Реєстрація IT-компанії на Мальті

Рішення відкрити IT-компанію на Мальті зазвичай пов’язане з доступом до європейського ринку, можливістю приймати платежі від іноземних клієнтів та оптимізацією фіскального навантаження. Водночас реєстрація юридичної особи та побудова структури, що відповідає вимогам банків і податкових органів, – це завдання різного рівня. Юристи Lawrange беруть участь в обох процесах.

Переваги Мальти для IT-бізнесу

Мальта зберігає позиції серед європейських юрисдикцій, орієнтованих на технологічні компанії. Серед різноманітних переваг для IT-підприємців варто відзначити ключові:

• Вільна торгівля IT-послугами в ЄС завдяки членству в Союзі.
• Спрощення руху прибутку завдяки виплаті дивідендів без утримання податків у джерела виплати.
• Безперешкодна взаємодія з регуляторами та банками завдяки офіційному статусу англійської мови.
• Доступ до клієнтів з ЄС з однією ліцензією CASP завдяки паспортизації відповідно до MiCA.
• Можливість отримання посвідки на проживання строком на 3 роки для засновників-нерезидентів за програмою Startup Residence Programme.

Для IT-бізнесу ці чинники працюють у поєднанні з належною структурою володіння та підтвердженням реальної діяльності. Ми враховуємо їх під час вибору форми компанії та підготовки документації.

Правове регулювання діяльності IT-компаній на Мальті

Компанії, що займаються розробленням програмного забезпечення, SaaS та IT-консалтингом, не зобов’язані отримувати спеціальну ліцензію. Їхня діяльність регулюється Companies Act (Cap. 386), який визначає структуру управління, вимоги до капіталу та звітності.

Якщо компанія планує надавати платіжні, фінансові або криптопослуги, на неї поширюються відповідні регламенти ЄС. Для віртуальних активів застосовується MiCA (Regulation (EU) 2023/1114), а для персональних даних – GDPR (Regulation (EU) 2016/679).

Вимоги до відкриття IT-компанії на Мальті

На практиці реєстрація компанії на Мальті можлива у формі приватної компанії з обмеженою відповідальністю (Private Limited Company, Ltd) або публічної компанії (Public Limited Company, PLC).

Для стартапів і малого бізнесу оптимальною є Ltd, а для компаній із планами щодо IPO – PLC. Закон не забороняє інші варіанти, але економічна доцільність зумовлює саме такий розподіл.

Документи для оформлення IT-компанії на Мальті

Реєстрація юридичної особи в будь-якій юрисдикції потребує документального підтвердження відповідності вимогам регулятора. Щоб відкрити IT-компанію на Мальті, необхідно подати:

• заяву на реєстрацію до MBR, підписану директором або уповноваженим представником;
• статут та установчий договір, що визначають структуру управління та види діяльності;
• засвідчені копії паспортів директорів, акціонерів і секретаря;
• документ, що підтверджує наявність зареєстрованого офісу (договір оренди або угоду з постачальником корпоративних послуг);
• декларацію про бенефіціарних власників (Form BO1);
• резюме запропонованих директорів (для проходження банківської комплаєнс-перевірки).

Для нерезидентів можуть запросити відомості про джерело коштів та/або професійні рекомендації від мальтійського юриста, аудитора чи бухгалтера для підтвердження ділової репутації.

Процес реєстрації IT-компанії на Мальті

Кожен IT-проєкт унікальний і відрізняється масштабом та структурою. Однак існують етапи, які проходять усі компанії під час реєстрації в мальтійській юрисдикції:

1. Визначення типу компанії (Ltd або PLC), складу акціонерів і директорів, розподілу часток.
2. Перевірка назви на унікальність і її резервування на обмежений строк.
3. Підготовка статуту, установчого договору та KYC-документів для перевірки особистостей директорів, акціонерів і секретаря.
4. Відкриття тимчасового рахунку або використання платіжної системи для внесення мінімальної частини статутного капіталу.
5. Подання документації за допомогою ліцензованого корпоративного провайдера або уповноваженої особи.
6. Розгляд заяви Реєстратором протягом кількох робочих днів або повернення матеріалів на доопрацювання (у разі помилок).
7. Отримання свідоцтва про реєстрацію та реєстраційного номера.
8. Постановка на податковий облік із присвоєнням номера (TIN); за наявності оподатковуваних операцій – окрема реєстрація для VAT.

Після цього компанія може відкривати розрахунковий рахунок і розпочинати операційну діяльність. Щоб скоротити час, який засновники витрачають на адміністративні процедури, ми координуємо взаємодію з банками та податковими органами.

Ліцензування для IT-компанії на Мальті

Якщо бізнес-модель належить до регульованого виду діяльності, реєстрація IT-компанії на Мальті супроводжується отриманням ліцензії. Процес включає:

1. Звернення до Управління з фінансових послуг Мальти (MFSA) з описом проєкту для узгодження застосовного режиму.
2. Подання заяви з описом бізнес-процесів, внутрішніх політик і систем контролю.
3. Перевірку кваліфікації керівництва та відповідності правилам AML (для криптопослуг – оцінювання технологічних ризиків і відповідності MiCA).
4. Отримання ліцензії та початок роботи.

Ліцензія не скасовує вимог податкового законодавства. Подальше налаштування структури має враховувати як регуляторні, так і фіскальні наслідки.

Особливості оподаткування IT-бізнесу на Мальті

Реєстрація IT-бізнесу на Мальті надає доступ до системи, у якій номінальна ставка становить 35%, але під час розподілу дивідендів акціонери-нерезиденти повертають 6/7 суми. Ефективна ставка знижується приблизно до 5% для груп із виручкою нижче порогового значення міжнародного мінімального податку.

Для IT-компаній, які володіють інтелектуальною власністю (ІВ), діє пільговий режим для доходів від патентів і ліцензій на програмне забезпечення. Вирахування розраховується за формулою: 95% × (кваліфіковані витрати ÷ загальні витрати) × дохід від ІВ. Для його застосування необхідне підтвердження права на пільги від державної агенції Malta Enterprise.

Податкові пільги для IT-компаній на Мальті

У разі інвестицій в IT, автоматизацію та кібербезпеку компанія може претендувати на податковий кредит у розмірі 60% від вартості інвестицій (максимум €15 млн із розподілом на 4 роки). Кваліфіковані витрати на дослідження, інновації та штучний інтелект (ШІ) приймаються до вирахування із коефіцієнтом 175%.

У межах програми MicroInvest малі IT-компанії отримують податковий кредит до €65 000 (для Гозо – до €85 000) для покриття витрат на цифрові рішення та автоматизацію. Стартапи можуть отримати грант до €100 000 за програмою Accelerate 2024 для участі в акселераторах.

Відкриття банківського рахунку для IT-компанії на Мальті

Для проведення платежів і розрахунків із клієнтами відкриття рахунку за кордоном для IT-компанії є обов’язковим. Оскільки мальтійські банки (Bank of Valletta, APS Bank, HSBC Malta) проводять поглиблену перевірку контрагентів та економічної логіки бізнесу, підготовка документів разом із юристом підвищує шанси на схвалення заявки.

Фінансова звітність та аудит IT-компаній на Мальті

Компанія зобов’язана складати фінансову звітність відповідно до міжнародних стандартів (IFRS) або національних правил для малих і середніх підприємств (GAPSME). Вона затверджується протягом 10 місяців після закінчення фінансового року та подається до MBR протягом 42 днів після цього.

Аудит є обов’язковим, але для малих компаній передбачені звільнення. Якщо не перевищено два з трьох порогових значень (баланс €46 600, оборот €93 000, два працівники), достатньо оглядової перевірки замість повного аудиту; якщо компанія відповідає всім трьом критеріям, аудит не потрібен. Стартапам з акціонерами – фізичними особами та оборотом до €80 000 аудит не потрібен протягом перших двох звітних періодів.

Юридичний супровід IT-бізнесу від Lawrange

Наша команда понад 10 років супроводжує різноманітні проєкти, пов’язані з технологіями. Окрім безпосередньо реєстрації, юридичний супровід IT-бізнесу передбачає й подальшу підтримку:

• підготовку договорів із клієнтами та підрядниками;
• забезпечення дотримання регламентів MiCA та GDPR;
• податкове та корпоративне структурування;
• захист інтелектуальної власності та ліцензування;
• допомогу з відкриттям рахунку в мальтійському банку;
• взаємодію з регуляторами;
• супровід угод з інвесторами.

Цікавить реєстрація IT-компанії на Мальті в найкоротші строки? Запишіться на консультацію до нашого юриста, щоб обговорити деталі.

FAQ

Реєстрація IT компанії на Мальті Канал з готовими компаніями на продаж