Ірландія – член Європейського Союзу та ОЕС – зарекомендувала себе як сприятлива країна, щоб робити інвестиції та вести міжнародний бізнес. Термін «офшор» у контексті Ірландії використовується умовно. Фактично це респектабельна юрисдикція з одним із найнижчих корпоративних податків у Європі.

 

Рішення відкрити офшор в Ірландії може стати чудовою нагодою оптимізувати податкове навантаження, зберігаючи при цьому бездоганну ділову репутацію. Адвокатське об’єднання Lawrange готове надати комплексну підтримку з усіх юридичних питань.

 

Переваги ірландської офшорної юрисдикції

Якщо розглядати найкращі країни для реєстрації офшору, то Ірландія, безсумнівно, потрапить до їхнього числа. Вибір цієї країни обумовлений вагомими перевагами:

  • Низька ставка корпоративного податку – 12,5%. Для великих транснаціональних корпорацій з оборотом понад 750 млн євро з 2024 року застосовується ставка 15% у рамках Pillar Two.
  • Репутація та статус – як повноправний член Євросоюзу Ірландія забезпечує вільний рух товарів, послуг та капіталу в рамках Єдиного ринку.
  • Розвинена мережа договорів про уникнення подвійного оподаткування (DTA) – Ірландія підписала договори із більш ніж 70 країнами.
  • Податково-прозорі (Tax-transparent) структури – можливість використання партнерств (LP), які не є суб’єктами оподаткування Ірландії за дотримання певних умов.

 

Основні аспекти реєстрації компанії в Ірландії

Процес інкорпорації в Ірландії регулюється Офісом реєстрації компаній (Companies Registration Office, CRO) та Законом про компанії 2014 року (Companies Act 2014). Реєстрація офшорної компанії в Ірландії вимагає ретельної підготовки документів та суворого дотримання законодавчих норм. Процедура повністю цифровизована і може бути проведена віддалено через уповноваженого агента.

 

Форми ведення бізнесу в Ірландії

Вибір організаційно-правової форми залежить від цілей, масштабу та специфіки запланованої діяльності. Ірландське законодавство пропонує кілька варіантів, найбільш популярними з яких є LP та LTD.

 

Irish Limited Partnership (LP)

Ірландське партнерство з обмеженою відповідальністю складається щонайменше з одного генерального партнера (General Partner) з необмеженою відповідальністю та одного партнера, чия відповідальність лімітована сумою вкладу (Limited Partner).

 

Важливо! Ключова особливість LP – податкова прозорість (наскрізне оподаткування). Саме партнерство не сплачує податок на прибуток в Ірландії. Доходи розподіляються між партнерами та оподатковуються на їхньому рівні в країнах їх податкового резидентства. Якщо партнери не є резидентами Ірландії та LP не провадить діяльність на території країни, податкові зобов’язання в Ірландії не виникають.

 

Private Limited Company (LTD)

Приватна компанія з обмеженою відповідальністю – найпоширеніша форма бізнесу в Ірландії. Це повноцінна юридична особа, резидентство якої визначається місцем управління та контролю. LTD підходить для реальної торгової діяльності. Акціонери несуть відповідальність лише в межах вартості своїх акцій. Для управління потрібен як мінімум один директор.

 

Основні вимоги до реєстрації офшору в Ірландії

Незалежно від обраної форми, реєстрація компанії в Ірландії вимагає виконання ряду обов’язкових умов, встановлених законодавством.

 

Назва компанії (вимоги до найменування)

Назва має бути унікальною (не повторювати існуючі в реєстрі CRO) і не вводити в оману. Вона має закінчуватися на «Limited Partnership» (LP) або «Limited» (LTD).

 

Важливо! Назви, що мають на увазі зв’язок з банками, страхуванням або державою, вимагають спеціальної ліцензії.

 

Визначення організаційно-правової форми

Засновники повинні чітко визначити структуру (наприклад, LP чи LTD), оскільки від цього залежать права, обов’язки, режим оподаткування та вимоги до звітності.

 

Вимоги до директора

Для компанії LTD обов’язковою є наявність як мінімум одного директора, який є резидентом Європейської економічної зони (ЄЕЗ).

 

Юридична адреса (вимоги до наявності та документів)

Усі ірландські компанії повинні мати зареєстрований офіс на території країни. Це має бути фізична адреса (не абонентська скринька), яка використовуватиметься для отримання офіційної кореспонденції від державних органів.

 

Установчі документи та статут

Щоб зареєструвати офшор в Ірландії, для LTD необхідно підготувати Статут, який замінює старі Меморандум та Статут (M&A). Для LP потрібна Партнерська угода.

 

Статутний капітал

Для LTD немає жорстких вимог до мінімального розміру статутного капіталу, він може бути номінальним (наприклад, €100).

 

Оподаткування при відкритті офшору в Ірландії

Для LTD (якщо це резидентна компанія):

  • 12,5% на торговий прибуток;
  • 25% на пасивний прибуток (наприклад, доходи від оренди, відсотки);
  • Податок на приріст капіталу (CGT) – 33%
  • стандартна ставка ПДВ – 23%.

 

Для LP (як податково-прозорої структури):

  • 0% податку рівні партнерства;
  • оподаткування відбувається лише на рівні партнерів у країнах їх резидентства.

 

До відома! Дізнайтесь більше про нюанси оподаткування в офшорних схемах з нашої статті «Країна з податковими пільгами чи офшор: що обрати».

 

Фінансова звітність та податкова резидентність

Усі компанії (включно з LP) зобов’язані щороку подавати декларацію (Annual Return) у CRO, навіть якщо діяльність не велася. LTD зобов’язані готувати та подавати фінансову звітність. Для малих компаній передбачені винятки із обов’язкового аудиту.

 

Важливо! Для LTD податкова резидентність визначається місцем «центрального управління та контролю». Якщо збори ради директорів відбуваються в Ірландії, компанія визнається резидентом. Для LP важливо, щоб управління не здійснювалося з Ірландії, щоб уникнути визнання його податковим резидентом.

 

Реєстр бенефіціарів та конфіденційність

Відповідно до 5-ї Директиви ЄС (AMLD5), Ірландія підтримує ведення публічного Реєстру бенефіціарних власників (RBO). Компанії зобов’язані розкривати інформацію про своїх кінцевих бенефіціарів (осіб, які володіють більш як 25% акцій або контролю).

 

Додаткові юридичні та сервісні рішення

Реєстрація – лише перший крок. Для роботи знадобляться ті чи інші додаткові послуги, зокрема:

  • відкриття банківського рахунку;
  • номінальний сервіс – номінальний директор-резидент ЄЕЗ (для LTD);
  • юридичний та бухгалтерський супровід;
  • реєстрація офшору в Шотландії чи іншій юрисдикції.

 

Професійна юридична підтримка від Lawrange

Враховуючи особливості ірландського корпоративного законодавства та суворість комплаєнс-процедур, реєстрація офшору в Ірландії потребує професійного підходу. Адвокатське об’єднання Lawrange пропонує комплексний супровід: від консультацій щодо вибору оптимальної форми (LP або LTD) до підготовки повного пакету документів, взаємодії з CRO та допомоги у відкритті рахунку.

 

Вартість та строки реєстрації офшору в Ірландії

Строки реєстрації в CRO зазвичай становлять 5-10 робочих днів із моменту подання документів. Вартість залежить від вибраної форми та пакету додаткових послуг.

 

Висновки

Офшор в Ірландії – це не спосіб приховати активи, а ефективний інструмент, що дозволяє структурувати міжнародний бізнес, особливо у разі використання податково-прозорої структури LP. Успіх реєстрації та подальшої діяльності безпосередньо залежить від суворого дотримання законодавства та якості юридичної підтримки.

 

FAQ

 

Чи можна зареєструвати компанію без особистого візиту до Ірландії?

Так, всю процедуру можна пройти повністю віддалено через ліцензованого реєстраційного агента на підставі довіреності та завірених копій документів засновників.

Яка форма компанії підходить для міжнародної діяльності?

Вибір залежить від цілей. Якщо потрібна торгова компанія з європейською репутацією та низькою податковою ставкою на прибуток, підходить LTD. Якщо мета – створення холдингу/фонду, де важливою є відсутність оподаткування, оптимальним вибором буде Irish Limited Partnership (LP).

Чи можна отримати податкову резидентність та ПДВ-номер?

Отримання сертифіката податкового резидента можливе для компанії LTD, якщо її управління та контроль здійснюються з Ірландії. ПДВ-номер (VAT number) є обов’язковим для отримання, якщо компанія веде оподатковувану діяльність в Ірландії або ЄС та її обороти перевищують встановлені ліміти.

 

Відкрити офшор в Ірландії telegram-icon Telegram bot для швидкого зв'язку з нами