З початком війни співробітники IT-сфери, які працюють на іноземних замовників як ФОП потрапили у невигідне становище. Платежі за послуги, які приходить у доларах або євро на підприємницький рахунок, неможливо перевести в готівку без істотних втрат. Виникає питання, як не втрачати на курсовій різниці за подібних обставин.

 

На щастя, способів вирішення проблеми існує одразу кілька. Ми розповімо про них у нашому огляді. При цьому ми завжди готові надати індивідуальні рекомендації, які максимально відповідають вашій ситуації. Команда адвокатського об’єднання Lawrange розуміється на супроводі бізнесу, банківському праві та правових аспектах зовнішньоекономічної діяльності.

 

 

Відкрити рахунок ФОП за кордоном

 

Важливо! Відкриття рахунку в іноземному банку – очевидне та вигідне рішення для українських фізичних осіб – підприємців сфери IT. Таке рішення підходить:

  • якщо IT-фахівець евакуювався за кордон, але зберіг за собою статус українського ФОП;
  • якщо підприємець залишився в Україні, та продовжує працювати з іноземними замовниками, отримуючи оплату за свої послуги (зарплату) у доларах чи євро.

 

Чи дозволяє законодавство України підприємцям відкривати рахунки в іноземних банках? Так. Далі наводимо витримки із закону №2473-VIII «Про валюту та валютні операції» від 21.06.2018:

  • ст.2: «свобода здійснення валютних операцій передбачає право резидентів укладати угоди з нерезидентами та виконувати зобов’язання, пов’язані з цими угодами, в іноземній валюті, у тому числі відкривати рахунки у фінансових установах інших країн»;
  • п.3 ст.4: «резиденти мають право відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та здійснювати через такі рахунки валютні операції».

 

Важливо! Для відкриття іноземного рахунку отримувати ліцензію або будь-які інші дозволи не потрібні. Із запровадженням закону №2473-VIII процедуру отримання таких дозволів остаточно скасували. Більше того, повідомляти податкову службу про відкриття банківського рахунку за кордоном підприємець теж не зобов’язаний. Виходячи з цього, ФОП вільний відкривати рахунок де завгодно і будь-коли. І це аж ніяк не завдає шкоди перебування на спрощеній системі оподаткування в Україні.

 

 

Чому відкриття рахунку за кордоном підходить саме айтішникам?

 

Якщо підприємець займається експортом чи імпортом товарів, то розрахунки мають надходити на рахунок в українському банку. Для цього у законодавстві визначено строки. Більше того, на період воєнного стану Постановою Нацбанку №18 від 24.02.2022 ці терміни скорочено до 90 днів (у довоєнний період було 365 днів). Це правило не діє, наприклад, якщо вартість угоди менша за 400 тисяч гривень.

 

Однак Постановою Правління Нацбанку №67 «Про встановлення винятків та (або) особливостей запровадження граничних термінів розрахунків» від 14.05.2019 встановлюється перелік послуг та товарів, на які не поширюються граничні строки розрахунків. Зокрема, ця процедура не поширюється на експорт послуг з комп’ютерного програмування. Наводимо витримку – пп.5 п.1 Постанови: «граничні терміни не поширюються на послуги, роботи (крім транспортних та страхових), права інтелектуальної власності та (або) інші немайнові права, що експортуються».

 

Проміжний висновок: за загальним правилом айтішникам не варто турбуватися про валютне регулювання, оскільки йдеться про експорт послуг та/або немайнових прав. Проте в окремих випадках податкова служба може вважати, що послуги входять у визначення «товар».

 

Отже, оплата за ці послуги має надходити на банківський рахунок в Україні. Інакше будуть санкції – аж до притягнення ФОП до відповідальності за ст.162-1 КУпАП за порушення при валютних операціях зі штрафом від 17 000 до 51 000 грн. Тому якщо є найменший теоретичний ризик таких негативних наслідків, бажано проконсультуватися з юристом. Наприклад, юрист проаналізує договір про надання послуг, а за потреби – переформулює його положення.

 

 

Збереження податкового резидентства України

 

Відкривати іноземний рахунок для ФОП-айтішника є сенс у тому випадку, якщо продовжуватиме залишатися податковим резидентом України. Інакше доведеться сплачувати податки вже за ставками тієї країни, де відкрито банківський рахунок.

 

Розглянемо ситуацію. Український IT-фахівець у зв’язку з війною евакуювався за кордон, залишивши за собою статус ФОП. Він живе у певній країні, відкрив там банківський рахунок, та надає послуги іноземним контрагентам. За подібних обставин прибуток може оподатковуватись не за українською податковою ставкою (наприклад, 2% у період війни), а за ставками, що діють у країні перебування. І це більш-менш однозначно. Хоча є винятки. Наприклад, Балтійські країни не розглядатимуть ФОП з України, які перебувають у них під тимчасовим захистом, як податкові резиденти.

 

При цьому неоднозначною буде ситуація, коли підприємець залишатиметься в Україні. Багато країн оподатковують прибуток за місцем отримання. Однак при визначенні держави, в якій український ФОП має вести облік та сплачувати податки, основну роль відіграватиме центр життєвих інтересів платника податків. Очевидно, якщо айтішник живе та працює в Україні, центр життєвих інтересів тут.

 

Важливо! При відкритті та подальшому використанні ФОП рахунки за кордоном слід пам’ятати про низку нюансів, питання сплати податків при цьому на першому місці.

 

Базові принципи зниження втрат під час валютного обміну

Головна проблема для ІТ-сектору сьогодні — це обов’язкова конвертація за фіксованим або міжбанківським курсом, який часто далекий від ринкових реалій. Щоб зрозуміти, як не втрачати на курсовій різниці, потрібно переглянути саму механіку взаємодії з фінансами.

  • Диверсифікація майданчиків. Не варто тримати всі кошти в одному місці. Комбінуйте класичний український банк і необанки (Revolut, Wise).
  • Таймінг транзакцій. Валютний ринок волатильний. Якщо правила дозволяють, акумулюйте виручку на транзитному акаунті та переказуйте її в моменти локального зміцнення гривні.
  • Мінімізація ланцюжків. Зайвий посередник — це додаткова комісія та втрата відсотка на кожному плечі обміну.

 

Основна порада — автоматизувати облік так, щоб бачити реальну маржу після всіх конвертацій. Часто перехід на іншу модель обслуговування обходиться дешевше, ніж щомісячні втрати на різниці цифр у табло обмінників.

 

Особливості відкриття іноземного банківського рахунку для ФОП

 

При оформленні рахунку як підприємця за кордоном слід з увагою поставитися до вибору юрисдикції, вимог конкретно взятого банку та деяких інших нюансів, наприклад:

  1. відкриття рахунку у класичному банку у багатьох країнах потребує особистої присутності;
  2. банк може відкрити замість підприємницького особистий рахунок, що може спричинити претензії з боку податкової служби в Україні – дохід розцінюватиметься як непідприємницький;
  3. у кожній юрисдикції свої підходи до визначення податкового резидентства та центру життєвих інтересів – про це згадувалося вище;
  4. деякі банки встановлюють ліміти на максимальну суму за одну операцію тощо.

 

До відома! Відкриваючи рахунок, необхідно попередньо підрахувати, скільки коштуватиме його обслуговування. Найчастіше вартість обслуговування рахунку складається з таких витрат:

  1. щомісячна оплата у фіксованому розмірі;
  2. комісії за вхідні та вихідні платежі, обмін валюти, зняття готівки через банкомат тощо;
  3. інтернет-банкінг та SMS-повідомлення;
  4. послуги еквайрингу прийому платежів від клієнтів.

 

При цьому відкрити рахунок для перерахування зарплати від іноземного роботодавця айтішник може не лише у класичному банку. В якості альтернативи можна відкрити валютний бізнес-аккаунт в одній з міжнародних платіжних систем, таких як Payoneer, Wise і таке інше.

 

 

Не знімати валюту до стабілізації ситуації

 

Багато підприємців за інерцією намагаються конвертувати у готівку кошти одразу після зарахування. Проте варто враховувати, що пряме зняття валюти з ФОП–рахунку в доларах або євро всередині України обмежене регуляціями НБУ. Фактично, ви отримуєте гривню за не найбільш вигідним курсом.

 

Якщо у вас немає гострої потреби в обігових коштах прямо зараз, розумніше залишити капітал у «замороженому» вигляді на валютному рахунку. Сучасний фінансовий контроль дозволяє зберігати кошти у вихідній валюті необмежений час. Це створює своєрідну «подушку безпеки» на випадок різких стрибків економіки.

 

Знімати долари через короткостроковий депозит

Цей інструмент залишається робочим механізмом для тих, кому критично важливий готівковий кеш. Все просто: ви використовуєте вільний ресурс на рахунку для відкриття цільового депозиту. Як це реалізувати:

Замовити консультацію
  • Ви офіційно купуєте валюту для розміщення на термін від 3 місяців.
  • Після його завершення банк зобов’язаний видати вам готівку через касу.

 

Попри тимчасову заморозку ліквідності, це єдиний легальний спосіб отримати «живий» долар, не переплачуючи спекулянтам. Головне — заздалегідь уточнювати наявність банкнот у відділенні та ліміти на видачу, які можуть змінюватися залежно від політики конкретної фінансової установи.

 

 

Інші методи

 

Метод 1. Відкриття зарубіжної компанії

Оплати від своїх клієнтів (чи фактично роботодавців) ФОП може отримувати через власну іноземну компанію. Наприклад, фахівці АО Lawrange з цією метою можуть запропонувати реєстрацію фірми в Англії для того, щоб отримувати платежі на неї. Такий варіант добре підійде, як ФОП – власникам маленьких компаній, так і підприємцям, які отримують понад 80 тис. євро прибутку на рік.

 

 

Метод 2. Відкладена зарплата

Серед варіантів збереження отриманої від роботодавця (замовника) валюти – це так звана відкладена зарплата. Йдеться про те, що IT-співробітник, оформлений як український ФОП, який працює з іноземним роботодавцем за контрактом, просить залишити частину своїх гонорарів (зарплати) на рахунках тієї іноземної компанії, яка його найняла. Практика відкладених зарплат застосовується з перших днів війни, але не дуже широко. Спочатку айтішники просто побоювалися того, що банківська система звалиться. А пізніше стали використовувати для запобігання втратам від курсової різниці.

 

 

Метод 3. Карта для витрат на відрядження

Ще один відносно поширений варіант – це відкриття в українському банку валютної картки для витрат на відрядження. Подібні картки деякі банки почали пропонувати із червня 2022-го. Власники карток можуть розраховуватися за товари або послуги через Apple і Google Pay, а також знімати готівку прямо з рахунку ФОП за вигідним курсом, ніж при продажу банку. Однак така схема працює тільки для тих, хто перебуває за кордоном, та з певними обмеженнями. Зокрема, може бути встановлений ліміт на зняття одного разу в межах 100 євро.

 

 

Юридична допомога від Lawrange

 

Українському айтішнику, який має статус ФОП, і працюючому на іноземну компанію не варто даремно втрачати частину чесно зароблених грошей на подвійній конвертації валюти та різниці курсів. Існує низка законних способів зберегти дохід.

 

Адвокати та юристи АТ Lawrange рекомендують як пріоритетний варіант відкриття рахунку за кордоном. Однак, залежно від ситуації, можна розглядати також альтернативні шляхи. При цьому дуже важливо зважити на нюанси податкового резидентства та інші моменти. Ми готові супроводжувати відкриття підприємницького рахунку в іноземному банку «під ключ». Наш досвід та наявність широкої мережі іноземних партнерів дозволяє вирішувати такі завдання швидко та з усіма вигодами для клієнта.

 

 

FAQ

Які стратегії для співробітників IT допомагають скоротити втрати на курсовій різниці?

Основна – це використання гібридної моделі. Частина доходу за послуги виводиться на український рахунок для покриття поточних податкових та побутових витрат у гривні. Решта ж акумулюється на закордонних платформах або через інструменти валютних депозитів. Також важливо правильно скласти контракт із замовником, де прописано, що всі комісії банків-кореспондентів лягають на сторону відправника. Це допомагає зберегти іноземний дохід у повному обсязі до моменту його надходження у вашу юрисдикцію.

 

Скільки коштуватиме відкриття рахунку ФОП за кордоном за допомогою юристів Lawrange?

Надішліть нам запит із чітко сформульованими побажаннями щодо іноземного рахунку. Ми найближчим часом надішлемо для вас комерційну пропозицію з розцінками.

 

Як банки та платіжні сервіси впливають на курс для IT-спеціалістів?

Фінансові установи встановлюють внутрішній курс купівлі та продажу, який включає їхню маржу. Платіжні системи на кшталт Payoneer часто пропонують більш гнучкі умови для IT, але можуть брати приховані відсотки за виведення на локальні карти. Ми рекомендуємо регулярно моніторити тарифні сітки, оскільки умови для ФОП часто оновлюються у відповідності з постановами Нацбанку.

 

 

Замовити консультацію

Популярні послуги