Перед виходом на міжнародний ринок підприємцю слід розібратися: 1) у поняттях «офшор», «мідшор» та «оншор»; 2) у діючих вимогах щодо деофшоризації; 3) у «чорних», «сірих» та «білих» списках юрисдикцій. При цьому всупереч поширеній думці, 2022-го офшорні схеми для бізнесу все ще дуже актуальні. Головне – використовувати індивідуальні, а не загальні рішення, а також заручитися підтримкою експертів, таких як адвокати та профільні юристи із супроводу міжнародного бізнесу АО Lawrange.

 

 

Як працюють офшори?

 

З поняттям «офшор» асоціюється переважно ухиляння від сплати податків. Розглянемо класичний приклад. Підприємець із країни СНД реєструє компанію на Кіпрі, де нижчі податки, ніж у країні походження. Податки на прибуток нараховуватимуться і за кіпрськими законами, і за законами країни податкового резидентства підприємця (тобто джерело). Однак якщо між країнами підписано угоду про уникнення подвійного оподаткування, то податки можна сплачувати лише на Кіпрі.

 

Насправді, окрім подібної економії на податках офшори дають можливість вирішувати багато різнопланових завдань для бізнесу. А коли в центрі уваги оподаткування, то замість ухилення від сплати податків, яке не схвалюється міжнародною спільнотою, можна використовувати законні способи податкової оптимізації.

 

До відома! Потреба реєстрації компанії у тій чи іншій юрисдикції може виникнути: а) для використання специфічної організаційно-правової форми ведення бізнесу (приклад – англійські та шотландські партнерства); б) для отримання ліцензії на певний вид діяльності (наприклад, онлайн-казино, криптовалютні операції, надання послуг форекс-брокера); в) у розвиток конкретного проекту (стартапа).

 

Так звані офшорні схеми є комплексними рішеннями для міжнародного бізнесу щодо оптимізації оподаткування та побудови роботи з іноземними контрагентами. Сьогодні такі схеми розробляються в адвокатському об’єднанні Lawrange в персональному порядку з урахуванням багатьох факторів. Для реалізації залучаються партнери у тій юрисдикції, яка задіяна у схемі (у тому числі – може йтися про кілька юрисдикцій).

 

Щоб отримати найкращий результат, враховується:

  • специфіка діяльності підприємства;
  • податкове резидентство бенефіціарів;
  • наявність договорів про уникнення подвійного оподаткування;
  • побажання самого власника (або власників) бізнесу;
  • поточна ситуація в юрисдикції з обміном податковою інформацією (договори про обмін можуть бути лише підписані, ратифіковані чи вже діяти);
  • перспективи відкриття банківського рахунку на організацію;
  • загальний податковий та інвестиційний клімат у країні;
  • специфічні ризики, пов’язані з тією чи іншою юрисдикцією.

 

 

Чи варто реєструвати фірму у безподатковій юрисдикції?

 

Років десять-двадцять тому бізнесмени активно реєстрували юридичних осіб у тих юрисдикціях, де ставка податку на прибуток була близькою до нуля. На той час компанії в країні реєстрації не мали реальних офісів, не наймали співробітників і часто не здавали фінансової звітності.

 

Більше того, на зорі офшорного бізнесу підприємець міг запросто купити у посередників готову фірму з рахунком у престижному банку. Представники банківських установ охоче йшли на співпрацю, особливо не цікавлячись походженням коштів на рахунку та особистістю власників бізнесу. Заповнюючи заяву під час відкриття корпоративного банківського рахунку у графі «опис бізнесу», достатньо було вказати «експортно-імпортні операції».

 

До відома! На початку 2000-х років світова спільнота дійшла рішення про обмеження бізнес-діяльності через офшори. Такі міжнародні організації, як OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) та FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) запровадили практику публікації «чорних» і «сірих» списків про «податкових гаваней» чи «притулків». Потраплення країни до подібних списків офшорних зон спричиняло санкції та відмову співпраці з боку світової спільноти. При цьому кожна держава окремо на рівні законодавства приймала свої списки на підставі рекомендацій OECD та FATF.

 

Через війну переваги реєстрації підприємства у безподаткової юрисдикції нівелювали. Авторитетні банки відмовлять у відкритті рахунку для такої фірми. Вирішення питання з рахунком може перетворитися для підприємця на багатомісячний марафон з непередбачуваним результатом. При цьому використання платіжної системи як альтернатива вирішує не всі завдання.

 

Ситуація ще більше посилилася після 2018 року, коли спалахнув скандал навколо банківських установ Латвії. «Ланцюгова реакція» поширилася на банки Кіпру, а також фінансові установи інших країн. Час «простих» офшорних рішень назавжди залишився у минулому. Зараз, відповідаючи на запитання, що таке офшор, і як він може підходити для бізнесу, необхідно думати про складні багаторівневі схеми, які під силу скласти лише досвідченим фахівцям.

 

 

Найчастіше використовувані схеми офшору

 

Впроваджуючи індивідуальні рішення, бажано заздалегідь вивчити, що було напрацьовано раніше. На думку експертів АТ Lawrange, на увагу заслуговують такі офшорні схеми:

 

  • Експорт-імпорт із використанням компанії-посередника – деталі даної схеми будуть представлені нижче.

  • Укладання агентського договору.

Реєструється компанія Ltd у Великій Британії (оншорній юрисдикції). На неї оформляється корпоративний банківський рахунок. Офшорна компанія укладає з англійською компанією агентську угоду – дає доручення діяти від свого імені. Доходом англійської компанії буде лише сума агентської винагороди. При цьому англійська компанія звітує і сплачує податки з доходу.

  • Володіння нерухомістю за кордоном через офшорну фірму.

Йдеться про спосіб приховування особистості кінцевого бенефіціара власності та зниження бази оподаткування, а також про можливість безперешкодного продажу об’єктів третім особам, та отримання подібним чином прибутку від інвестицій. Цим шляхом здійснюється захист та диверсифікація активів. Для реалізації цієї схеми популярністю користуються Португалія та Іспанія, Великобританія та Ірландія, Франція та Італія, Кіпр та Туреччина.

  • Інвестиційна діяльність.

Приватна чи юридична особа вкладає кошти у діючий чи новостворений бізнес за кордоном з метою отримання доходу. Крім цього, можна зареєструвати компанію в юрисдикції з невисокими податками (наприклад, на Кіпрі), а потім, користуючись наявністю угоди про уникнення подвійного оподаткування, робити інвестиції у власну економіку. Фактично, це репатріація вітчизняного капіталу з використанням низькоподаткового інструменту.

  • Криптовалюта, брокерська діяльність, гемблінг.

Ключовий момент тут – реєстрація фірми та отримання ліцензії у тих юрисдикціях, де це можливо. Наприклад, за підтримки адвокатського об’єднання Lawrange доступна реєстрація крипто-казино на Коста-Ріці та Кюрасао, отримання брокерської ліцензії, а також реєстрація крипто компанії в ОАЕ. Якщо в центрі уваги офшор: що таке, і якими можуть бути схеми використання, то 2022-го на перше місце вийшли саме зазначені види діяльності.

 

 

Офшорна схема експорту товарів та послуг

 

Суть у тому, що з економії зі сплати податків у юрисдикції з вигідними умовами оподаткування створюється компанія-посередник. Експорт товарів, робіт чи послуг здійснюється через неї таким чином:

  1. реальний продавець продає товар посереднику за мінімальною вартістю;
  2. посередник здійснює продаж покупцю вже за ринковою ціною, отримуючи більшу частину прибутку;
  3. компанія-посередник сплачує податок за вигідною ставкою (продавець сплачує податок у своїй країні тільки з меншої частини реального прибутку).

 

До відома! Грошові потоки при використанні такої схеми можуть рухатися у двох напрямках. Тобто за такою схемою успішно може працювати не лише експорт товарів та послуг, а й імпорт. Серед найкращих юрисдикцій для реєстрації фірми-посередника – Кіпр, Мальта, ОАЕ, Сінгапур, Гонконг, Нова Зеландія. При цьому іноді доцільно використовувати дворівневу структуру, коли, крім фірми-посередника, додається ще одна ланка – «фасадна» компанія з реєстрацією у Великій Британії, Швейцарії чи Данії.

 

 

Посередницька діяльність за межами України

 

Все частіше реєстрація компанії за кордоном використовується для підняття репутації бізнесу. Подібний крок дає можливість вийти на клієнтів та партнерів, які не були доступні через низький рейтинг країни походження. Як згадувалося раніше, фірма в юрисдикції з високим авторитетом також іноді важлива під час використання офшорної схеми експорту-імпорту товарів.

 

До відома! Якщо переслідуються зазначені цілі, то слід обирати такі престижні юрисдикції як Сполучене Королівство, США, Данія, Ірландія і так далі. При цьому вартість утримання фірм у цих країнах може виявитися не настільки високою, як про це звикли думати.

 

 

Бізнес в інтернеті

 

Для багатьох видів бізнесу в інтернеті реєстрація компанії за кордоном – питання вибору, а для деяких – потреба. Про вибір йдеться у разі продуктової чи аутсорсингової IT-компанії. Широкі можливості дистанційної роботи та надання послуг клієнтам по всій планеті забезпечують широту маневру при виборі юрисдикції для інкорпорації. Наприклад, при розробці софту варто придивитися до деяких штатів США, Ірландії, Польщі, Австралії, Мальті, Кіпру, Грузії та Португалії.

 

Однак при реалізації криптовалютних проектів, діяльності у сфері NFT, наданні послуг форекс-брокера та відкритті онлайн-казино рішень не так багато. Тому щоб забезпечити отримання вигоди, слід уважно вивчити законодавство та умови ліцензування в різних країнах. При цьому доступні варіанти ще залишаються, і досвідчені експерти Lawrange про них знають.

 

 

Захист активів

 

Продовжуючи розмову про те, як можна використовувати офшор, що це таке для бізнесу, необхідно згадати можливості захисту активів. В умовах рейдерства та слабкої судової влади такий інструмент дорогого коштує. Для захисту активу або активів можна використовувати такі варіанти дій:

 

  1. номінальний сервіс – залучення на керівну посаду номінального представника з адміністративними повноваженнями приховування особистості реального власника бізнесу;
  2. передача активів у заставу довіреній особі за кордоном;
  3. використання фонду чи трасту – передача активів третій особі про те, що вони з юридичної погляду перестають належати власнику (у результаті, їх можна відібрати навіть через суд).

 

 

Вилучення пасивного прибутку (дивіденди, відсотки, роялті) з України

 

Якщо виводити пасивний прибуток нерезиденту, необхідно сплатити податок на репатріацію. В Україні ставка цього податку становить 15%. Однак можна підібрати рішення, які дозволять заощадити. В основі – наявність угоди про уникнення подвійного оподаткування. Наприклад, використовується компанія на о. Кіпр чи британська фірма, яка є податковим резидентом Кіпру. Один із способів отримання роялті за зниженої податкової ставки – це реєстрація в офшорі торгової марки.

 

 

Висновки

 

Офшорні схеми у 2022-му живі, але стають все більш складними та персоналізованими. Класичні офшори вже не можна розглядати як єдину можливу вигоду для бізнесу. У разі розробки правильного рішення мідшор або навіть оншор може дати більше переваг.

Якщо раніше в офшорних схемах використовували дві-три країни, то зараз доводиться вибудовувати багаторівневі структури з «фасадною» фірмою. Реєструючи бізнес, необхідно готується до змісту фізичного офісу та здавання звітності. При взаємодії з банками слід надавати великий пакет документації та розуміти можливість моніторингу транзакцій. При цьому залучення фахівців для розробки та оформлення офшорних схем дає змогу звести до мінімуму витрати часу та сил з боку підприємця. Йому залишається лише формулювати бізнес-завдання та отримувати прибуток.

 

 

 

Замовити консультацію

Читайте також