций с криптовалютой в Казахстане легализировало этот рынок, открыв к нему доступ как корпорациям, так и частным лицам. Вот только от ошибок и непонимания процессуальных особенностей декларирования и расчета налогов с операциями не защищен никто. С помощью команды Lawrange вы можете рассчитывать на:

 

  • Консультации. Подробное разъяснение налоговых норм и правил декларирования доходов от криптовалюты.
  • Сопровождение сделок. Юридическая проверка контрактов, актов и документов, связанных с криптовалютными операциями.
  • Подготовку деклараций. Заполнение налоговых форм (250.00, 910.00, 100.00) с учетом особенностей криптовалютных доходов.
  • Защиту интересов. Представительство в налоговых органах и судах при спорах или проверках.
  • Структурирование. Разработка схем минимизации налоговой нагрузки в рамках закона (например, через AIFC).

 

Готовы начать работу с криптоактивами на рынке Казахстана? Обращайтесь к экспертам Lawrange для консультации!

 

FAQ

Облагаются ли налогом P2P-сделки?

Да, облагаются налогом, так как это реализация криптовалюты с получением дохода.

 

Нужно ли декларировать криптовалюту?

Обязательно: доходы от продажи, обмена или майнинга нужно указывать в налоговой декларации.

 

Как платить налог при торговле через Binance?

Налог платится с прибыли по общим правилам – фиксируется доход, учитываются расходы, ставка зависит от статуса (10%, 10–15%, 20%).

 

Заказать консультацию

Популярные услуги