Офшорний траст є стратегічною фінансовою угодою щодо передачі активів довірчому керуючому, який приймає юридичне право власності та управління ними відповідно до встановлених в акті положень. Ця правова структура надає можливість користуватися різноманітними перевагами, що робить її кращим вибором для юридичних, фізичних осіб, зацікавлених у збереженні багатства, податкової ефективності та індивідуальному плануванні власних коштів.

 

Реєстрація трасту в офшорі відбувається, зазвичай, у низькоподаткових юрисдикціях, на території яких діє трастове законодавство. Ця процедура вважається безпечним кроком до захисту активів та вигідного планування бізнесу. Реєстрація офшорного трасту може бути здійснена в багатьох країнах з низьким оподаткуванням, репутація яких і відповідні закони знаходяться на висоті. Часто для цього віддають перевагу Невісу, Островам Кука, Белізу, Панамі, Британським Віргінським островам (БВО), Каймановим островам, а також іншим податковим гаваням.

 

Для реєстрації офшорного трасту потрібні глибокі знання в галузі міжнародного права, фінансів та багатий досвід. Тільки в такому випадку дана форма ділових відносин може бути успішно зареєстрована з максимальною користю для свого одержувача. Адвокатське об’єднання Lawrange вже понад 10 років займається наданням кваліфікованої юридичної допомоги у вирішенні цього питання та всіх пов’язаних із ним завдань. Ми надаємо докладні консультації та ряд ефективних послуг, у тому числі щодо супроводу трасту, забезпечуючи повну конфіденційність та індивідуальний підхід до кожного клієнта.

 

З якою метою використовують трасти

Діапазон використання трасту все ще знаходиться на стадії розширення. Основними його перевагами є гнучкість і конфіденційність (якщо порівнювати з будь-якими іншими правовими формами, призначеними для зберігання, збереження і передачі багатств). Концепцію трасту відрізняє надзвичайна адаптивність та широкі можливості у фінансовому плануванні – це і централізована звітність, і можливість мінімізувати оподаткування на майно у разі смерті засновника та прагнення підвищити вигоди від власного багатства. В цілому досить складно виділити абсолютно всі цілі використання трастів, але все ж таки можна позначити кілька основних.

 

Збереження багатства

Реєстрація трасту в офшорній зоні може використовуватися з метою збереження безперервності володіння певними активами (наприклад, бізнес) у межах однієї сім’ї. Передаючи законне володіння активами управителю, відповідні особи можуть продовжувати отримувати вигоду від активів, уникаючи при цьому фрагментації власності серед великої кількості бенефіціарів другого та третього покоління. У разі смерті бенефіціара використання трасту допоможе уникнути ризику того, що частина активів стане власністю не членів сім’ї. Таким чином, трастова угода дозволяє зберегти врегульовані активи в цілості та безпеці на благо майбутніх поколінь одного сімейства.

 

Примусове успадкування

Якщо засновник належним чином розпоряджається активами протягом свого життя, передаючи їх у траст, то вони не становитимуть жодної частини майна після його смерті. Це може дозволити засновнику уникнути правил примусового успадкування, які бувають обов’язковими згідно із законами його місця проживання чи громадянства та які, як правило, визначають конкретних осіб для успадкування, розміри пропорцій майна.

 

Наприклад, закони Джерсі, Гернсі, Британських Віргінських та Кайманових островів передбачають, що (за винятком деяких випадків) довічна передача активів у траст, який регулюється їхнім законодавством, не буде скасована, оскільки вона порушує права людини відповідно до правил примусового наслідування іншої юрисдикції.

 

Планування наступності

Ефект трасту полягає у позбавленні засновника права власності на врегульовані активи. Відповідно, після його смерті не доведеться отримувати грант на затвердження або здійснювати аналогічні формальності для того, щоб мати справу з трастовим фондом. Таким чином, траст забезпечує ефективний засіб передачі бенефіціарних прав власності після смерті засновника.

 

Крім того, оскільки інтереси бенефіціара в рамках трасту не становитимуть окремого активу, залежно від його структури, може статися так, що гербовий збір або податки на спадщину, які інакше підлягали б сплаті у разі смерті бенефіціара, не застосовуватимуться. Також траст може використовуватися для володіння акціями у компанії, що володіє нерухомим майном – це надає привабливі можливості для податкового планування. Траст також може бути використаний для створення фінансових резервів, якщо особи вигодоодержувачі характеризуються ненадійністю.

 

Захист активів

Метою створення трастів часто ставало прагнення захистити власні активи від ризику. У сучасному контексті вони можуть використовуватися для зберігання активів у безпечному та стабільному політичному середовищі. Використання трасту у поєднанні з базовою компанією дозволяє перетворити оншорний актив в офшорний та вставити додатковий рівень конфіденційності в ланцюжок володіння.

 

Важливо! Трасти також можуть використовуватися для захисту активів від потенційних майбутніх зобов’язань засновника або бенефіціара, у тому числі таких, що виникають внаслідок процесу розлучення.

 

Створення трасту в офшорі та компанії одночасно може сприяти збереженню трастових активів у юрисдикції, яка не визнає концепцію трастів. Трасти також можуть захищати активи від стратегічних ризиків, таких як конфіскація чи експропріація державою у країні проживання чи громадянства засновника. Як додатковий захист сучасний трастовий інструмент може передбачати переміщення належного права врегулювання в іншу юрисдикцію у разі політичної чи надзвичайної ситуації у країні проживання керуючого.

 

Використання комерційних трастів

Різноманітність активів, до яких може бути застосований траст у комерційному контексті, на даний момент реалізована лише частково. Офшорні трасти можуть використовуватися для здійснення різних комерційних завдань, у тому числі:

 

  • Як пайовий інвестиційний фонд для колективного інвестування капіталу.
  • При випуску облігацій інтереси інвесторів можуть регулюватися відповідно до умов договору довірчого управління облігаціями.
  • У позабалансових операціях акціонерний капітал «сирітської» компанії спеціального призначення може утримуватись довірителем відповідно до умов цільового трасту.
  • У міжкредиторській угоді права однієї групи кредиторів можуть бути підпорядковані правам інших кредиторів та регулюватися на умовах субординованого трасту, що входить до загального пакета забезпечення.

 

Схеми обслуговування активів при цьому структурують таким чином, щоб забезпечити утримання іпотечних кредитів та дебіторську заборгованість відповідно до умов трасту.

 

Особливості функціонування трастів

Створення офшорного трасту починається з укладання спеціальної угоди (договору) – вона може бути не тільки письмовою, але навіть усною (на практиці частіше віддають перевагу її оформленню письмово). Суть трастової угоди полягає в тому, щоб засновник (особа, яка передає право) передав свої активи на користь піклувальника (довірчого) за дотримання певних умов управління ними на користь бенефіціарів. Іншими словами, учасниками трасту виступають три сторони:

 

  • grantor (передаючий право, тобто засновник);
  • trustee (керуючий активами);
  • beneficiary (вигідоодержувач).

 

У ролі trustee може виступати фізична, юридична особа, яка створює та реалізує на практиці механізм зберігання, збору та розподілу активів, наприклад, трастовий банк, який відповідно до умов відповідного договору передбачає витрати на проживання, навчання у приватних школах та ін. , при цьому керувати активами може лише нейтральна третя сторона. Ця особливість є головною відмінністю трастів від інших інструментів планування рухомого/нерухомого майна.

 

Трасти можуть працювати з будь-якими активами:

 

  • готівкові, безготівкові гроші;
  • майно (зокрема інтелектуальна власність);
  • облігації;
  • поліси страхування тощо.

 

Офшорні трасти розрізняють юридичне та бенефіціарне право володіння щодо вигодонабувача та засновника. Траст підпадає під дію законів тієї країни, на території якої його зареєстровано. Тобто після заснування він не може бути анульований згідно із законодавством іншої держави, наприклад, тієї, в якій проживає засновник або бенефіціар. Таке можливе лише в тому випадку, якщо сам grantor подасть офіційний запит на регулювання трасту згідно із законом тієї чи іншої юрисдикції.

 

Трастовий фонд та його різновиди

З часом були розроблені різні види трастів, що відрізняються між собою за структурою регулювання. Вибір конкретного виду залежить від обставин та цілей засновника. Можна виділити кілька найпоширеніших типів трастів.

 

Довічний трастовий фонд

У межах цього трасту (також відомого під назвою траст з інтересом у володінні) основному бенефіціару зазвичай надається майновий інтерес у отриманні доходу протягом усього життя, а дискреційні повноваження довірчого керуючого щодо розпорядження трастовим фондом обмежуються. Наприклад, у документі може бути зазначено, що керуючий зобов’язаний розподіляти дохід трастового фонду конкретної особи протягом її життя, а потім розподіляти капітал трастового фонду у фіксованих пропорціях між зазначеними бенефіціарами (наприклад, дітьми засновника).

 

Дискреційні трасти

Цей вид забезпечує максимальну гнучкість і часто є найбільш ефективною структурою як для засновника, так і для бенефіціарів. Відповідно до умов договору керуючому надаються широкі дискреційні повноваження щодо того, коли, скільки і яким бенефіціарам він має розподіляти дохід та капітал трасту. Така форма корисна, коли майбутні потреби бенефіціарів неможливо визначити точно. Бенефіціари не вважаються такими, що мають будь-які прямі юридичні права на конкретну частину трастового фонду – вони можуть вважатися такими, що отримують вигоду, коли керівник здійснює своє дискреційне право.

 

Відкличні трасти (Living Trust)

Хоча з податкових та інших причин зазвичай бажано, щоб траст був створений у якості безвідкличного регулювання, в певних ситуаціях засновнику може бути потрібна додаткова гарантія, яка дозволить бути спокійним на рахунок того, що він зберіг за собою право відкликати траст і домогтися повернення трастового фонду. Будь-який з перерахованих вище трастів може бути складений на основі відклику. Однак слід ретельно розглянути можливі наслідки такої форми, оскільки відповідно до юрисдикції або громадянства засновника відклик може звести нанівець деякі очікувані вигоди від створення трасту.

 

Траст із зарезервованими повноваженнями

Засновника після створення трасту вважають таким, що відмовився від законного володіння активами, але він може побажати зберегти за собою певні повноваження. Найчастіше йдеться про повноваження в галузі інвестицій, а також про можливість:

 

  • Відкликати, змінювати або доповнювати умови трасту, що виникають повністю або частково у межах нього.
  • Призначати, виплачувати чи застосовувати дохід, капітал трастової власності або надавати вказівки щодо здійснення таких дій.
  • Знімати з посади будь-якого довірчого керуючого, виконавця, протектора чи бенефіціара.

 

Замовити консультацію

Благодійні цільові фонди

Як правило, для того, щоб траст був дійсним, повинні бути бенефіціари, що ідентифікуються. Іншими словами, в рамках цієї форми трасту обтяжливі обов’язки, що покладаються на піклувальників, є обов’язком бенефіціарів, і тому без їх попереднього призначення траст не підтримуватиметься. Тривалий виняток із цього загального правила дозволяв створювати трасти на користь благодійних цілей. У такому разі представнику держави доручається роль з забезпечення виконання обов’язків піклувальника.

 

Неблагодійні цільові трасти або STAR

Багато офшорних юрисдикцій (наприклад, Джерсі, Гернсі та Британські Віргінські острови) внесли поправки до законодавства, щоб дозволити створення та примусове виконання не благодійних цільових трастів, тобто таких, у яких майно перебуває в довірчому управлінні для виконання певних цілей, і не кваліфікуються як благодійні. Цей вид трасту досить новий, і часто його називають «цільовим». Відносно нього застосовуються усі звичайні правила для трастів, крім двох аспектів:

 

  • Документ повинен встановлювати конкретну мету створення трасту.
  • Документ повинен передбачати особу, обов’язком якої є примусове виконання трасту щодо її неблагодійних цілей. Ця особа називається «примушучою» і не має нічого спільного з довіреним керуючим. Неблагодійні цільові трасти дозволяють досягати цілей, які є благодійними у строгому сенсі, але можуть переслідувати корисні цілі у широкому значенні. При використанні таких трастів можуть бути доступні важливі комерційні переваги.

 

Вимоги до реєстрації трасту

Вимоги різняться залежно від юрисдикції та таких чинників, як тип трасту, задіяні активи та особливості законодавства, що регулює цю сферу у конкретній юрисдикції. Однак є кілька загальних вимог для реєстрації трасту незалежно від місця:

 

  • Визначення сторін – зазвичай ідентифікують засновника, довірчого керуючого та бенефіціарів. У деяких випадках засновник і довірчий керуючий можуть бути однією і тією ж особою або організацією.
  • Укладання угоди – трастовий документ визначає факт створення трасту і описує умови його функціонування.
  • Передача активів – щоб створити траст, засновник повинен передати законне право власності на активи управителю.
  • Реєстрація в органах влади – деякі типи трастів можуть потребувати реєстрації в державних органах з метою оподаткування. Наприклад, у США деяким безвідкличним трастам може знадобитися отримати ідентифікаційний номер платника податків (TIN) і подавати щорічні податкові декларації.
  • Вимоги до розкриття інформації – від піклувальників може знадобитися розкрити певну інформацію про бенефіціарів, кредиторів або державних органів. Це може включати надання щорічної звітності, повідомлення бенефіціарів про зміни у трасті або розкриття інформації про активи та транзакції трасту.
  • Податкова відповідність – трасти обкладаються податком з доходу, а також податками на майно чи дарування після смерті засновника. Опікуни несуть відповідальність за забезпечення відповідності трасту податковому законодавству та подання будь-яких необхідних податкових декларацій чи звітів.
  • Ведення звітності щодо активів, транзакцій та розподілу трасту. Під цим передбачається зберігання копій документів трасту, фінансових звітів, податкових декларацій тощо.

 

Процес реєстрації міжнародного трасту

У порівнянні з компанією траст є більш складною структурою. Тому процес його реєстрації трохи відрізняється від процедури створення юридичної особи. Після того, як ви визначилися з країною, в якій хочете зареєструвати траст (наприклад, Сейшельські острови або Беліз) і хто має бути засновником, важливо виконати кілька кроків, дотримуючись певних правил.

 

Бажано, щоб траст був створений шляхом оформлення письмового документа – це забезпечить кожній стороні розуміння своїх прав та обов’язків. Траст, письмово оформлений, може бути реалізований або шляхом врегулювання, підписаного як засновником, так і довірчим управителем, або шляхом укладання декларації, підписаної лише довірителем.

 

Перед реєстрацією трасту дуже важливо визначитися з його видом, який найкраще буде відповідати вашим потребам. Кожен тип має свої унікальні особливості і служить різним цілям, тому важливо проконсультуватися з юристом нашого акціонерного товариства, щоб визначити найбільш підходящий варіант з урахуванням обставин, що склалися.

 

Формування договору

Трастова угода – це основний документ, в якому викладаються цілі трасту, повноваження піклувальників та права бенефіціарів. У ньому має бути зазначена назва трасту, відомості про засновника (особу, що створює траст) та піклувальників.

 

Вибір піклувальників

Опікуни є відповідальними за управління активами трасту та забезпечення досягнення його цілей. Вкрай важливо обирати на цю роль надійних та дієздатних осіб чи організації.

 

Підготовка документів

Для реєстрації трасту зазвичай потрібно надати певні документи, які можуть бути різними залежно від обраної юрисдикції. Але зазвичай пакет документації складається з:

 

  • Угоди, що описує умови створення та функціонування трасту.
  • Документів, що засвідчують особу учасників угоди (фотокопії документів кожної сторони).
  • Доказів, що підтверджують адреси довірителя та вигодонабувачів.
  • Фотографій паспортного розміру довірителя.

 

Заявка на реєстрацію

Подайте трастову угоду разом із формою заяви до відповідного державного органу чи реєстратора. У деяких юрисдикціях потрібні додаткові документи, такі як посвідчення особи довірчих керуючих та засновника, а також копія права власності, якщо траст має нерухомість.

 

Отримання свідоцтва про реєстрацію

Після подання необхідних документів та сплати державних зборів реєструючий орган розглядає заявку. Якщо у Реєстратора не виникло питань щодо правильності оформлення та повноти пакета документації, він видає свідоцтво (сертифікат) про реєстрацію, що юридично визнає траст. Цей сертифікат є важливим документом, який підтверджує законне існування трасту та полегшує його діяльність.

 

Переваги офшорних трастів

Офшорні трасти вважаються універсальним фінансовим інструментом, що пропонує низку переваг, у тому числі:

 

  • Захист добробуту – рішення зареєструвати офшорний траст дозволяє захистити активи від невизначеностей, таких як політичні зміни, економічні коливання та сімейні труднощі.
  • Конфіденційність – офшорні трастові угоди часто забезпечують високий рівень конфіденційності, оскільки не реєструються публічно. У деяких іноземних юрисдикціях діють суворі закони про конфіденційність, які захищають особу засновника та бенефіціарів.
  • Податкове планування – створення офшорного трасту вважається ефективним з погляду оподаткування методом управління активами, оскільки у деяких юрисдикціях діють сприятливі податкові режими, зокрема знижені чи нульові податки на приріст капіталу, спадщину чи майно.

 

Чому варто звернутися до Lawrange

Реєстрація трасту є важливим кроком на шляху до створення безпечної та юридично визнаної структури не тільки для управління власними активами, а й для їх захисту. Гарантовано ефективно, коректно та оперативно пройти процес реєстрації трасту вдасться, якщо заручитися підтримкою адвокатів та юристів нашого АО Lawrange. Ми проводимо докладні консультації з багатьох питань, забезпечуємо дотримання законодавства обраної юрисдикції, надаємо допомогу в підготовці пакету документів і т.д. Наші фахівці враховують особливості та можливі нюанси реєстраційного процесу, беруть до уваги вимоги, характерні для вашої країни проживання та місця реєстрації трасту.

 

Якщо ви зацікавлені у придбанні компетентної підтримки при формуванні трастової структури, або тільки ставите питання, де саме зареєструвати офшорний траст, щоб забезпечити йому хорошу репутацію, тоді сміливо звертайтеся до фахівців нашого АО. З нами вдасться вирішити всі завдання щодо ефективного управління та збереження власних активів.

 

FAQ

Чи можлива самостійна реєстрація трасту?

Хоча зареєструвати траст самостійно можливо, рекомендується звернутися за професійною допомогою до досвідчених юристів АО Lawrange. Вони можуть надати експертні поради, забезпечити дотримання правових вимог та допомогти розібратися у складнощах реєстраційного процесу у тій чи іншій країні.

 

Які документи зазвичай потрібні?

Щоб створити офшорний траст, потрібно підготувати конкретні документи, які можуть відрізнятися з урахуванням обраної юрисдикції. Однак загальний список документації для будь-якої країни включає трастову угоду, документи, що засвідчують особу довірчого керуючого, бенефіціарів та їхні фотографії.

 

Скільки триває реєстрація офшорного трасту?

Тривалість цього процесу залежить від умов конкретної країни та завантаженості реєструючого органу. Рекомендується проконсультуватися з нашим юристом, щоб отримати оцінку конкретних термінів.

 

ЗАМОВИТИ РЕЄСТРАЦІЮ ТРАСТУ В ОФШОРІ telegram-icon Telegram bot для швидкого зв'язку з нами