Як одна з провідних IT-країн Казахстан у 2026 році взявся за впорядкування законодавства у сфері криптовалют. Поступово податкове регулювання криптовалют у Казахстані стає більш комплексним, постійно вдосконалюючись профільними комітетами. На 21-му засіданні Проєктного офісу із впровадження нового Податкового кодексу сформовано черговий пакет поправок до проєкту документа. Переважно вони стосуються пільг для фізичних осіб, але також передбачають стимулюючі механізми для іноземних інвесторів і бізнесу.

 

Ключові зміни законодавства щодо криптовалют у Казахстані у 2026 році

Можливо, зараз – найкращий час, щоб зареєструвати криптоліцензію в Казахстані. Адже оподаткування криптовалют у Казахстані у 2026 році поки що лише формується. Так само, як і легальний ринок, біржі та правила роботи в цьому сегменті.

 

Ось основні нововведення у правовому полі країни:

 

  • Законодавство про цифрові активи. Запроваджено поділ на криптоактиви та цифрові фінансові активи (стейблкоїни, токенізовані активи).
  • Ліцензування операторів. Обов’язкова реєстрація криптобірж і сервісів обміну під контролем Національного банку.
  • Комітет із цифрових активів. Створено новий орган для регулювання та розвитку ринку.
  • Указ Президента. Стратегія розвитку індустрії з акцентом на прозорість і захист інвесторів.
  • Регулювання майнінгу. Запроваджено вимоги щодо використання відновлюваної енергії та посилений податковий контроль.
  • Інтеграція з AIFC. Створено спеціальний режим регулювання для Міжнародного фінансового центру «Астана».

 

Також активно обговорюються пільги як для криптотрейдерів, так і для користувачів, які застосовують цей тип цифрових активів для обміну, купівлі товарів або оплати послуг.

 

Чи законно володіти та торгувати криптовалютою в Казахстані

З модернізацією Закону про цифрові активи обіг криптовалют офіційно легалізовано в країні. Тепер оподаткування операцій із криптовалютою в Казахстані поширюється на всіх учасників таких транзакцій і ліцензовані біржі з обмінними сервісами.

 

Фізичні та юридичні особи мають повне право працювати з криптовалютою, сплачуючи податки та дотримуючись вимог законодавства. Для компаній обов’язковою є наявність відповідних ліцензій як для торгівлі або обміну активами, так і для майнінгу.

 

МФЦА (AIFC) vs загальний податковий режим: у чому різниця

Податкове регулювання криптовалют у Казахстані здійснюється двома основними способами: на загальних підставах і через Міжнародний фінансовий центр «Астана» (регулятор – МФЦА). Ось у чому полягають їхні відмінності:

 

AIFC режим Загальний режим
Правовий статус Цифрові активи регулюються окремим правовим режимом AIFC, заснованим на англійському праві. Регулювання здійснюється відповідно до Закону «Про цифрові активи» та Податкового кодексу Республіки Казахстан.
Ліцензування Біржа та оператори отримують ліцензію в AIFC під наглядом Astana Financial Services Authority. Ліцензування здійснюється через Національний банк Казахстану.
Оподаткування фізичних осіб Пільговий режим: доходи від операцій із криптовалютою можуть звільнятися від оподаткування або оподатковуватися за зниженою ставкою (залежно від статусу резидента AIFC). 10% податку на прибуток від продажу криптовалюти.
Оподаткування компаній Компанії-резиденти AIFC звільняються від корпоративного податку на доходи від операцій із цифровими активами. 20% корпоративного податку на прибуток від операцій із криптовалютами.
Майнінг В AIFC майнінг безпосередньо не регулюється, але компанії можуть працювати через пільговий податковий режим під час токенізації активів. Майнінг визнається доходом, що оподатковується (10–20%), а також обкладається акцизом на електроенергію.
Звітність Спрощена звітність у межах AIFC, окремі форми для цифрових активів. Декларації за формами 250.00 і 270.00 до податкової служби Республіки Казахстан.
Інвестори та захист прав Посилений захист інвесторів, міжнародні стандарти регулювання. Національні стандарти, контроль через податкові органи та Національний банк.
Міжнародні операції Можливість залучення іноземних інвесторів і токенізації активів у міжнародній юрисдикції. Обмежено внутрішнім регулюванням і Податковим кодексом.

 

Яке саме податкове регулювання криптовалют у Казахстані обрати, значною мірою залежатиме від того, якою саме діяльністю ви плануєте займатися: усередині країни, на міжнародних майданчиках і в яких обсягах.

 

Чи потрібно сплачувати податок із криптовалюти в Казахстані

Оподаткування операцій із криптовалютою в Казахстані є обов’язковою умовою для легалізації діяльності в країні. Вам може знадобитися юридичний супровід криптобізнесу, якщо ви хочете правильно оформити операційну діяльність і уникнути правових проблем, ризиків та інших викликів.

 

Для фізичних осіб

Пасивна криптовалюта (що зберігається на рахунках або в гаманцях) не оподатковується. Податкове зобов’язання виникає лише під час фактичного здійснення операцій, таких як обмін криптовалюти, її використання для оплати товарів/послуг або конвертація у фіатні кошти. Податок нараховується лише на прибуток (різницю між ціною купівлі та продажу) і становить 10% від суми прибутку. При цьому фізична особа повинна самостійно декларувати дохід за формами 250.00 та 270.00.

 

Для ФОП

Для цієї категорії підприємців доходи від криптовалюти включаються до загальної бази оподаткування. Залежно від режиму ФОП податок становить 10–15% від суми доходу. Це поширюється на майнінг і торгівлю криптоактивами.

 

Для юридичних осіб

Для бізнесу діє стандартна корпоративна ставка у розмірі 20%. При цьому допускається перерахунок суми прибутку з урахуванням витрат. До них належать комісії, витрати на придбання криптоактивів, електроенергія для майнінгу та інші витрати. Для компаній, що працюють на внутрішніх біржах, розробляється пільгова система оподаткування, яка діятиме до 2028 року.

 

Які операції з криптовалютою оподатковуються

Податки на криптовалюту в Казахстані застосовуються до таких типів операцій:

 

  • продаж криптовалюти за фіатні кошти;
  • обмін криптовалюти на іншу криптовалюту;
  • оплата товарів і послуг криптовалютою;
  • майнінг (отримання нових монет);
  • дохід від стейкінгу/DeFi.

 

При цьому частину транзакцій, як і раніше, можна здійснювати без додаткових витрат.

 

Які операції не оподатковуються

Оподаткування криптовалют у Казахстані у 2026 році не поширюється на такі дії з активами:

 

  • Зберігання. Пасивне володіння активами без продажу, обміну або використання.
  • Переказ між власними гаманцями. Внутрішні транзакції без зміни власника.
  • Дарування. Безоплатна передача активів (податок може виникнути в одержувача під час подальшого продажу).
  • Спадкування. Отримання активів у спадщину не оподатковується на момент передачі.
  • Депонування на біржі. Внесення криптовалюти на рахунок або гаманець біржі без її продажу.
  • Внутрішні перекази в межах AIFC. Операції всередині Міжнародного фінансового центру «Астана» можуть бути звільнені від оподаткування, якщо вони не пов’язані з реалізацією активів.

 

Також частина витрат враховується під час формування суми виручки після здійснення транзакцій, зменшуючи підсумкові податкові витрати.

 

Як розраховується податок на криптовалюту

Оподаткування операцій із криптовалютою в Казахстані здійснюється за стандартними схемами. Водночас між категоріями платників податків усе ж існують відмінності:

 

Формула розрахунку Приклад
Фізичні особи Податок = (Ціна продажу – Ціна купівлі – Витрати) × 10% Купив BTC за 1 000 000 ₸, продав за 1 300 000 ₸ → (1 300 000 – 1 000 000) × 10% = 30 000 ₸
ФОП Податок = (Дохід – Витрати) × 10–15% (залежно від режиму) Прибуток 300 000 ₸, ставка 12% → 300 000 × 12% = 36 000 ₸
Юридичні особи Податок = (Дохід – Витрати) × 20% Прибуток 300 000 ₸ → 300 000 × 20% = 60 000 ₸
Майнінг Податок = (Кількість монет × Ринкова ціна – Витрати на електроенергію) × ставка (10–20%) Намайнено 0,1 BTC за ціни 13 000 000 ₸ → дохід 1 300 000 ₸, витрати 200 000 ₸ → (1 300 000 – 200 000) × 20% = 220 000 ₸

 

Ключова відмінність полягає в розмірі податку, що сплачується з кожної операції.

 

Які податкові ставки діють у Казахстані

Новий закон не лише вносить чіткість у податкове регулювання криптовалют у Казахстані, а й встановлює розміри податкових ставок. Вони становлять:

 

Ставка податку Застосування
Фізичні особи 10% Прибуток від продажу, обміну або оплати товарів/послуг криптовалютою.
ФОП 10–15% (прогресивно) Доходи від торгівлі та майнінгу включаються до загальної бази оподаткування.
Юридичні особи 20% Корпоративний податок на прибуток від операцій із криптовалютою.
Майнінг 10% (фізичні особи), 10–15% (ФОП), 20% (юридичні особи) + акциз на електроенергію Дохід = кількість монет × ринкова ціна на момент отримання.
Доходи від стейкінгу/DeFi 10% (фізичні особи), 10–15% (ФОП), 20% (юридичні особи) Доходи від відсотків і винагород оподатковуються як інвестиційний дохід.

При цьому із розрахункової суми операції можна виключити витрати на електроенергію, придбання активів та інші аналогічні витрати. Таким чином можна зменшити суму податкових відрахувань за рахунок перерахунку прибутку.

 

Як задекларувати дохід від криптовалюти

Із початку 2026 року податки на криптовалюту в Казахстані стягуються так само, як і з будь-якого іншого прибутку фізичних осіб, підприємців і бізнесу. Крім того, обов’язок декларування цих доходів покладається на суб’єктів, які отримали прибуток. Алгоритм такий:

 

  • Визначити прибуток: Ціна продажу – Ціна купівлі – Витрати.
  • Вказати дохід у відповідній податковій декларації (фізичні особи – форма 250.00, ФОП – форма 910.00 або 240.00, юридичні особи – форма 100.00).
  • Застосувати ставку податку (10%, 10–15%, 20%).
  • Подати декларацію до податкового органу у встановлений строк.
  • Сплатити податок через ЄНП (єдиний податковий платіж) або банківським переказом.

 

Нічого складного. Але не забувайте, що вам також необхідно подати документи, які підтверджують джерело доходу.

 

Замовити консультацію

Які документи підтверджують походження коштів

Оподаткування криптовалют у Казахстані у 2026 році неможливе без чіткого визначення того, яким саме чином було отримано дохід. Тому під час його декларування необхідно подавати документальне підтвердження транзакцій з активами:

 

Хто видає Для яких операцій
Біржові виписки Ліцензовані криптобіржі Купівля, продаж, обмін криптовалюти
Банківські виписки Банки другого рівня Введення/виведення фіатних коштів, підтвердження платежів
Договори та акти Контрагенти, сервіси Оплата товарів/послуг криптовалютою, угоди між сторонами
Довідки від майнінгових пулів Майнінгові пули та компанії Підтвердження доходу від майнінгу
Звіти гаманців Офіційні криптогаманці/сервіси Історія транзакцій, перекази між власними гаманцями
Документи AIFC Astana Financial Services Authority Операції компаній-резидентів МФЦА (AIFC)

 

До речі, документи, не подані вчасно, можуть призвести до проблем.

 

Що буде, якщо не сплачувати податок із криптовалюти

Податкове регулювання криптовалют у Казахстані передбачає відповідальність за ухилення від декларування:

 

  • Адміністративні штрафи призначаються за несвоєчасне подання декларації або несплату податку. Їхній розмір залежить від суми та строку прострочення.
  • Кожен день прострочення збільшує суму боргу за формулою: сума податку × ставка рефінансування × кількість днів.
  • Арешт банківських рахунків до повного погашення заборгованості.
  • У разі значної заборгованості податкові органи можуть заборонити виїзд за кордон.
  • Кримінальна справа у разі умисного ухилення у великому розмірі. Можливі штрафи, обмеження або позбавлення волі.

 

Якщо прострочення або неправильно подана декларація сталися випадково, ви завжди можете це довести. Проте краще не допускати подібних проблем.

 

Юридична допомога Lawrange

Оподаткування операцій із криптовалютою в Казахстані легалізувало цей ринок, відкривши до нього доступ як корпораціям, так і приватним особам. Однак від помилок і нерозуміння процесуальних особливостей декларування та розрахунку податків за операціями не застрахований ніхто. З командою Lawrange ви можете розраховувати на:

 

  • Консультації. Детальне роз’яснення податкових норм і правил декларування доходів від криптовалюти.
  • Супровід угод. Юридична перевірка договорів, актів і документів, пов’язаних із криптовалютними операціями.
  • Підготовку декларацій. Заповнення податкових форм (250.00, 910.00, 100.00) з урахуванням особливостей доходів від криптовалюти.
  • Захист інтересів. Представництво в податкових органах і судах у разі спорів або перевірок.
  • Структурування. Розроблення схем мінімізації податкового навантаження в межах закону (наприклад, через AIFC).

 

Готові розпочати роботу з криптоактивами на ринку Казахстану? Звертайтеся до експертів Lawrange за консультацією!

 

FAQ

Чи оподатковуються P2P-угоди?

Так, оподатковуються, оскільки це реалізація криптовалюти з отриманням доходу.

 

Чи потрібно декларувати криптовалюту?

Обов’язково: доходи від продажу, обміну або майнінгу необхідно зазначати в податковій декларації.

 

Як сплачувати податок під час торгівлі через Binance?

Податок сплачується з прибутку за загальними правилами: фіксується дохід, враховуються витрати, а ставка залежить від статусу платника (10%, 10–15%, 20%).

 

Замовити консультацію

Популярні послуги