У розумінні багатьох підприємців офшор чи країна із податковими пільгами є синонімами, що насправді не є так. Обидва ці поняття використовуються щодо зарубіжних територій (країн чи їх частин), які необхідні для оптимізації оподаткування, збереження власних активів від нестабільної політичної, економічної обстановки в країні проживання тощо. Насправді поняття «офшори» пропонує значно ширші можливості для ведення бізнесу, але, водночас, взаємодія з такими юрисдикціями несе часом різні, зокрема репутаційні ризики. Чого не скажеш про країни з податковими пільгами, які часто не входять до чорних списків міжнародних організацій ФАТФ, ОСЕР та ЄС.

 

Прагнення оптимізувати податкове навантаження на власний бізнес є характерним як для невеликих стартапів, так і для великих корпорацій, тому офшори та країни з податковими пільгами (мідшори/оншори) продовжують користуватися попитом серед підприємців у всьому світі. За підрахунками експертів, майже половина всіх фінансових угод на планеті здійснюється за допомогою оншорних, офшорних компаній. Далі в статті розбиремося в тому, чим же ці особливі зони відрізняються між собою, які мають переваги та недоліки.

 

Важливо! Зареєструвати компанію для успішного ведення бізнесу на сьогоднішній день можна як у першому, так і у другому випадку. Головне при цьому враховувати низку факторів, у тому числі сферу діяльності, цілі, бюджет. В Адвокатському об’єднанні Lawrange вас проконсультують з цього та інших питань досвідчені експерти з реєстрації міжнародних підприємств. Також у нас можна замовити всі необхідні послуги для створення юридичної особи на території офшору або оншору/мідшору.

 

Поняття офшору

Офшорною називають юрисдикцію (країну чи частину країни), яка пропонує іноземним підприємцям, інвесторам різноманітні податкові пільги та особливі умови для роботи, наприклад, право на приховування даних про власників компанії, мінімальне ведення звітності. Іноземців часто зобов’язують сплачувати лише щорічний реєстраційний збір за продовження діяльності, який є основним джерелом поповнення державної скарбниці.

 

Що таке офшор людство знало вже за часів стародавніх греків, коли в Афінах було введено податок на товари. Тоді підприємці вирішили продавати свою продукцію за межами цього міста, зокрема, на сусідніх островах, де не було податків. З часом поняття «офшорів» видозмінювалося, трансформувалося, і звичний вигляд воно набуло в середині 50-х років 20 століття. Тоді американські компанії, зацікавлені у зниженні податкового навантаження та скороченні державного контролю, почали реєструватися за межами США, у юрисдикціях, які пропонували їм більш комфортні умови для ведення бізнесу.

 

Будемо чесні: у наш час офшори поступово втрачають свою вирішальну роль для планування оподаткування, оскільки країни активно впроваджують законодавство про КІК та автоматичний обмін інформацією за фінансовими рахунками. І все-таки, незважаючи на зниження певних податкових переваг, офшорні компанії, як і раніше, продовжують користуватися популярністю серед підприємців у всьому світі.

 

Найчастіше офшори застосовують для:

 

  • Побудови міжнародних торговельних відносин – створення міжнародного холдингу, об’єднаної структури за участі офшорних, оншорних структур.
  • Міжнародної торгівлі (експорт/імпорт) – товари можуть перепродуватися за зниженими, завищеними цінами.
  • Ведення інвестиційної діяльності (гроші, що вкладаються, швидко переводяться в активи).
  • Страхової, банківської діяльності – вдається скоротити податок під час здійснення фінансових операцій.
  • Оформлення літаків та водних суден без сплати великих податків.
  • Збереження особистих активів, даних у зв’язку з нестабільною політичною, економічною обстановкою в країні проживання.

 

Таким чином, офшорна компанія є юридичною особою, зареєстрованою на території країни (або регіону країни), де діють пільгові умови оподаткування, ведення бізнесу. Вона має право вести діяльність лише за кордоном, не одержуючи прибутку від резидентів країни реєстрації (залежно від сфери діяльності).

 

Різновиди офшорних зон

Оскільки офшор є неофіційним терміном (тому не зустрічається у договорах та інших документах), єдиної міжнародної системи класифікації щодо нього не існує. Експерти для користуються різними ознаками. Наприклад, якщо класифікувати за оподаткуванням, то офшори можуть бути:

 

  • Класичними – повністю звільняють іноземних підприємців від сплати корпоративних та інших податків на комерційну діяльність, що провадиться за межами країни. Такі території практикують особливий режим для створення бізнесу нерезидентами, який крім нульових податкових ставок зобов’язує іноземців займатися діяльністю тільки за кордоном. Приклади класичних офшорів – Сейшельські острови, Беліз, Кюрасао і т.д.
  • Країни з податковими пільгами (мідшори, оншори), які пропонуються при веденні деяких видів бізнес-діяльності. Таке стає можливим, крім іншого, за рахунок договорів про відсутність подвійного оподаткування, які укладають оншори, мідшори з іншими країнами. Країни з податковими пільгами представлені зазвичай США (деякі штати), європейськими юрисдикціями, наприклад, Чехія, Естонія, Кіпр, а також східноазіатськими фінансовими центрами – Сінгапур, Гонконг та ін.

 

Також такі території ділять за географічною ознакою, виходячи з чого бувають офшори:

 

  • Острівними (у Центральній Америці).
  • Континентальними (наприклад, деякі європейські країни).
  • У вигляді адміністративно-територіальної одиниці (наприклад, окремі штати США).

 

Інші класифікації:

 

  • За рівнем конфіденційності – з публічними або закритими реєстрами. Також є офшори, в яких зовсім не обов’язково складати реєстр засновників.
  • Щодо подання звітності – виходячи з даного критерію виділяють офшорні території, де звітність є не обов’язковою, і такі, де фінансові звіти обов’язково подаються до контролюючих органів.

 

Таким чином, якщо ви хочете зрозуміти, що вам більше підходить – країна з податковими пільгами або офшор, тоді, для початку, запам’ятайте в чому їхня головна відмінність. Компанія класичної офшорної юрисдикції взагалі не сплачує податки за дотримання певних умов. У свою чергу, низькоподаткові країни практикують створення сприятливої ситуації для розвитку бізнесу, в тому числі за рахунок зниження деяких видів податків. Офшор вважається відомим і одним із найефективніших інструментів міжнародного податкового планування. У свою чергу, юрисдикція з податковими пільгами передбачає пільгові режими для певних організаційно-правових форм. До них добре належить більшість банків та міжнародних регуляторних організацій.

 

Переваги та недоліки класичних офшорів

Території зі спеціальним режимом реєстрацій компаній іноземцями та нульовими податками поповнюють свій бюджет переважно за рахунок державних зборів, які встановлюються на процедуру реєстрації та її щорічного продовження. БВО, Кайманові острови, Сейшели та інші класичні офшори відомі, перш за все, можливістю оптимізувати оподаткування, хоча, як уже згадувалося вище, отримання суттєвих податкових преференцій у більшості з них останнім часом не є настільки явним через посилення міжнародної політики з деофшорізації.

 

Основні плюси

Виділимо кілька причин, через які багато підприємців все ще воліють реєструвати компанії в класичних офшорах:

 

  • Економія фінансів – зареєструвати офшорну фірму десь на Сейшелах або Кюрасао можна на порядок дешевше, ніж у Великій Британії або, наприклад, у Сінгапурі. До того ж дешевше вам обійдеться і її подальший зміст. Саме за рахунок дешевизни реєстрації на класичні офшори часто звертають увагу власники бізнесу у сфері ІТ, гемблінгу, а також фінансових стартапів.
  • Відсутність вимог щодо ведення звітності – не потрібно подавати до контролюючого органу фінансову інформацію, що стосується вашої компанії.
  • Високий рівень конфіденційності – відомості про власників акцій, засновників компанії надійно захищені, навіть при надходженні вимог Регуляторів інших країн надати їх.

 

Додатково варто згадати відсутність валютного контролю, що значно полегшує здійснення міжнародних фінансових операцій. До того ж більшість країн-офшорів пропонує можливість отримати громадянство за спрощеною процедурою. Для цього достатньо сплатити відповідне мито та мати певну суму на рахунку.

 

Декілька мінусів

Перелічені переваги грають злий жарт з офшорами. З одного боку, підприємці отримують можливість легко, просто і часом досить швидко зареєструвати компанію, витративши мінімум фінансів. З іншого боку, вони стикаються з серйозними вадами таких територій:

 

  • Чорні списки – легкість реєстрації та непрозора звітність (або її повна відсутність) манить до класичних офшорів шахраїв з усього світу, з якими ведуть активну боротьбу Євросоюз, ОЕСР та уряди окремих країн. Відповідно, території, де шахраї почуваються комфортно, практично у повному складі займають ті чи інші позиції у чорних списках офшорів.
  • Відсутність престижу – цей мінус випливає із попереднього. Робота в офшорі з чорного списку накладає серйозні обмеження на вашу компанію, наприклад, ви не зможете відкрити рахунок в жодному з престижних банків, складно знайти серйозних партнерів або інвесторів, клієнтів через відсутність довіри.
  • Немає можливості застосовувати договори про уникнення подвійного оподаткування – подібні угоди класичні офшори ніколи не укладають.

 

Крім того, досить поширеним є такий фінансовий ризик, як непередбачені податкові обставини. Підприємець ризикує зіткнутися з необхідністю сплати податку на користь неофшорної держави, за співробітництво із зареєстрованою у ній компанією. Також варто пам’ятати про правила CFC rules (контрольовані іноземні компанії, або КІК), в рамках яких може виявитися так, що підприємець виявиться звільненим від податків в офшорі, але при цьому повинен буде виплачувати податки у своїй країні.

 

Особливості країн із податковими пільгами

Штат Делавер, острови Мен, окремі швейцарські кантони, деякі європейські та азіатські країни та інші юрисдикції прагнуть дотримуватись політики щодо забезпечення конфіденційності бенефіціарів. Однак у зв’язку з особливими директивами банки, з якими співпрацюють офшорні компанії, зобов’язані розкривати інформацію про своїх клієнтів держорганам. У той же час на території Ліхтенштейну, Нідерландів, Великобританії, Австрії та Швейцарії відповідні нормативні акти запроваджені з певними застереженнями, завдяки чому вдається підтримувати конфіденційність власників компаній.

 

Важливо! Здебільшого країни з податковими пільгами не мають ті ж переваги, що й класичні офшори. Як правило, реєстри компаній у них публічні та відкриті, тому будь-кому охочеому вдасться отримати всю інформацію про управлінську структуру конкретної компанії.

 

Переваги країн із податковими пільгами

На відміну від класичних офшорів, сильні сторони таких юрисдикцій представлені:

 

  • Можливістю використання угод про уникнення подвійного оподаткування. Зокрема, Україна має СІДН, підписані з багатьма низько податковими країнами.
  • Необхідністю використання номінального сервісу для іноземних компаній, завдяки чому нівелюється прозорість управлінської структури та приховується особистість справжнього власника.
  • Висока репутація – у вашому розпорядженні можливість користуватися розвиненим банківським сектором, доступом до більшості міжнародних ринків. Потенційні партнери, клієнти компанії мають більше довіри до компаній, зареєстрованих у країнах з податковими пільгами, оскільки вони не входять до чорних списків.
  • Незважаючи на присутність податку на прибуток, підприємства все ж таки мають можливість значно скоротити податковий тиск, паралельно заручаючись підтримкою держави (досить часто в низькоподаткових країнах практикується впровадження всіляких державних програм підтримки підприємців). У таких юрисдикціях завжди є добре розвинений ринок робочої сили, що складається з високопрофесійних фахівців у різних сферах. Сюди їх манить комфортне, сприятливе бізнес-середовище, стабільне економічне, політичне становище та високі соціальні стандарти.

 

Головні недоліки

Мінус низькоподаткових юрисдикцій насамперед полягає в нездатності забезпечити повну конфіденційність бенефіціарів та власників акцій. Також слід враховувати інші мінуси:

 

  • Підходять далеко не кожному виду бізнеса.
  • Слід надавати фінансову звітність.
  • Неповне звільнення від податків.
  • Дороговизна реєстрації, ліцензування та подальшої підтримки компанії.

 

Замовити консультацію

Механізми функціонування офшорів

Офшори здебільшого використовуються для оптимізації оподаткування. Полегшити тиск податкової системи на бізнес вдається за рахунок пропуску основних фінансових потоків через офшорні підприємства. Часто на офшорні фірми реєструються права на майно (рухомі, нерухомі), а отримані доходи виводять за кордон. Є інші механізми використання таких юрисдикцій.

 

Створення міжнародного холдингу чи об’єднаної структури

Гнучкість під час управління холдингом приваблює багатьох акціонерів можливістю зручно інвестувати капітал, а також розподіляти його між власниками. У деяких випадках стають доступними певні податкові переваги. Найбільшою популярністю користуються такі типи структур як IBC, ТОВ і довірчий фонд. Реєстрація компанії за кордоном виключно для отримання дивідендів, як правило, передбачає знижені вимоги до податкової присутності. Якщо ж холдинг працює у сфері фінансів, інтелектуальної власності, лізингу, тоді необхідно дотримуватись суворіших правил.

 

Оформлення прав власності на юридичну особу

Офшорна компанія у такому разі грає роль оболонки тримання будь-яких видів активів, починаючи від літаків, яхт, нерухомості, закінчуючи різними правами на інтелектуальну власність. Завдяки офшору значно спрощуються формальні процедури купівлі, продажу таких об’єктів. До того ж, забезпечується певний ступінь захисту конфіденційності володіння.

 

Інвестиційна діяльність

Офшорна компанія для інвестування капіталу виступає у якості інвестиційного фонду власника та його сім’ї. Основне її завдання полягає у накопиченні та інвестуванні коштів. Такий механізм є досить вигідним із низки податкових причин. Наприклад, при оподаткуванні результатів інвестування грошей в Україні сильно заважає фактор невизначеності, пов’язаний із зміною курсу гривні щодо іностранної валюти, в якій, власне, і здійснюється інвестування на міжнародному ринку. Виходить так, що результат інвестування стає непередбачуваним. Наявність офшорної інвестиційної компанії дозволяє мінімізувати подібний ризик, надаючи результатам інвестиційної діяльності більшу стабільність.

 

Як вибрати відповідну офшорну зону для бізнесу

Вибір офшора рекомендується здійснювати з урахуванням різних параметрів. Одним із важливих факторів, на які слід звертати увагу, є особливості оподаткування. Як правило, низькі податки супроводжуються менш суворими правилами щодо подання звітності, і при цьому конфіденційність підтримується на високому рівні. Проте, не завжди простежується така пряма залежність. Наприклад, у низькоподаткових офшорах та офшорних юрисдикціях із територіальним принципом оподаткування спосіб ведення звітності досить часто відрізняється.

 

Замислюючись над тим, де зареєструвати офшор, дуже важливо розуміти, знаходиться чи ні країна у чорному списку. Останні бувають міжнародними та державними. Найвідоміші чорні списки належать організаціям, які диктують правила роботи банків та будь-якого бізнесу у світі – йдеться про ОЕСР, FATF. Також свій чорний список є у ЄС. Менш впливовими є державні чорні списки, але для представника конкретної країни вони можуть стати серйозною проблемою.

 

Інші критерії вибору:

 

  • особливості місцевого законодавства;
  • ступінь стабільності політичної, економічної та банківської системи;
  • чи є обмеження на рух капіталу;
  • наскільки розвинена інфраструктура;
  • мовні особливості (чи можна використовувати англійську, російську) і т.д.

 

Допомога Lawrange у реєстрації компанії в офшорі

Відкриття офшорної компанії вважається одним із популярних способів вирішення одразу кількох важливих завдань. Однак цей процес, починаючи від пошуку юрисдикції, закінчуючи підготовкою документації та спілкуванням з Регулятором, вважається досить трудомістким. А за відсутності професійного підходу він може виявитися ще й занадто дорогим і затягнутим у часі. Саме тому Адвокатське об’єднання Lawrange пропонує скористатися послугами наших адвокатів та юристів, які добре знаються на реєстрації офшорів. До нас можна звертатися, якщо потрібно:

 

  • Отримати детальну консультацію щодо вибору юрисдикції та інших важливих юридичних питань.
  • Відкрити офшорну компанію «під ключ».
  • Підготувати пакет документів, оформити всі папери відповідно до чинного законодавства.
  • Відкрити рахунок в банку.
  • Отримати ліцензію (залежно від юрисдикції та виду діяльності).
  • Забезпечити роботу компанії після реєстрації тощо.

 

Наші фахівці звикли працювати на результат, при цьому залишаються на зв’язку і тримають клієнта в курсі подій.

 

Висновки

Офшор і країна з податковими пільгами – два різні поняття, що в певній мір схожі, але все ж таки відмінностей у них більше. Офшорні юрисдикції досить часто забезпечують повну конфіденційність та звільнення від податків. У свою чергу, країни з податковими пільгами, на відміну від класичних офшорів, пропонують уникнути подвійного оподаткування тощо. Щоб зрозуміти, що вам більше підходить – офшор чи країна з податковими пільгами – важливо враховувати низку факторів. Якщо при цьому виникнуть труднощі або питання, ви можете звернутися до АО Lawrange.

 

Замовити консультацію

Популярні послуги