Подання звітності по КІК в Україні: юридичні послуги та супровід

Українські платники податків, які володіють бізнесом за кордоном, з 2022 року мають про це повідомляти податкові органи України, подавати щороку відповідну звітність та сплачувати податки до бюджету нашої держави. При цьому КІК-звітність – набагато складніший вид звітності, ніж, наприклад, податкова декларація. Збір та обробка необхідної інформації та документів може тривати кілька тижнів. А за порушення законодавством передбачені чималі штрафи.

Хоча минулого року парламент пішов на поступки і відстрочив нарахування штрафів до скасування воєнного стану + 6 місяців, звіт по КІК 2026 року краще все ж таки подати. Більше того, якщо до травня ви подаєте скорочений звіт, то до кінця року не забудьте подати повний. Неподання цієї звітності після скасування воєнного стану може виявитися раптовим та непомірним навантаженням – адже йтиметься про звіти одразу за кілька років.

Адвокатське об’єднання Lawrange пропонує комплексну допомогу у вирішенні питань юридичного супроводу КІК: від консультацій щодо можливостей уникнення статусу контролера до підготовки повного пакету документації для подання до контролюючих органів України. Маючи багаторічний досвід супроводу міжнародного бізнесу, для нас не є надто складним завданням, як складання звітності відповідно до вимог МСФЗ (International Financial Reporting Standards), так і підбір нестандартних рішень для нерезидентних підприємств.

Кому потрібні послуги супроводу звітності КІК

Подання звітності по КІК обов’язкове для будь-якого українського резидента, який де-факто керує іноземною юридичною особою або володіє значною часткою в ній.

Вам критично необхідні наші послуги, якщо ви:

• Засновник IT-стартапу з реєстрацією в Делавері або Естонії.
• Власник торговельної компанії в Європі або ОАЕ.
• Бенефіціар, що має право підпису по рахунках закордонної структури (фактичний контроль).
• Фізична особа-підприємець, що розширює горизонти через іноземні юрисдикції.

Заплутаність правил володіння (50% або 10% за певних умов) робить самостійний розрахунок ризикованим заняттям. Ми допомагаємо визначити ваш статус «контролера» ще до того, як це зробить податкова.

Навіщо потрібен юридичний супровід по КІК звітам

Основна проблема не у заповненні бланка, а в тому, що інформація в ньому має збігатися з даними ваших особистих декларацій та міжнародним обміном інформацією. Грамотний супровід КІК звітності – це передусім ваша страховка від самостійного підвищення ризику обвинувачень. Без адвокатського контролю легко допустити помилку в розрахунку скоригованого прибутку, що автоматично веде до донарахувань і штрафів, розмір яких може перевищувати вартість самого активу. Юрист Lawrange бачить картину цілком: від вимог МСФЗ до нюансів українського Податкового кодексу.

Що входить у юридичні послуги з подання звітності КІК

Ми не просто «передаємо файли» в ДПС. Наші комплексні КІК послуги включають глибоку опрацювання кожного кейсу:

• Правовий аудит структури володіння. Перевіряємо наявність підстав для звільнення від оподаткування (активний дохід, сума прибутку до 2 млн євро тощо).
• Звірка фінансової звітності. Адаптуємо закордонні баланси під вимоги українських фіскалів.
• Формування пакета документів. Від підготовки перекладу фінансової звітності до складання пояснювальних записок.
• Комунікація з перевіряючими. Беремо на себе всі відповіді на запити, якщо ваша звітність викличе «нездоровий» інтерес податкової.

Такий скрупульозний підхід до деталей – єдиний спосіб гарантувати, що ваша здача звітності по КІК стане лише формальним і юридично бездоганним підтвердженням прозорості активів.

Як Lawrange організовує підготовку звітності КІК

Ми відійшли від практики простих консультацій на користь конкретних дорожніх карт. Для тих, чия мета – легальне подання звіту КІК, ми побудували процес наступним чином:

• Первинний скринінг. На основі наданих документів визначаємо, чи є у вас обов’язок сплачувати податок або ви підпадаєте під пільги.
• Збір доказової бази. Допомагаємо отримати від іноземних бухгалтерів і банків необхідні виписки, що відповідають стандартам України.
• Технічна реалізація. Безпосередньо здача звітності через електронний кабінет з перевіркою кожної цифри.
• Постсупровід. Моніторимо статус прийняття звіту та захищаємо інтереси клієнта у разі виникнення уточнюючих запитів.

Ми беремо на себе всю рутину та ризики інтерпретації даних, щоб подання звітності стало для вас зрозумілим щорічним етапом, позбавленим потенційних штрафних санкцій за помилки, яких легко уникнути за участі професіоналів.

Строки та особливості подання звітності

• Перший звітний рік для складання звіту з КІК – 2022-й.
• У 2025 році можна подати відразу звіти за 2023 – 2025 роки.
• Подавати такий спецзвіт у ДФС слід одночасно з однією з декларацій:

— про майновий стан, доходи – до 1-го травня (нарахований податок необхідно буде сплатити до 1-го серпня);
— з податку на прибуток юрособи – до 1 березня (КІК звіт у 2026 році – до 3 березня, оскільки 1 березня субота).

• У декларації вказується скоригований прибуток офшору.
• Звіт з прибутку/ збитків офшору охоплює окремо взятий календарний рік.
• Спецзвіт слід подавати, навіть якщо:
  — офшор перебуває у «сплячому стані» (не ведеться господарська діяльність);
  — є обґрунтування для звільнення від податків;

— має місце негативне значення прибутку.

• Надсилається документ до ДФС у цифровій формі засобами онлайн-зв’язку (згідно з вимогами закону про електронний документообіг, та з використанням кваліфікованого цифрового підпису).
• До спецзвіту обов’язково додається копія фінзвітності суб’єкта господарювання, що підтверджує отриманий прибуток або понесені збитки.
• Контролери з 1 січня 2022-го повинні відправляти до ДФС повідомлення щодо отримання (купівлі корпоративних прав), припинення участі в офшорі.

Вимоги до змісту КІК-звіту

Спецзвіт щодо нерезидентної організації для ДФС має містити таку інформацію:

1. Назву, юридичну адресу, інформацію про організаційну форму, реєстраційний номер, податковий номер суб’єкта господарювання.
2. Структуру власності та управління, включно – дані про схеми опосередкованого володіння.
3. Розмір частки контролера у статутному капіталі.
4. Обсяг прибутку до вирахування податків згідно з даними фінзвітності – виручки від продажу продукції, виконання робіт, надання послуг, операційної діяльності.
5. Обчислення щодо скоригованого прибутку.
6. Дивіденди, отримані від українських суб’єктів господарювання, коли є.
7. Дохід від представництва в нашій країні, якщо таке є.
8. Суми прибутку, реально переведені контролеру.
9. Угоди з контрагентами-нерезидентами з юрисдикцій, які віднесені до списку офшорних зон.
10. Кількість працівників підприємства після закінчення податкового року.
11. Обґрунтування для звільнення від податків, коли такі є.

Важливо! До такого спеціального звіту по офшору додається копії фінзвітності організації з належним засвідченням, що підтверджує розмір доходу за підзвітний рік.

Крім цього, на запит ДФС подаються:

• пояснення щодо КІК;
• документація щодо проведених контрольованих операцій;
• висновок незалежної та авторитетної аудиторської організації, за наявності сумніву представників ДФС у правдивості та коректності фінзвітності.

ДФС має право направити запит про витребування додаткових пояснень, коли:

• український податковий резидент – це контролер, і не подав спецзвіт з КІК;
• відомості у спецзвіті не відображають реальної ситуації, містять суттєві неточності та помилки.

Пояснення щодо запиту слід підготувати та подати протягом 2-х місяців з моменту отримання такого запиту. Відповідь на запит ДФС має містити пояснення та докази за фактами, зазначеними у запиті, а також підкріплюватись копіями документації з належним засвідченням.

Аудиторський висновок має надавати аудиторська організація з відповідним дозволом на аудит фінзвітності у конкретній зарубіжній державі. Подача ДФС негативного висновку чи відмова від подання такого висновку заборонена.

Повідомлення та супутні зобов’язання по КІК

Окрім щорічних звітів, існує критично важливий обов’язок – подання повідомлень про придбання або продаж частки. Своєчасне повідомлення про КІК в Україні дозволяє уникнути штрафу, розмір якого сьогодні варіюється від 100 до 1000 прожиткових мінімумів. Ми відслідковуємо ваші корпоративні зміни в режимі реального часу, гарантуючи, що жоден рух по акціях не залишиться «забутим» для податкової служби, та беремо на себе всі реєстраційні формальності.

Ризики, штрафи та податковий контроль по КІК

Податковий контроль у цій сфері стає все більш автоматизованим. Завдяки протоколам обміну даними (CRS) податкова рано чи пізно дізнається про ваші рахунки за кордоном. Якщо це відбудеться раніше, ніж буде подана декларація, виникнуть серйозні податкові спори по КІК. Наші адвокати мінімізують ризики притягнення до відповідальності, допомагаючи законно обґрунтувати відсутність оподатковуваного прибутку або право на пільгу, перетворюючи потенційно програшний спір на кероване юридичне завдання.

Підготовка та подання звіту КІК у 2026 році з АО Lawrange

У поточному році правила гри стали жорсткішими. Наші професійні послуги по КІК у 2026 році спрямовані на те, щоб закрити звітні періоди минулих років з мінімальною увагою з боку держави. Ми готуємо повний пакет документів, включаючи аудит (за потреби) та розрахунки трансфертного ціноутворення. Пам’ятайте, що здача звітності – це не одноразова дія, а щорічний ритуал, що потребує системного підходу, який ми і забезпечуємо.

Чому варто звернутися саме до Lawrange

Адвокатське об’єднання Lawrange – команда професіоналів у сфері юриспруденції із значним досвідом у супроводі офшорних компаній.

Коли йдеться про подання КІК звітності, ми гарантуємо вам:

• Комплексний супровід на всіх етапах підготовки та подання КІК звітності. Звернувшись до нас, ви можете розраховувати на отримання повного комплексу послуг. У тому числі ми допоможемо у нестандартних ситуаціях, серед яких проходження аудитів чи надання додаткових документів за запитом.
• Повну конфіденційність. Ви можете бути впевнені, що вся інформація щодо ведення вашого бізнесу є суворо конфіденційною і не буде передана третім особам.
• Персоналізовані послуги. Ми розуміємо, що кожне іноземне підприємство є унікальним, тому будуємо свою діяльність на індивідуальному підході до кожного клієнта.
• Ефективне вирішення спірних питань. Професіонали Lawrange мають величезний досвід вирішення проблемних ситуацій. Ми забезпечуємо швидке та своєчасне подання звітності, незалежно від обставин.

Наш досвід та знання у сфері міжнародного та корпоративного права дозволять вам уникнути проблем з контролюючими органами та непотрібних витрат, пов’язаних зі сплатою штрафних санкцій.

Висновки

Подання звітності КІК у 2025 році – ще не зовсім звична процедура для українських підприємців. Законодавство в цій сфері знаходиться на етапі становлення і регулярно зазнає змін, які необхідно відстежувати та суворо дотримуватись.

Професійні юристи з Lawrange готові взяти на себе всі складнощі процесу. Заручіться підтримкою надійного правового партнера та спрямуйте всі свої зусилля на досягнення глобальних бізнес-цілей!

FAQ

ЗАМОВИТИ КОНСУЛЬТАЦІЮ З КІК