З 1 листопада 2021-го Польща, за Естонією та Литвою, запровадила державне регулювання підприємницької діяльності у сфері криптовалют. Шляхом внесення змін до закону про боротьбу з відмиванням грошей уряд прагне запобігти використанню віртуальної валюти для злочинної діяльності та підвищити рівень захисту споживачів послуг криптовалютних компаній.

 

До уваги! Польща – приваблива юрисдикція для відкриття бізнесу у сфері віртуальних валют. Підписані двосторонні угоди про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та більш ніж 84 країнами світу дозволяють віднести юрисдикцію до однієї з найсприятливіших з погляду оподаткування. Тепер, коли точки над «і» в законодавчому регулюванні криптовалютного бізнесу розставлені, криптокомпанія в Польщі – це перспективний європейський майданчик, який можна за бажанням масштабувати.

 

Команда експертів з міжнародного права адвокатського об’єднання Lawrange постійно стежить за регулюючими заходами у сфері віртуальних валют і безперервно досліджує нові юрисдикції , щоб мати можливість пропонувати клієнтам робочі рішення, включно – з реєстрації компанії, оподаткування операцій із віртуальними активами та бізнесу загалом. Якщо ви вирішите стартувати з криптобізнесом у Польщі, звертайтеся – ми надаємо вам всю необхідну допомогу!

 

Нововведення в законодавство щодо криптовалютного бізнесу

З листопада 2021 року ведення діяльності в галузі обороту віртуальних активів стає в Польщі регульованим бізнесом. Компанії, які займаються такою діяльністю, мають пройти процедуру державної реєстрації в окремому реєстрі криптовалютних підприємств. Внесення підприємців до Реєстру здійснюється за відповідністю цих осіб певним формальним вимогам. Процедуру реєстрації можна розцінювати як аналог одержання ліцензії на діяльність, пов’язану з криптовалютами.

 

До уваги! Операції з криптовалютою в Польщі були де-факто законними і до листопада 2021 року, оскільки не діяло правил, що забороняють обмін та торгівлю криптовалютами. Після набрання чинності поправками до Закону про боротьбу з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, сфера відповідальності організацій, що займаються торгівлею криптовалютою, розширилася. Серед значущих змін – реєстрація операцій із криптовалютою з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів та встановлення лімітів для криптовалютних операцій.

 

Загалом спеціальне законодавство, що стосується регулювання криптовалют та пов’язаної з ними діяльності, знаходиться в Польщі на початковій стадії впровадження. Відповідно до положень «закону про AML», віртуальна валюта визначається як цифровий вираз цінностей, які не розглядаються як законний платіжний засіб.

 

1 березня 2018 року польським парламентом було прийнято Закон про боротьбу з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, в рамках імплементації положень так званої 4-ї Директиви ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей. Рішення, які були включені до директиви, служать для оптимізації процесу перевірки підозрілих криптовалютних операцій та обміну віртуальних валют на фіатні гроші. 30 березня 2021 року парламентарі прийняли поправки до цього Закону, які і набули чинності 31 жовтня 2021-го.

 

Зміни в законі – результат імплементації законодавства ЄС та рекомендацій Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF). Зокрема, йдеться про 5-у Директиву AML. Відповідно до параграфу 1 статті 1 5-ї Директиви (ЄС) 2018/843/EU Європейського Парламенту та Ради Європейського Союзу від 30 травня 2018 року, держави- Члени повинні гарантувати, що постачальники послуг у сфері віртуальних валют будуть ліцензовані або зареєстровані. Зокрема, йдеться про постачальників таких послуг як обмін віртуальних валют на фіатні гроші, надання гаманців для зберігання криптовалют і так далі.

 

Таким чином, держави-члени можуть вибрати реалізацію вимоги Директиви одним з трьох шляхів: 1) можна ввести процедуру ліцензування криптовалютної діяльності; 2) можна запровадити реєстр організацій, які ведуть бізнес у сфері криптовалюти; 3) можна вибрати визначення послуг обміну віртуальної валюти як різновиду фінансових послуг, що зобов’яже відповідні організації отримувати фінансові ліцензії.

 

Польський парламент протягом тривалого часу відкладав реалізацію вимог 5 Директиви, і в Польщі не було процедури реєстрації криптовалютних організацій і не було зобов’язання отримувати ліцензію на діяльність, пов’язану з віртуальними активами. Водночас, послуги обміну криптовалюти не класифікувалися як платіжні послуги, тому потреба отримувати будь-яку фінансову ліцензію була відсутня.

 

Зниження ліміту на анонімні транзакції з криптовалютою

Нововведення згідно з «законом про AML» торкнулися ліміту на анонімні транзакції з криптовалютою. Встановлено новий поріг KYC («знай свого клієнта») для транзакцій із віртуальними валютами. Якщо раніше такий поріг становив 15 000 євро, то, починаючи з 31.10.2021, клієнти мають бути ідентифіковані у разі «випадкових» транзакцій на суму понад 1000 євро.

 

Організації, що займаються криптовалютною діяльністю, повинні будуть вживати заходів фінансової безпеки при разових транзакціях на суму, що дорівнює або перевищує 1000 євро. Іншими словами, не можна купувати або продавати криптовалюту, не пройшовши верифікацію, якщо сума транзакції становить 1000 євро або більше.

 

До уваги! Ця зміна в основному торкнеться криптобанкоматів. На даний момент анонімне зняття коштів дозволено лише на суму до 1000 євро, тоді як раніше сума становила 15000 євро.

 

Запис до реєстру компаній, що займаються криптовалютною діяльністю

Як пояснювалося раніше, для легальної діяльності у сфері криптовалюти компанії потрібне не отримання криптоліцензії в Польщі, а реєстрація у відповідному державному комерційному реєстрі.

 

Важливо! Регулювання діяльності в галузі віртуальних валют у Польщі має форму реєстрації, а не ліцензування. щоб потрапити до Реєстру, криптовалютний підприємець повинен відповідати певним формальним умовам.

 

При цьому дотримуватись правил AML зобов’язана не кожна організація, що спеціалізується на криптовалютах. Наприклад, веб-сайти з навчальною інформацією з криптовалют, або консалтингові компанії не підпадають під нові вимоги щодо внесення до Реєстру.

 

Увага! Вимоги щодо обов’язкової реєстрації у спеціальному реєстрі поширюються на криптокомпанії в Польщі, які надають такі послуги:

  • обмін віртуальних валют на фіатні гроші (обмінники, криптовалютні біржі);
  • обмін віртуальних валют одна на одну;
  • надання та обслуговування рахунків для віртуальних валют (гаманців);
  • посередництво (брокерські послуги) щодо обміну віртуальних валют.

 

Важливо! Реєстр вестиметься і контролюватиметься Міністерством фінансів Польщі. За ведення діяльності у сфері віртуальних валют без запису у реєстрі передбачається штраф у розмірі до 100 000 злотих.

 

Активацію реєстру здійснено 1 листопада 2021-го. Проте підприємці, які провадили діяльність у галузі віртуальних валют у Польщі до 1 листопада, мають додаткові 6 місяців для адаптації бізнесу до нових вимог та для оформлення запису в реєстрі.

 

Іншими словами, нові криптокомпанії в Польщі, які будуть зареєстровані після 1 листопада 2021 року, повинні пройти процедуру запису в реєстрі, перш ніж розпочинати діяльність. Підприємці, оформлені відповідно до вимог чинного законодавства та провадять діяльність у галузі віртуальних валют до 1 листопада 2021-го, зобов’язані зареєструватися у реєстрі до 1 травня 2022-го.

 

Оподаткування в Польщі

Підприємства та приватні особи у Польщі зобов’язані сплачувати такі податки:

  • CIT (Corporate Incom Tax), податок на доходи юридичних осіб – 9%, якщо продажі в поточному році не перевищують еквівалент 2 млн євро, і 19 % – якщо продаж вище.
  • VAT (Value Added Tax), податок на додану вартість (ПДВ) – 23% основна ставка.
  • PIT (Personal Income Tax), прибутковий податок для фізичних осіб – 17%, 19%, 32% залежно від форми оподаткування та прибутку у фінансовому році.
  • Dividend TAX, податок на дивіденди – 19% для резидентів, у разі нерезидентів необхідно дивитися Tax Treaties, наявність податкових угод між країнами.
  • Withholding Tax, податок на репатріацію доходу – 0% – 20%.

 

Важливо! При офіційному працевлаштуванні працівників у компанію роботодавець зобов’язаний робити на них такі відрахування: на соціальне страхування та медичне страхування, а також до пенсійного фонду, що становить близько 64% ​​від суми нетто.

 

У Польщі слід обов’язково вести бухгалтерський облік та подавати податкові декларації: звітність з VAT подається щомісяця чи поквартально, декларація з CIT – щорічно. Авансові платежі податку здійснюються щомісяця чи поквартально. Щороку подається фінансова звітність. Загалом бухгалтерське обслуговування фірми в Польщі коштує від 150 EUR на місяць.

 

Оподаткування операцій з віртуальними валютами

З січня 2019-го віртуальні валюти в Польщі оподатковуються корпоративним податком (податком на приріст капіталу) за ставкою 19%, хоча можливе оподаткування за пільговою ставкою 15%. Прибутковий податок під час обміну віртуальної валюти на віртуальну чи фіатну валюту становить від 17% до 32% відповідно до прогресивної шкали оподаткування.

 

Вимоги до осіб, які планують криптовалютну діяльність

Відповідно до нововведень «закону про AML», які почали діяти з 1 листопада 2021-го, основних таких вимог дві.

  1. Відсутність судимості.

    Керівники та бенефіціарні власники криптовалютної компанії в Польщі повинні довести відсутність судимості у таких видах злочинів: податкових, щодо діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, проти правосуддя, достовірності документів, вільного економічного обороту, майнових інтересів та обігу грошових коштів. Відповідні особи мають подати довідку, видану правоохоронними органами.

  2. Компетентність та репутація.

    Особи, які вирішили вести бізнес у галузі обороту віртуальних валют, повинні мати знання або досвід у цій галузі. Вимогу можна виконати двома шляхами:

    1. проходження навчання або курсу, що охоплює юридичні та практичні питання, пов’язані з діяльністю в галузі віртуальних валют;
    2. здійснення протягом не менше одного року діяльності в галузі віртуальних валют, підтвердженої відповідними документами.

 

Потрібні документи для реєстрації криптокомпанії в Польщі

Щоб стартувати з оформленням криптовалютного проекту у Польщі, знадобляться такі документи:

  • довіреність на юристів АТ Lawrange на реєстрацію компанії (у разі дистанційної реєстрації) – оформлення довіреності ми беремо на себе;
  • нотаріально засвідчена з апостилем копія національного паспорта та закордонного паспорта директора/ засновника компанії;
  • реєстраційні документи – підготовку ми беремо на себе.

 

Від клієнта також знадобиться кілька варіантів назви компанії – ми перевіримо по реєстру, чи вільні надані назви.

 

***Примітка: Реєстраційні документи під апостилем готуються за додаткову оплату:

  • витяг з держ. реєстру польською під апостилем – 350 євро;
  • статут польською під апостилем – 350 євро.

 

Етапи криптоавторизації (отримання криптоліцензії) у Польщі

1. Підготовка та подання документів на реєстрацію компанії в Польщі.

У вартість послуг спеціалістів АТ Lawrange включається:

  • підготовка документів для віддаленої реєстрації;
  • два електронні підписи (ЕЦП знадобиться для кожного із засновників/директорів, додаткова ЕЦП – 250 євро).
  • сплата всіх державних мит, пов’язаних із реєстрацією юридичної особи;
  • підготовка первинних декларацій до податкової служби та до реєстру бенефіціарів;
  • послуга оренди юридичної адреси та поштової скриньки на 1 рік.

 

***Примітка: Видалене отримання ЕЦП можливе через запевнення у польському консульстві підпису.

 

2. Отримання польського податкового номера PESEL.

Польський податковий номер знадобиться для подання електронної заяви через платформу державних послуг ePUAP.

 

Якщо йдеться про дистанційне отримання PESEL, то процедура включає:

  • переведення завіреної копії паспорта директора під апостилем (якщо документ завірено в іноземного нотаріуса, а не в польському консульстві) – виконується у Польщі;
  • кур’єрське надсилання документа, що підтверджує отримання податкового номера PESEL клієнту.

 

Терміни отримання PESEL становлять до 30 днів із моменту надання клієнтом оригіналів документів + ​​перекладів.

 

Далі необхідно з’явитись у польське консульство з метою активації ePUAP. З собою слід взяти закордонний паспорт та підтвердження отримання податкового номера PESEL. За фактом активації, ми надсилаємо реєстраційну заяву до Реєстру компаній, що працюють в області криптовалюту.

 

У разі особистого візиту до Польщі отримання податкового номера PESEL за термінами значно прискорюється, і становить лише один робочий день.

 

3. Внесення компанії до реєстру організацій, що працюють у галузі криптовалют.

На цьому етапі здійснюються такі кроки:

  • підготовка документів на внесення компанії до реєстру організацій, що працюють в області криптовалют;
  • сплата державного мита, пов’язаного з цим;
  • проходження процедури AML польською мовою.

 

Терміни внесення запису про криптокомпанію до реєстру складають 14 днів з моменту підписання директором компанії заяви через ePUAP. У разі виникнення запитань з боку реєстратора ці терміни можуть бути продовжені ще на 14 днів з моменту надсилання листа реєстратором на електронну скриньку ePUAP клієнта.

 

Вартість

Вартість послуги «криптовалютна ліцензія в Польщі» від АТ Lawrange «під ключ» складає – 7500 EUR.

 

До неї включені всі описані вище процедури

 

Реєстрація криптокомпанії в Польщі

Зареєструвати компанію у Польщі за дотримання встановлених правил не так складно, як у багатьох інших європейських країнах. І це як для місцевих, так іноземних інвесторів. Процес створення польської компанії для криптовалютних компаній такий самий, як і для будь-якої іншої корпоративної структури.

 

До уваги! Вся процедура реєстрації може тривати від двох тижнів до місяця, залежно від обраної організаційно-правової форми компанії. Реєстрацію можна пройти двома способами: онлайн чи фізично в нотаріальній конторі. Експерти АТ Lawrange у пріоритетному порядку пропонують варіант дистанційної реєстрації.

 

Йдеться про так звану реєстрацію в системі S24. Дана онлайн система регулюється Ministerstwo Sprawiedliwości (Міністерством Юстиції) Польщі. У ній можна реєструвати та вносити зміни про будь-яку юридичну особу, використовувати готові шаблони документів, складати річні звіти, підписувати документи з використанням довіреного профілю.

 

Ключові моменти реєстрації бізнесу:

  • Нова компанія повинна мати оригінальну назву.
  • Зареєструвати бізнес-суб’єкт слід у CEIDG (Центральному реєстрі економічної діяльності) або у KRS (Національному судовому реєстрі).
  • Для різних організаційно-правових форм бізнесу висуваються вимоги до мінімального статутного капіталу та структури управління.
  • Якщо реєстрація здійснюється онлайн, то для цього необхідний електронний підпис та довірений профіль на сервісі державних послуг ePUAP.
  • Електронна ідентифікація надалі знадобиться для дистанційного управління діяльністю, у тому числі – ведення листування з державними адміністративними інстанціями, включаючи податкову службу та ZUS (Управління соціального страхування).
  • За наявності у штаті понад 5 співробітників електронна кореспонденція з державними службами є обов’язковою.
  • Оптимальна форма бізнесу для іноземців у Польщі – товариство з обмеженою відповідальністю (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością або Sp. z o.o.). Інші форми доступні не всім іноземцям.
  • Під час реєстрації фірми слід правильно визначити коди видів діяльності за класифікатором – PKD (Polska Klasyfikacja Działalności).
  • В установчому договорі (аналог статуту) можна вказувати скільки завгодно видів діяльності. Надалі необхідно вибрати 10 кодів, які відображаються у реєстрі підприємств KRS.
  • Мінімальний розмір статутного капіталу для ТОВ у Польщі становить 5000 злотих. Статутний капітал ТОВ у Польщі вважається таким, що сформувався в момент підписання установчого договору (umowa spółki).
  • Після реєстрації фірми необхідно відкрити їй рахунок у банку.
  • Протягом семи робочих днів з моменту реєстрації, необхідно подати до спеціального реєстру інформацію про кінцевих бенефіціарів. За невиконання цієї вимоги передбачено штраф у розмірі до 1 мільйона злотих.
  • Протягом двадцяти одного дня з моменту реєстрації слід відправити до податкової служби за місцем реєстрації заповнену форму NIP-8, де міститься інформація про банківський рахунок та бухгалтерію фірми.

 

Висновки

Відтепер Польщу можна віднести до держав, де на законодавчому рівні здійснюється регулювання криптовалютної діяльності. Хоча ліцензія на криптовалюти в Польщі не видається, її замінює процедура так званої криптоавторизації – внесення запису про компанію до окремого реєстру організацій, що займаються діяльністю у сфері віртуальних валют.

 

Процедура криптоавторизації нами зараз активно обкатується. Як наш клієнт, ви можете отримати хорошу фору серед конкурентів на ринку, зареєструвавши криптокомпанію в Польщі за новими процедурами серед перших.

 

 

ЗАМОВИТИ ОТРИМАННЯ КРИПТОЛІЦЕНЗІЇ У ПОЛЬЩІ