Великобританія входить до числа найпривабливіших юрисдикцій для бізнесу, незважаючи на високі податки та широкий спектр заходів, спрямованих на протидію ухиленню від їхньої сплати. Система оподаткування в цій країні одна із найскладніших у світі, і далеко не кожному вдається розібратися у ній самостійно. І навіть при цьому щорічно тисячі іноземців вирушають до Сполученого Королівства для відкриття бізнесу та оптимізації податків. Все тому, що тут поряд із жорстким підходом до регулювання оподаткування існує унікальна територіальна система сплати податків, завдяки чому оптимізація податкового навантаження у Великій Британії стає цілком реальним і, що найголовніше, законним процесом.
Досить часто словосполучення «оптимізація оподаткування» сприймається як дещо негативне явище, проте правильне планування, своєчасне виконання своїх зобов’язань у рамках чинного законодавства дозволяє на цілком законних підставах отримати усі заплановані вигоди від податкової оптимізації. Фахівці Адвокатського об’єднання Lawrange проведуть грамотну оптимізацію оподаткування, оцінять можливі ризики, розроблять і впровадять на практиці індивідуальну податкову модель. Завдяки багаторічному досвіду та необхідним знанням у цій галузі, ми зможемо створити систему, яка буде ефективно працювати відповідно до ваших цілей та завдань.
Як оптимізувати податки у Великій Британії
Підвищення податкової ефективності – це безперервний шлях, що вимагає глибокого розуміння системи оподаткування та стратегічного планування. В АО Lawrange прагнуть супроводжувати британський бізнес на цьому шляху, забезпечуючи оптимальну податкову ефективність та дотримання вимог. У світі, де фінансовий ландшафт постійно змінюється, важливо використовувати розумні податкові стратегії, щоб залишатися попереду.
Трансфертне ціноутворення
Великобританія діє у межах системи трансфертного ціноутворення Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). З квітня 2023 року британські компанії, які підпадають під дію законодавства про трансфертне ціноутворення, мають вести документацію в даному секторі за шаблоном HMRC. Компаніям не потрібно подавати документи, якщо вони не дуже великі і не мають глобального обороту більше 750 мільйонів євро. У такому разі вони підпадають під дію національних правил звітності – Регулятору потрібно переконатися, що діяльність здійснюється в рамках системи трансфертного ціноутворення.
Важливо! Підприємцю важливо підтримувати політику трансфертного ціноутворення, яка не суперечить міжнародним стандартам. Необхідно встановлювати ціни на операції між компаніями в межах однієї транснаціональної групи, відповідаючи поточній ринковій кон’юнктурі.
Розуміння податкової ефективності
Податкова ефективність – це здатність структурувати фінанси власного бізнесу таким чином, щоб на законних підставах знизити податкові зобов’язання з юридичної та етичної точки зору. Важливо вміти приймати обґрунтовані рішення, що відповідають цілям бізнесу, дотримуючись податкового законодавства. При цьому основну роль відіграє постійний моніторинг поточної ситуації та своєчасне консультування з фахівцями щодо оподаткування.
Уникнення подвійного оподаткування
Підприємства, які ведуть міжнародну діяльність, мають добре орієнтуватися у міжнародних податкових правилах. На території Великобританії можна скористатися угодами про уникнення подвійного оподаткування (за деякими оцінками кількість країн, які уклали з Англією такі договори, сягає сотні). Суть угод полягає в тому, що резидент має сплачувати податки у тій країні, де доходи були отримані фактично. У результаті за допомогою даного інструменту оптимізація податків у Великій Британії стає цілком ефективною.
Розуміння поняття «постійне представництво»
Постійне представництво (PE) впливає на підприємства, які прагнуть розширитись за кордон. Від відкриття закордонної філії, відправлення торгового агента за кордон та переведення співробітника в іншу країну до надання послуг за межами «домашньої» юрисдикції — все це має відбуватися у взаємозв’язку з такою важливою міжнародною податковою концепцією, як постійне представництво.
Концепція постійного представництва (PE) допомагає зрозуміти, чи компанія веде діяльність в іншій юрисдикції для створення там оподатковуваної присутності. Наприклад, підприємство не резидент Великобританії оподатковуватиметься корпоративним податком, якщо торгує у Великобританії через постійне представництво. У цьому випадку корпоративний податок застосовуватиметься до всього прибутку, що належить до постійного представництва у Великій Британії.
Контроль ПДВ
Управління ПДВ є найважливішим аспектом податкової ефективності. Незалежно від того, вибираєте ви правильну схему ПДВ або забезпечуєте точний прибуток, планування ПДВ може вплинути на збільшення доходу, знизивши тим самим адміністративний тягар. Правильне планування податку на додану вартість має на увазі необхідність структурування бізнес-операцій таким чином, щоб у результаті вдавалося оптимізувати відшкодування ПДВ. До переліку важливих завдань може входити оцінка статусу сплати з ПДВ, вивчення схем фіксованої ставки та річного обліку.
Використання податкових кредитів та пільг
Кожен фінансовий рік приносить багато податкових пільг, покликаних стимулювати зростання бізнесу та інновації. Від пільг на капітал до податкових пільг на інновації та дослідження – розуміння та використання цих урядових ініціатив допоможе значно знизити податковий тягар.
У Великій Британії компанії можуть користуватися різним пільговим оподаткуванням, наприклад:
- Індивідуальні ощадні рахунки (ISA).
- Пенсійні схеми.
- Інвестиційні схеми підприємств (EIS).
Завдяки цьому компаніям стають доступні податкові пільги та відстрочки. Наприклад, підприємства звільняються від внесків у пенсійні програми, що суттєво знижує податковий тягар. Також компанії мають право на податкові пільги за витратами, понесеними внаслідок купівлі машин, обладнання чи транспортних засобів для бізнесу. У свою чергу капітальні пільги відрізняються між собою за різними параметрами.
Важливо! Фахівці АО Lawrange допоможуть визначити, які з цих податкових пільг найбільше відповідають вашій діловій діяльності, завдяки чому оптимізація оподаткування у Великій Британії виявиться максимально ефективною.
Вибір правильної структури бізнесу
Структура бізнесу – чи то індивідуальне підприємство, чи партнерство, чи компанія з обмеженою відповідальністю – має серйозні податкові наслідки. Хоча компаніям з обмеженою відповідальністю пропонують податково-ефективні пільги, вони пов’язані із додатковими обов’язками. Завдання фахівців нашого Адвокатського об’єднання полягає в тому, щоб проаналізувати потреби вашого бізнесу та визначити найбільш ефективну з погляду оподаткування структуру, балансуючи між вигодами та зобов’язаннями.
Відстрочка приросту капіталу
Метод пролонгації бізнес-активів, який дозволяє відкласти оплату податку на приріст капіталу у разі реінвестування у нові активи. Таку стратегію використовують, коли потрібно продати бізнес-капітал чи інвестувати у інші види активів. За рахунок відкладення сплати податку на приріст капіталу підприємствам вдається значно полегшувати податкове навантаження.
Управління валютними ризиками
Щодня через Велику Британію проходять грошові перекази на мільярди фунтів. Вони можуть бути доходами, заощадженнями, продажами, депозитами, дивідендами, гонорарами, подарунками або спадщиною, але, незалежно від цього, мають одну спільну рису: знаходяться під контролем податкового інспектора. Визначити, чи підлягають оподаткуванню гроші, одержані з-за кордону – непросте завдання, оскільки мають значення різні чинники.
Важливо! Необхідно враховувати безліч правил, норм та визначень при управлінні валютними ризиками, при цьому легко припуститися помилок, які можуть дорого обійтися. Головний висновок полягає в тому, що не має значення, отримують приватні особи чи підприємства кошти з-за кордону рідко чи регулярно – у будь-якому випадку вони мають звертатися за фінансовою та юридичною консультацією, щоб обмежити свої податкові ризики у Великій Британії.
Оптимізація податкового навантаження для резидентів Великобританії, які працюють за кордоном
Насамперед важливо розуміти, чи є підприємець резидентом Великобританії чи ні. Резидентство стає доступним під час проведення певної кількості днів на території цієї юрисдикції протягом податкового року (з 6 по 5 квітня наступного року). Проживання у Великій Британії можливе за умови успішно пройденого внутрішнього тесту на достатні зв’язки і відсутності відповідностей жодному із закордонних тестів.
Після набуття статусу податкового резидента обов’язковою стає сплата податку з будь-яких доходів по всьому світу. У той же час, нерезиденти сплачують податок тільки з доходів, отриманих на території Великобританії. У зв’язку з цим для резидентів, які працюють за межами цієї країни часто постає питання полегшення податкового навантаження. Оптимізація оподаткування в Англії для її резидентів може здійснюватися різними методами.
Оцінка податкових зобов’язань
Окрім стандартного поняття «податкове резидентство» у Великій Британії використовується термін «non-domicile», що рідко застосовується в інших країнах. За його допомогою Регулятор визначає податковий статус приватної особи. Якщо за британським законом підприємець-резидент працює за кордоном, він може скористатися особливим пільговим режимом. Так, нон-домициль звільняється від сплати податків на доходи, які опосередковано чи прямо не потрапляють до Сполученого Королівства. Наприклад, постійно проживаючи у Великій Британії та маючи місцеве податкове резидентство, людина працює віддалено на компанію в іншій країні. Якщо при цьому отримувати дохід на банківський рахунок у Великій Британії, то доведеться платити податок, оскільки він потрапив до країни.
Використання іноземного податкового кредиту
Сплачуючи податки з доходу, отриманого поза територією Великобританії, можна скористатися ефективним методом уникнення подвійного оподаткування – оформлення податкового кредиту у Сполученому Королівстві. Сума кредиту залежить від ваших податкових зобов’язань щодо іноземного доходу.
Застосування режиму розділеного року
Режим розділеного року – це правило для емігрантів, які виїжджають або повертаються до Великобританії протягом податкового року. Згідно з ним, рік ділиться на дві частини: в одній частині експат є нерезидентом, а в іншій — резидентом Великобританії. Це правило також застосовується до партнера або чоловіка, який прибуває до Великобританії або виїжджає з неї для проживання протягом податкового року.
Режим розділеного року важливий для емігрантів, які вирушають до юрисдикції з нижчими податковими ставками, ніж у Великій Британії. У результаті замість того, щоб сплачувати податок на прибуток за британськими ставками протягом усього року, з’являється можливість сплачувати суму лише за частину року.
Розумне пенсійне планування
Пенсії – це не просто пенсійні плани, а сильний інструмент економії податків. Внески роботодавця зазвичай не оподатковуються, що дає подвійну вигоду. Підприємець у такому разі отримує можливість відкладати гроші на пенсію та зменшувати розмір податкового рахунку.
Замовити консультацію
Дотримання вимог звітності
У Великій Британії висувають суворі вимоги до дотримання звітності, зокрема щодо іноземних доходів та активів. Відповідні декларації слід подавати до Королівської податкової та митної служби (HM Revenue & Customs, HMRC). При цьому важливо враховувати, що в різних країнах податкові роки можуть відрізнятися, через що часто виникають складнощі в податковому плануванні. Від вас буде потрібна вкрай ретельна координація, щоб уникнути розбіжностей.
Оптимізація податкових зобов’язань під час придбання нерухомості
Купівля нерухомого майна у Великій Британії супроводжується сплатою Гербового збору (Stamp Duty). Цей вид податку вимагає особливої уваги, оскільки у разі припущення помилки є ризик зіштовхнутися зі збитками чи штрафними санкціями. Гербовий збір підлягає сплаті один раз під час угоди, незалежно від цього, ким є покупець – резидентом чи нерезидентом. Розмір збору залежить від суми угоди. Наприклад, купуючи будинок із земельною ділянкою, де знаходиться частина лісу, слід сплатити Гербовий збір лише частину вартості купівлі.
До 2014 року у Великій Британії діяла єдина ставка Гербового збору, проте після 2014 року цей вид податку для приватних та юридичних осіб розраховують за прогресивною шкалою:
- 0% з перших £125 000 від вартості нерухомості;
- 2% з наступних £125 000.
- 5% з наступних £675 000.
- 10% з наступних £575 000.
- 12% з частини вартості, що залишилася (понад £1 500 000).
Юридичним особам, які беруть участь в угодах з нерухомістю дорожче 500 000 фунтів, необхідно сплачувати 15% Гербового збору. У деяких випадках можна скористатися можливістю знизити цей вид податку майже до нуля. Також за підтримки досвідчених адвокатів вдасться вивести нерухомість з-під дії Гербового збору із збереженням анонімності.
Оподаткування бізнесу в Англії
Багато бізнесменів приїжджають до Великобританії, бо тут легше накопичувати прибуток. У цій країні діють надійні та гнучкі закони, які дозволяють активно залучати хедж-фонди, фонди прямих інвестицій, банки та приватних осіб до інвестування у бізнес через акціонерний капітал, кредити та інші фінансові інструменти. Це сприяє активному зростанню компаній, а інвесторам, своєю чергою, приносить необхідний прибуток.
Хоча останніми роками відбулося підвищення ставки корпоративного податку у Великій Британії до 25%, реальність така, що тут, як і раніше, найнижча загальна ставка корпоративного податку серед країн «Великої сімки». Місцеве податкове законодавство передбачає низку суттєвих пільг, завдяки чому ставка змішаного податку виявляється набагато нижчою, ніж спочатку передбачається.
Податкові пільги застосовуються у сфері:
- Досліджень та інновацій – у Великій Британії діє стимулюючий податковий режим для дослідницьких компаній. Розмір пільг залежить від розміру бізнесу: малий, середній чи великий. Наприклад, для великих компаній стає доступним 20% оподатковуваний кредит на витрати, пов’язані з дослідницькою діяльністю. Крім того, великі збиткові компанії можуть скористатися податковим кредитом.
- Капітальні пільги –часто отримуються підприємствами, які інвестують у свою інфраструктуру.
- Суттєве звільнення від володіння акціями – передбачає повне звільнення від корпоративного податку при продажі акцій дочірніх компаній (за певних умов).
- Дивіденди – Великобританія не стягує корпоративний податок на дивіденди британських компаній (за умови дотримання вимог щодо запобігання ухилення від сплати податків) та не утримує податок з виплат акціонерам, незалежно від того, є вони фізичними чи юридичними особами.
Важливо! Великобританія має одну з найширших мереж угод про уникнення подвійного оподаткування у світі. Часто податки, що утримуються, значно знижуються, а в багатьох випадках – практично до нуля. Більше того, можна структурувати боргове фінансування у межах існуючого податкового законодавства Великобританії, щоб звільнитися від певних видів податків.
Британські компанії подають щорічні податкові декларації протягом 12 місяців після закінчення звітного періоду. Корпоративний податок підлягає сплаті через дев’ять місяців та один день після закінчення звітного періоду. Виняток стосується великих та особливо великих підприємств – податок вноситься щоквартальними платежами протягом звітного періоду.
Чому варто звернутися саме до Lawrange
Фахівці нашого Адвокатського об’єднання володіють необхідним досвідом та знаннями для вироблення по-справжньому ефективної схеми оптимізації оподаткування у Великій Британії. Нами враховуються всі нюанси та підводні камені планування податкових виплат у цій країні, тому виключається ризик виникнення проблем із законом. Наші кваліфіковані адвокати та юристи допоможуть комфортно освоїти податковий та бізнес простір Сполученого Королівства. Ми забезпечимо чітке впорядкування ваших фінансів, проведемо розробку та впровадження індивідуальної схеми оптимізації податкових виплат, а також допоможемо у вирішенні інших супутніх завдань.
FAQ
Скільки коштує послуга оптимізації податкового навантаження?
Ця послуга надається в індивідуальному порядку, тому її вартість залежить від конкретного випадку та складності роботи.
Які ризики пов’язані з використанням методів оптимізації податкового навантаження?
Податкова оптимізація є цілком правомірним способом зменшення розміру податкових зобов’язань через використання передбачених законодавством Великобританії пільг, податкових звільнень та інших законних прийомів. Однак це не виключає виникнення деяких ризиків, наприклад, пов’язаних з неправильно обґрунтованими доходами, несвоєчасною сплатою податків тощо.
Які основні переваги податкового планування для бізнесу у Великій Британії?
Використання податкового планування допомагає набагато простіше приймати правильні рішення під час ведення бізнесу. До того ж, за допомогою цього інструменту вдається рівномірно розподіляти податкове навантаження.
